- •Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •080105 «Финансы и кредит»,
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения
- •1.Пояснительная записка
- •2.Государственный стандарт высшего профессионального образования.
- •3.Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
- •4.Объем дисциплины и виды учебной работы
- •5.Содержание дисциплины
- •5.1. Разделы дисциплины и виды занятий
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
- •Тема 2. Налоговое право.
- •Тема 3. Основы налогового планирования
- •Тема 4. Налоговое производство.
- •Тема 5. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 6. Организация налогового контроля.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 8. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 9. Акцизы.
- •Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 11. Налог на имущество организаций.
- •Тема 12. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 13. Единый социальный налог.
- •Тема 14. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Тема 15. Транспортный налог.
- •Тема 16. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 17. Сборы: государственная пошлина; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог.
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •Тема 6. Упрощенная система налогообложения.
- •6.2 Нормативные акты, необходимые для изучения дисциплины.
- •7. Содержание итогового и промежуточного контроля.
- •7.1. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий
- •7.2. Примерный перечень вопросов к экзаменам.
- •7.3 Промежуточный (рейтинговый) контроль по неделям.
- •I. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •II. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •7.5 Примерная тематика рефератов.
- •I. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •II. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации
- •11. Сравнительный анализ применения налога на доходы физических лиц в отечественной практике и применение налога с корпораций в зарубежной практике.
- •14. Сравнительная характеристика российских и зарубежных норм налогового законодательства применяемых к собственникам имущества.
- •15. Сравнительный анализ применения налога на имущество юридических лиц в отечественной практике и применение налога на имущество (недвижимость) в зарубежной практике.
- •16. Сравнительная характеристика методик взимания налогов с наследств и дарений в отечественной и зарубежной практике.
- •17. Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных (американской или одной из европейских) систем местного налогообложения.
Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
Возникновение налогов, исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов государства. Эволюция научных взглядов на экономическую сущность налогов, их назначение и роль в развитии общества (меркантилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей и др.).
Характерные черты налогов: обязательность, императивность, безэквивалентность.
Налоги как экономическая категория. Распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП) и национального дохода (НД) посредством налогов. Налоговые отношения, субъекты налоговых отношений. Экономические интересы субъектов налоговых отношений и их объективное противоречие.
Функции налогов: фискальная, регулирующая (экономическая, хозяйственная), контрольная. Взаимосвязь фискальной и регулирующей функций налогов. Объективные основы воздействия налогов на воспроизводственный процесс.
Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями: финансами, кредитом, ценами и др.
Тема 2. Налоговое право.
Определение предмета налогового права. Характеристика метода налогового права, как властно-имущественной обусловленной необходимостью применения однозначных не допускающих выбора (императивных) норм в целях формирования государственного бюджета. Отношения налогового права с другими отраслями права. Общеобязательные правила поведения, регулирующие общественные отношения. Отношения, регулирующие законодательством о налогах и сборах. Субъекты налоговых правоотношений. Органы управления по налогам и сборам. Содержание принципов и норм налогового права. Источники налогового права. Порядок установления и отмены налоговых законов.
Тема 3. Основы налогового планирования
Понятие налогового планирования. Сущность корпоративного налогового планирования. Принципы налогового планирования. Элементы налогового планирования. Процесс налогового планирования. Методы государственного воздействия, ограничивающие обход налогов. Пределы налогового планирования. Главные ограничения налогового планирования. Признания права налогоплательщиков применять все допустимые законами средства приемы и способы для сокращения своих налоговых обязательств.
Тема 4. Налоговое производство.
Понятие налогового производства. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налога. Порядок исчисления налога. Общий порядок уплаты налога. Процедуры налогового учета. Порядок взыскания налога в случае не исполнения обязанностей по уплате налога с физических и с юридических лиц. При каких условиях возможен зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм по налоговым платежам. Порядок возврата излишне уплаченной суммы. Полномочия налоговых администраций при определении объекта налогообложения и предоставления налоговых льгот.
Тема 5. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
Понятие, субъекты налоговой ответственности и общие условия привлечения к ответственности. Составы налогового правонарушения. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Применение штрафных санкций в налоговых сферах. Субъекты административной ответственности в налоговой сфере.