- •1 Понятие и значение налогового контроля.
- •2 Налог на добычу полезных ископаемых: элементный состав.
- •1Налоговое правонарушение : понятие, признаки. Формы вины
- •2Налог на добавленную стоимость: понятие, характеристика основных факультативных элементов.
- •1Налоговая правоспособность: понятие и состав
- •2Упрощенная система налогообложения: место в системе налогов и сборов рф, характеристика элементов.
- •2Налог на игорный бизнес: основные понятия, элементный состав.
- •2. Налог на имущество организаций: понятие и характеристика элементного состава.
- •Глава 26.1 нк рф
- •2 Налог на имущество организаций: понятие и характеристика элементного состава.
- •2Порядок и особенности применения нулевой налоговой ставки при исчислении налога на прибыль организаций и налогу на добычу полезных ископаемых.
- •2Порядок применения стандартного и социального налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •1Консолидированная группа налогоплательщиков как субъект налоговых отношений.
- •Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
- •Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •2Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: понятие, принципы, требования, соблюдаемые при его ведении.
2. Налог на имущество организаций: понятие и характеристика элементного состава.
Налогна имущество организации - региональный налог, который является стабильным источником доходов бюджетов Российской Федерации.
Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектов налогообложения
Не являются: организации, являющиеся организаторами сочинских Олимпийских и Паралимпийских игр, FIFAи её дочерние. (Федеральная налоговая служба так написала)
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
6) космические объекты;
7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговый период: календарный год
Отчетный период: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
Билет 12
1 Органы внутренних дел как участники налоговых отношений.
Органы внутренних дел - родовое понятие, обозначающее систему органов, осуществляющих борьбу с преступностью и правонарушениями, обеспечивающих общественную безопасность и правопорядок.
Систему ОВД России возглавляет МВД России. Решение задач, связанных с выявлением, предупреждением и пресечением налоговых правонарушений и преступлений в системе МВД России, возложено на Следственный комитет РФ.
ОВД
Полномочия органов внутренних дел и следственных органов как субъектов налогового контроля определены гл. 6 НК и ФЗ «О полиции». Они заключаются в проведении с налоговыми органами выездных налоговых проверок. Также они привлекаются к участию в контрольных мероприятиях по запросу налоговых органов.
При выявлении обстоятельств, требующих совершения налогово-процессуальных действий, относящихся к компетенции налоговых органов, ОВД обязаны в десятидневный срок со дня выявления этих обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.
Для реализации налогово-контрольных полномочий в структуре МВД России была образована Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, правопреемником которой в настоящее время стал Департамент экономической безопасности, являющийся самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата МВД России и составляющий единую систему специализированных правоохранительных органов исполнительной ветви власти федерального уровня, предназначенных для защиты фискальной компетенции и обеспечения экономической безопасности государства.
Отнесение Департамента экономической безопасности МВД России к правоохранительной системе предопределяет основную задачу се деятельности - выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений. О выявленных иных преступлениях органы налоговой полиции обязаны проинформировать соответствующие правоохранительные органы. Кроме названной, основными задачами Департамента экономической безопасности являются:
подготовка предложений по основным направлениям государственной политики по борьбе с налоговыми преступлениями и правонарушениями;
o организация выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия налоговых преступлений;
o организация и проведение профилактических и оперативно-розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от преступных посягательств в целях обеспечения благоприятных условий для развития предпринимательства и инвестиционной деятельности;
o координация и организационно-методическое руководство деятельностью подразделений по экономическим и налоговым преступлениям;
2Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.