Договор залога

Если должник не выполнил обеспеченное договором обязательство, то кредитор имеет право продать заложенное имущество и погасить долги.

При оценке заложенного имущества его стоимость должна превышать не < чем на 30 % суммы залога кредита.

Предметом залога может быть имущество , ценные бумаги, имущественные права ( здания, ц.б. , сооружения, ТМЦ, ПД и тд.)

2 вида залога:

- предмет залога остаётся у залогодателя

- предмет залога передается залогодержателю (банку)

Наиболее часто используется 1-й вид залога. В этом случае залогодатель должен застраховать заложенное имущество, обеспечить его сохранность.

2-ой вид залога называется закладом( хранится имущество на складах банка)

Для некоторых видов заложенного имущества установлена обязательная государственная регистрация залога. Об этом выдаётся свидетельство как банку, так и должнику.

При залоге недвижимости необходимо предъявить документы на право собственности; транспортных средств- технический паспорт, страховой полис.

ТМЦ-документы, подтверждающие их наличие.

Договор поручительства – составляется в письменной форме и заверяется нотариусом. Он заключается между банком , заёмщиком, поручителем. Поручитель обязуется перед банком отвечать перед ним по обязательствам заёмщика ( должника).

Гарантия- оформляется гарантийным письмом, которое принимается только от юридических лиц , гарантами могут быть вышестоящие организации , банки и другие финансово устойчивые организации.

Страховой полис. Обеспечением является страхование ответственности заёмщика за непогашение кредита и уплаты % по нему.

Заёмщик заключает со страховой организацией договор страхования на срок действия кредитного договора . В договоре предусматривается, что если страхователь не погасит в установленный срок кредит, то страховая организация выплачивает банку-кредитору страховые возмещения в размере от 50 до 90 % непогашенной заёмщиком суммы.

Ответственность страховщика наступает в том случае если заёмщик не погасил задолженность в течении 20 дней после наступления срока погашения.

- 7 -

Для отражения операции по выдачи и погашению кредита в банке для заёмщиков открываются ссудные сметы , бухгалтерия банка открывает ссудный счёт заёмщику на основании распоряжения , подписанного руководителем банка.

В распоряжении указывается номер ссудного счёта. Бухгалтер банка после открытия ссудного счёта отсрочит извещение в наличии инспекций и в отделении пенсионного фонда об открытии счета.

После того, как банк получит информационные письма из налоговой инспекции и отделения пенсионного фонда о получении извещения начинаются операции по выдачи кредита.

Предприятию могут открываться разные ссудные счета: - контокоретный ;

- специальный ссудный;

- отдельный ссудный;

Контокоретный- единый расчётный – ссудный счёт. По К- выдача кредита, расходование собственных средств. По Д- выручки и другие денежные поступления (погашение ссуд). S могут быть D и K

Кредит и остаток- показывает задолженность по краткосрочному кредиту.

Дебиторский остаток- остаток собственных средств.

Контокорритные могут открываться заёмщиком !-ого класса кредитоспособности.

специал

• остаток заёмщикам

S кредитная задолженность

K-выдача кредитов

D- погашение кредита

Ссуды выдаются заёмщикам путём зачисления на расчётный счёт в включение кредита на зарплату.

Ссуды предоставляются на затраты, которые включаются в себестоимость продукции: зарплата, оплата счетов поставщиков за ТМЦ уплата налогов, которые включаются в издержки производства.

Те затраты источником финансирования которых является прибыль предприятия банком не

кредитуется.

Ссуды выдаются в сроки в сумме , предусмотренных кредитным договором. Если у предприятия имеется задолженность по ссудам сроком > то новые ссуды не выдаются.

Если ссуда берётся всей суммой, то заёмщик оформляет срочное обязательство ( обязательство поручения).

В срочном обязательстве указывается дата погашения задолженности, сумма.

Если ссуда берётся частями, то срочное обязательство не оформляется.

Если заёмщик нарушил сроки погашения кредита, то он может оформить ходатайство об отсрочке погашения кредита. В этом случае необходима гарантия . и на срочном обязательстве сделают отметку о наличии гаранта. При наступлении погашения отсроченной задолженности она списывается с расчётного счёта предприятия- должника, если денежные средства на расчётном счёте нем, списывается со сметы гаранта. Банк может получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества или получить страховое возмещение в случае страхования за не возмещение кредита.

Кредит является платёжным, т.е. за пользование ссудой заёмщик должен уплатить налоги.

Ссуда 100 т.р. на 30 дней под 20-% годовых

100т.р * 20% * 30 дн.

Плата за кредит= 360*100

Плата за кредит в целях учёта в пределах установл. ставки ЦБ РФ + 3 пункта отчисления на себестоимость продукции по ставке прочих расходов.

Сверх этого также по просроченным ссудам на чистую прибыль.

Для налогообложения вся плата за кредит отчисляется на внереализационные расходы.