Денежные средства и организация расчётов на предприятии

1. Значение правовой организации хранения денежных средств и расчётов

2. Общие принципы организации денежных средств и расчётов

3. Счета с/х предприятий в банке

4. Расчёты предприятий с поставщиками и покупателями

• Расчёты платёжными поручениями

• Расчёты платёжными требованиями

• Аккордная форма расчётов

• Расчёты чеками

• Расчёты инкассовыми поручениями

• Расчёты в порядке плановых платежей

• Клиринговые расчёты (путём зачётов встречных требований)

• Расчёты с помощью векселей

5. Счета и расчёты при внешнеэкономической деятельности предприятия

6. Современные виды коммерческих сделок (фьючерсные, форвардные)

7. Оперативная работа и контроль по организации денежных средств и расчётных операций

• 1 –

В процессе своей деятельности предприятие вступает в расчётные взаимоотношения с поставщиками и покупателями, с бюджетом, с банками, со своими работниками.

Совокупность всех денежных расчётов образует денежный оборот страны.

Денежный оборот может быть

• налично-денежный

• безналичный

Большую часть денежного оборота составляют безналичные расчёты. Они осуществляются путём записи по счетам бухгалтерского учёта.

Расчёты наличными деньгами ограничены. Все расчёты между предприятиями должны осуществляться в безналичном порядке. Установлен предельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами (сейчас это 60 000 рублей по одному платежу).

Безналичные расчёты имеют преимущество перед расчётами наличными деньгами:

1. Безналичный расчёт обходится дешевле, чем расчёты наличными деньгами (не нужно изменять денежные знаки, пересчитывать их, перевозить, охранять).

2. Лучше обеспечивается сохранность денег.

3. Хранение денег в банке позволяет банкам использовать их в качестве кредитных ресурсов.

4. Хранение денег в банке обеспечивает контроль за своевременным и правильным проведением расчётов.

5. Безналичные расчёты ускоряют оборачиваемость оборотных средств.

Для нормальной деятельности предприятия большое значение имеет правовая организация расчётов. Предприятия должны выбирать такие формы расчётов, которые бы способствовали более быстрому завершению кругооборота оборотных средств. Задержка в расчётах и неплатежи замедляют оборот средств у предприятия, и приводит к несвоевременному получению выручки, к задержке в оплате налогов, погашению ссуд банка и др. денежных обязательств.

- 2 -

Все безналичные расчёты делятся на две группы:

1. Расчёты по товарным операциям (расчёты за реализованную продукцию, за выполненные работы и оказанные услуги)

2. Расчёты по финансовым обязательствам (платежи в бюджет, расчёты с банковской системой, расчёты с внебюджетными фондами)

Безналичные расчёты делятся на:

• Одногородние

• Иногородние

• Междугородние

Одногородние – расчёты между предприятиями и организациями, которые обслуживаются одним банком или разными банками в одном городе.

Иногородние – расчёты, когда поставщик и покупатель находятся в разных населённых пунктах и обслуживаются.

В основу организации расчётов положены следующие принципы:

1. Правовой режим осуществления расчётов. Основой этого принципа является комплекс законов, нормативных актов государственных органов. Основными законодательными актами , которые регулируют расчёты являются основы гражданского законодательства от 1991 года, глава 15, ГК РФ гл. 7 и 12, 45 и 46, федеральный закон о ИБ РФ от 26 апреля 1995 года, федеральный закон о банках и банковской деятельности от 3 февраля 1996 года, федеральный закон о переводном и простом векселе от 11 марта 1997 года, Указ президента РФ от 8 декабря 1992 года «О федеральном казначействе». Главным регулирующим органом платежей системы. Порядок расчётов определяется в положении о безналичных расчётах в РФ от 8 сентября 2000 года.

2. Расчёты осуществляются по банковским счетам. Согласно статье 112 «Основы гражданского законодательства» безналичные расчёты осуществляются через банк, в котором им открыты соответствующие счета. Для расчётов между предприятием и банком заключается договор банковского счёта. Клиенты имеют право открывать любое количество расчётных, депозитных и других счетов.

3. Обеспеченность платежей означает, что к моменту осуществления платежа предприятие должно иметь необходимые денежные средства. Если собственных средств на р/с нет для платежа, то предприятие должно изыскать недостающую сумму (путём получения кредита, путём продажи части активов имущества)

4. Списание денежных средств с р/с предприятия производится только с соглашения плательщика, кот. наз. акцептом. Этот принцип реализуется на практике путём предоставления в банк платёжных документов. Плательщики предоставляют в банк платёжные поручения, чеки, простые векселя. Получатели денежных средств выставляют платёжные требования, переводные векселя. Законодательством предусмотрено списание денежных средств с расчётного счёта в бесспорном порядке, т.е. принудительно. Так списываются с расчётного счёта пени, штрафы, неустойки по налогам и другим платежам по исполнительным документам. В бесспорном порядке с расчётного счёта списываются средства за коммунальные услуги, за электроэнергию, за воду и т.д.

5. Срочность платежа – случаях задержки платежей происходит нарушение в кругообороте средств и что ведёт к кризису неплатежей, поэтому во всех платёжных документах обязательными реквизитами являются срок и очерёдность платежа.

6. Контроль за правильностью совершения расчётов, который совершается со стороны всех участников операций. Контроль бывает:

• Предварительный

• Текущий

• Последовательный

• Внутренний

• Внешний