Фінансовий план мебельної фабрики на 2007 рік, тис. Грн.

Показники	Код рядка	Планований рік усього	У тому числі за кварталами
Показники	Код рядка	Планований рік усього	І	II			III	IV
1	2	3	4	5			6	7
І. Джерела формування та надходження коштів
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	010	959	225	240			240	254
Нерозподілений прибуток минулих періодів	020	ЗО	ЗО	-			-	-
Амортизаційні відрахування	030	247	68	64			58	57
Довгострокові кредити банків	040	200	-	100			100	-
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	050	-	-	-			-
Інші довгострокові зобов'язання	060	- Продолжение табл. 10.3	-	-			-	-
Короткострокові кредити банків	070	660	120	200			250	90
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт (послуг)	080	1900	500	500			500	400
Векселі видані	090		-	-			-	- ,
Товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочки платежу	100
Цільове фінансування і цільові надходження, усього	110	230	120		110		-	-
у тому числі:
субсидії, асигнування з бюджету (розшифрувати види бюджетних асигнувань)	111	110	30		25		25	зо
кошти спеціальних цільових фондів (розшифрувати)	112	-	-		-		-	-
Інші джерела (розшифрувати)	120	-	-		-		-	-
II. Приріст активів підприємства
Капітальні інвестиції, усього	130	769	222		240		338	69
у тому числі:
капітальне будівництво	131	380	112		140		128	-
придбання (виготовлення) основних засобів	132	349	90		100		110	49
придбання (виготовлення) інших необоротних активів	133	40	20		-		-	20
придбання (створення) нематеріальних активів	134	-	-		-		-	-
Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів	140	150	-		-		100	50
Довгострокові фінансові інвестиції	150	-	-		-		-	-
Приріст оборотних активів підприємства	160	110	-50	40		100		20
Поточні фінансові інвестиції	170	-	-	-		-		-
Інші витрати (розшифрувати)	180	-	-	-		-		-
III, Повернення залучених коштів
Усього	190	680	120	220		170		170
у тому числі:
довгострокові кредити банків	191	80	20	20		20		20
інші довгострокові фінансові зобов'язання	192	-	-	-		-		-
інші довгострокові зобов'язання	193	-	-	-		-		-
короткострокові кредити банків	194	740	140	200		200		200
повернення позик, кредитів та інших коштів, отриманих на зворотній основі з бюджету	195	-	-	-		-		-
відшкодування витрат бюджету, пов'язаних з виконанням гарантійних зобов'язань	196	- Продолжение табл. 10.3	-	-		-		-
IV. Витрати, пов'язані з унесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів
Сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету, усього	200	719	170	180		180		189
у тому числі:
податок на прибуток	201	288	67	72			72	77
інші податки та обов'язкові платежі	202	431	103	108			108	112
Внески до державних цільових фондів, усього	210	189	44	48			48	49
у тому числі:
внески на загальнообов'язкове (державне) пенсійне страхування	211	154	35	39			40	40
внески на соціальне страхування	212	12	3	3			3	3
внески на страхування на випадок безробіття	213	12	3	3			3	3
Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початок планованого періоду, у тому числі реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягають сплаті в планованому році	214	-	-	-			-	-
Інші обов'язкові платежі (розшифрувати)	220	-	-	-			-	-
V. Покриття збитків минулих періодів	230	-	-	-			-	-

Таблица 10.4

Плановый баланс доходов и расходов АО «Мебельная фабрика» на 2003 год, тыс. грн.

№ п/п	Разделы и статьи баланса	Всего на год	В том числе по кварталам
№ п/п	Разделы и статьи баланса	Всего на год	I		II		III		IV
1	2	3	4		5		6		7
I. Доходы и поступления
1	Прибыль от обычной деятельности до налогообложения	959	225		240		240		254
2	Уменьшение (+), увеличение (-) нераспределенной прибыли на конец года (квартала) по сравнению с суммой на начало года (квартала)	+30	+118		+21		-30		-79
3	Уменьшение (+), увеличение (-) отсроченных налоговых обязательств на конец года (квартала) по сравнению с суммой на начало года (квартала)	-	-		—		-		-
4	Амортизация необоротных активов	247	68		64		58		¹ 57
5	Увеличение уставного капитала за счет внешних источников (выпуск акций, внутриотраслевое перераспределение средств и п п.)	1 Продолжение табл. 10.4 50	-		50		50		50
6	Целевое финансирование	120	-		-		120		-.
7	Прибыль и экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	14	-		-		4		10
8	Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве	4	1	1			1	1
9	Прочие источники финансирования капитальных вложений (кроме банковского кредита)	-	-	-			-	-
10	Поступление средств от родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях	22	5	5			6	6
11	Налог на добавленную стоимость в составе выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества (налоговое обязательство)	780	175	190			205	210
12	Акцизный сбор в составе выручки от реализации	-	-	-			-	-
13	Долгосрочные кредиты банков	200	-	100			100	-
14	Прочие (внебанковские) долгосрочные займы	-	-	-			-	-
	Всего доходы и поступления	2526	592	671			754	509
	II. Расходы и отчисления
15	Капитальные вложения в производственные объекты, всего	919	186	242			353	138
	В том числе за счет:
	а) собственной прибыли	147	80		27		20	20
	б) других источников	772	106		215		333	118
16	Прирост норматива собственных оборотных средств	50	-		-		25	25
	В том числе за счет прибыли	50	-		-		25	25
17	Расходы на производственно-техническое развитие (кроме капитальных вложений)	78	7		10		44	17
18	Расходы на социальное развитие (кроме текущего содержания объектов социальной сферы)	30	7		7		8	8
19	Выплата дивидендов, другие формы материального поощрения	260	150		110		-	-
20	Платежи вышестоящему органу управления	16	4		4		4	4
21	Благотворительные взносы.	12	3		3		3	3
22	Расходы на содержание детского дошкольного учреждения (за счет сторонних средств)	132	33		33		33	33
23	Погашение задолженности по долгосрочным кредитам и займам	8 Продолжение табл. 10.4 0	20		20		20	20
24	Увеличение (+), уменьшение (-) суммы отсроченных налоговых активов на конец года (квартала) по сравнению с началом года (квартала)	-37	-37
25	Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый при приобретении товаров, работ, услуг	406	93	104		108		101
25а	В том числе НДС, который не включается в состав налогового кредита	28	7	5		12		4
26	Прочие расходы за счет доходов, отраженных в разделе I	-	-	-		-		-
	ВСЕГО расходы и отчисления	1946	466	533		598		349
III. Платежи в бюджет
27	Налог на прибыль	288	67	72		72		77
28	Налог на добавленную стоимость	402	89	91		109		113
29	Акцизный сбор	-	-	-		-		-
	IV. Ассигнования из бюджета
30	На содержание детских дошкольных учреждений	110	30	25		25		30
31	На другие цели	-	-	-		-		-
	В том числе бюджетное возмещение НДС	-	-	-		-		-
	Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета	580	126	138		156		160

Дело в том, что НДС в течение определенного времени может задерживаться в обороте предприятия, перечисляется в бюджет за вычетом расходов на оплату НДС предприятия как покупателя материальных ресурсов, причем не всех расходов, а только тех, что израсходованы на производство продукции и в соответствии с налоговым законодательством включаются в состав ВР. Все это должно найти отражение в балансе доходов и расходов, характеризующем состояние и движение финансовых ресурсов предприятия. Если в ходе контроля за выполнением финансового плана будут выявляться отклонения от запланированных потоков НДС по любым направлениям (покупатели — предприятие, предприятие—поставщики, предприятие — бюджет), то это должно учитываться как фактор улучшения (ухудшения) финансового состояния предприятия (особенное значение такой анализ имеет для предприятий, реализующих продукцию по нулевой ставке НДС, то есть, как правило,— на экспорт, в связи с чем часто возникает проблема бюджетного возмещения НДС).

В разд.II финансового плана «Расходы и отчисления» собраны все расходы, источники финансирования которых определены в разд.I, а также в разд.IV. По расходам, которые финансируются из нескольких источников, для удобства выделяется отдельной строкой часть, которая покрывается за счет прибыли.

Раздел III содержит информацию о платежах предприятия в Государственный бюджет из прибыли (налог на прибыль) и в виде косвенных налогов (НДС, акцизный сбор) — то есть о платежах, источником уплаты которых не является себестоимость продукции. В разд. IV отражается сумма ассигнований из бюджета, в том числе и бюджетное возмещение НДС в случаях, если оно причитается предприятию по результатам расчетов предприятия с бюджетом по этому налогу.

Затем в балансе доходов и расходов определяется сумма превышения платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (или наоборот). Если баланс доходов и расходов составлен правильно, то разница между показателями разд.I и разд.II балансируется этой величиной.

В вышеприведенном финансовом плане (балансе доходов и расходов) мебельной фабрики общая годовая сумма доходов и поступлений составляет 2526 тыс.грн., расходы и отчисления — 1946 тыс.грн., превышение поступлений над расходами — 580 тыс.грн., что соответствует балансирующей статье (разнице между разделами III и IV).

Для проверки правильности составления баланса с точки зрения взаимосогласованности отдельных доходных и расходных статей и для дальнейшего контроля за использованием отдельных видов доходов и поступлений по целевому назначению при финансовом планировании практикуется составление специальной проверочной таблицы («шахматный баланс»).

Обычно в подлежащем шахматного баланса помещают все доходы и поступления средств, в сказуемом — все расходные статьи. Таким образом, по вертикали группируются расходы в разрезе источников их осуществления, а по горизонтали — распределение доходов (прибыли и др.) по направлениям их использования. Такую таблицу можно составить, имея баланс доходов и расходов и все расчеты к нему, причем разбивка и балансирование доходных и расходных статей осуществляется исходя из того, что каждый источник финансовых ресурсов имеет свое целевое назначение.

В табл. 10.5 приводится шахматный баланс к балансу доходов и расходов мебельной фабрики (в нем с целью экономии места в таблице названия статей заменены на их номера в балансе доходов и расходов)

Читать такую таблицу очень удобно. Так, в первой строке (по горизонтали) представлено полное распределение прибыли предприятия, в 11-ой— направление использования НДС, который поступает предприятию в составе выручки от реализации; по вертикальным колонкам расшифровываются все расходы по источникам финансирования. Структура финансового плана и «шахматного баланса» помогают финансовой службе предприятия наладить контроль за выполнением намеченных объемов поступления финансовых ресурсов и их целевым использованием.

Таблица 10.5

Шахматный баланс к балансу доходов и расходов мебельной фабрики, тыс.грн.

	15	16	17	18	19	20	21	22	23	25	25a	27	28	Всего
1	147	50	78	30	230	16	12	-	80	-	28	288	-	959
2	-	-	-	-	30	-	-	-	-	-	-	-	-	+30
4	247	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	247
5	150		-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	150
6	120	-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	120
7	14		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14
8	4	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4
10	-	-	-	-	-	-	-	22	-	-	-	-	-	22
11	-		-	-	-	-	-	-	-	378	-	-	402	780
13	200 .		-	-	-	-	-	-	-	- Продолжение табл. 10.5	-	-	-	200
24	37	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	37
30	-	-	-	-	-	-	-	110	-	-	-	-	-	110
Всего	919	50	78	30	260	16	12	132	80	378	28	288	402	2673

Эффективной формой контроля за выполнением финансового плана является составление отчетного баланса доходов и расходов, а также шахматной таблицы к нему. Они могут составляться за любой отчетный период в течение года и в целом за год. Отчетный баланс доходов и расходов содержит в себе информацию о плановых и отчетных показателях по каждой статье, которые базируются на данных оперативного учета, управленческого учета, бухгалтерской и статистической отчетности. В нем исчисляются отклонения от запланированных величин. Такой документ содействует выявлению не только резервов роста объема накоплений, но и недостатков и просчетов в самом финансовом планировании.

<<< < Предыдущая 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 4849 / 6349 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
08.02.201661.79 Кб22отчет по судну Ейск 2011.docx
#
08.02.2016221.18 Кб25отчет по судну Ейск.doc
#
08.02.2016100.94 Кб19ОТЧЕТ.docx
#
08.02.201624.66 Mб37ОТЧЕТ.docx
#
08.02.201633.28 Кб74Оформление реферата.docx
#
07.12.20182.42 Mб39ПДП(лекции).doc
#
08.02.2016657.28 Кб13Першко курсовой ТСС.docx
#
08.02.20163.2 Mб28пескоструй.docx
#
16.04.2019111.62 Кб8ПЗ МУ УРФ и ТПГ.doc
#
08.02.2016243.2 Кб16План семин занятий.doc
#
16.11.2019258.05 Кб1Плани СЕМІНАР. зан. іст.укр.культ. 2012.doc