- •1 Понятие и значение налогового контроля.
- •2 Налог на добычу полезных ископаемых: элементный состав.
- •1Налоговое правонарушение : понятие, признаки. Формы вины
- •2Налог на добавленную стоимость: понятие, характеристика основных факультативных элементов.
- •1Налоговая правоспособность: понятие и состав
- •2Упрощенная система налогообложения: место в системе налогов и сборов рф, характеристика элементов.
- •2Налог на игорный бизнес: основные понятия, элементный состав.
- •2. Налог на имущество организаций: понятие и характеристика элементного состава.
- •Глава 26.1 нк рф
- •2 Налог на имущество организаций: понятие и характеристика элементного состава.
- •2Порядок и особенности применения нулевой налоговой ставки при исчислении налога на прибыль организаций и налогу на добычу полезных ископаемых.
- •2Порядок применения стандартного и социального налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •1Консолидированная группа налогоплательщиков как субъект налоговых отношений.
- •Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
- •Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •2Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: понятие, принципы, требования, соблюдаемые при его ведении.
Глава 26.1 нк рф
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) является специальным налоговым режимом, направленным на финансовую поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также упрощение налогового администрирования.
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ.
Налоговый период составляет один календарный год.
Применение единого сельскохозяйственного налога заменяет уплату следующих налогов:
для организаций: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности));
для индивидуальных предпринимателей: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).
Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Расходы – понесенные с/х производителями затраты.
Налоговая база – денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. (учитываются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме)
Налоговая ставка по ЕСХН - 6%.
Билет 13
1Налоговая отчетность: виды документов, налоговая декларация, расчет по налогу.
Налоговая отчетность представляет собой систему данных об объектах налогообложения, о сроках и суммах уплаченных налогов и сборов, налоговых льготах и других данных ,связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, которая представляется налогоплательщиком(налоговым агентом или плательщиком сборов)в налоговые органы в виде документов, надлежащим образом заполненных по установленным формам. Налоговаяотчетностьвзависимостиотпериодичностисоставленияможетбытьгодовой,поквартальной,ежемесячнойидр.
По назначениюможновыделитьследующиедокументы налоговойотчетности:
1)налоговыедекларации(расчетыпоналогам);
2)документы,способствующиеисчислениюсуммыналога:справки,отчетыит.д.;
3)налоговые уведомления.
Налоговаядекларация-письменноезаявлениеналогоплательщикаополученныхдоходахипроизведенныхрасходах,источникахдоходов,налоговыхльготахиисчисленнойсумменалогаидругихданных,связанныхсисчислениемиуплатойналога.
Крометого,вналоговойдекларацииобязательноуказываютсяданныеодекларанте(офизическомлице—ИНН, паспортные данные, местопостоянного жительства и др.; оборганизации—наименование,организационно-правовая форма,юридический адрес идр.).
Налоговаядекларацияпредставляетсякаждымналогоплательщиком(лично,налоговымпредставителемилипоканаламсвязи)вналоговыйорганпоместуучетаналогоплательщиканабланкеустановленнойформы(возможно,надискете или ином носителе,допускающемкомпьютернуюобработку) по каждомуналогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком,еслииноенепредусмотреноналоговымзаконодательством.
Налоговая декларацияпредставляется всроки, установленные налоговым законодательством. Например, согласност.229НКРФналоговаядекларацияфизическоголицадолжнабытьпредставленанепозднее30апрелягода,следующего заотчетнымкалендарнымгодом.
Документы, способствующие исчислению суммы налога исбора,—этодокументы,содержащиеданныеобимуществе,полученныхдоходах,совершенныхрасходах,документы, подтверждающиеналоговыельготыит.д.(справкаодоходах физическоголица,налоговаякарточкапоучетудоходови налоганадоходыфизическихлиц,книгаучетадоходови рас- ходов).
В техслучаях,когдаобязанностьпоисчислениюсуммы налогавозложенананалоговыйорганилиналоговогоагента, налоговыйорганне позднее30 днейдо наступлениясрока платежа направляетналогоплательщикуналоговоеуведомление.В немдолжныбытьуказаныданныео налогоплательщике,размерналога,подлежащегоуплате,расчетналоговой базы,атакжесрокуплатыналога.
Налоговое уведомлениеможетбыть переданоруководителюорганизацииили физическомулицулично под распискуилиинымспособом,подтверждающимфакти датуего получения.Еслиуказанныелицауклоняютсяот получения налоговогоуведомления,то ононаправляетсяпо почтезаказным письмом.Налоговоеуведомлениесчитаетсяполученнымпоистечениишестиднейс датынаправлениязаказного письма.Вслучаях,когдарасчетналоговойбазы производится налоговыморганом,обязанностьпоуплатеналогауналогоплательщикавозникаетнеранеедатыполученияналогового уведомления.