- •Краткая организационно-правовая характеристика предприятия ооо «Хлебное изобилие»
- •2. Условия деятельности, финансовое состояние
- •Анализ внешней среды предприятия
- •2.2 Анализ внутренней среды предприятия
- •2.3 Финансовое состояние
- •3. Организация управления предприятием.
- •3.1 Организационная подсистема
- •3.2 Кадровая подсистема
- •3.3 Маркетинговая подсистема
- •3.4 Финансовая подсистема
- •4. Состояние менеджмента на предприятии
- •4.1 Стратегия предприятия
- •4.2 Характеристика внутриорганизационного управления
- •Управленческие отношения
- •4.4. Применяемые методы управления
- •4.5 Эффективность менеджмента на предприятии
- •Приложения
- •Общие положения.
- •Место нахождения и почтовый адрес Общества:
- •Цель и предмет деятельности.
- •Права общества.
- •Уставный капитал.
- •Крупные сделки.
2.2 Анализ внутренней среды предприятия
Проведем анализ внутренней среды организации по методу SNW и методу экспертных оценок.
Метод SNW проведем по сильным и слабым сторонам организации в разрезе различных сфер деятельности в Таблице 4.
Таблица 4 - Сильные и слабые стороны ООО «Хлебное изобилие»
Аспект среды |
Сильные стороны |
Слабые стороны |
1 |
2 |
3 |
Продукт |
- возможность расширения ассортимента товаров; - хорошее качество закупаемых товаров |
расширение ассортимента зачастую идет не за счет внедрения качественно новых товаров, а за счет небольшого изменения структуры ассортимента |
Организация |
- компетентное руководство; - адекватная организационная структура предприятия; - эффективная система контроля |
слабых сторон не наблюдается |
Технология |
- высокое качество технологического процесса на данном этапе |
- высокая себестоимость доставки товаров покупателю |
Маркетинг |
- эффективное использование различных каналов сбыта, наличие устоявшихсяканалов сбыта продукции; - предоставление дополнительных услуг |
- отсутствие информированности покупателей о продукции предприятия; - отсутствие маркетинговых исследований рынка |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
|
предприятиям-клиентам (быстрая и бесплатная доставка товаров) |
|
Персонал |
- небольшая текучесть кадров в целом по заводу; - предоставление предприятием социальных гарантий работникам |
- задержки с выплатой заработной платы; - большая текучесть кадров в отделе сбыта |
Финансы |
- предприятие является платежеспособным; - собственный капитал предприятия значительно преобладает над заемным. |
- низкий уровень конкурентоспособности фирмы; - нехватка свободных денежных средств |
С помощью проведенного анализа возможностей и угроз, а также сильных и слабых сторон ООО «Хлебное изобилие» можно установить, что предприятие имеет достаточный потенциал для своего дальнейшего развития. Он обладает опытом продажи хлебобулочных изделий и наличием необходимых торговых площадей. А слабыми сторонами предприятия являются высокие издержки, сводящие на нет прибыль предприятия, и отдаленность предприятия от основных поставщиков товаров.
Поэтому предприятию необходимо пересмотреть ассортимент товаров с целью минимизации издержек..
2.3 Финансовое состояние
Показатели размера ООО «Хлебное изобилие» представлены в таблице 5.
Таблица 5 - Показатели размера предприятия
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г. в % к 2011 г. |
Денежная выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
325095 |
338753 |
408483 |
125,65 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
202 |
292 |
314 |
155,556 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
55171 |
49227 |
46687 |
84,6234 |
Наблюдается рост всех показателей, характеризующих размер ООО «Хлебное изобилие», что говорит о расширении деятельности хозяйства.
Далее целесообразно рассмотреть динамику и структуру выручки от реализации продукции.(табл.6)
Таблица 6 – Состав и структура денежной выручки
Виды продукции |
2011г. |
2012г. |
2013 г. |
Отклонение |
|||||||
2013 г. от 2011г. |
|||||||||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
п.п. |
||||
Хлебобулочные изделия из муки 1 сорта |
111800 |
34,39 |
111010 |
32,77 |
134718 |
32,98 |
22918 |
-1,41 |
|||
Хлебобулочные изделия, в\с |
109980 |
33,83 |
101862 |
30,07 |
128917 |
31,56 |
18937 |
-2,27 |
|||
Хлеб из пшеничной муки 2 сорта |
5624 |
1,73 |
20935 |
6,18 |
18994 |
4,65 |
13370 |
2,92 |
|||
Кондитерские изделия |
97691 |
30,05 |
104945 |
30,98 |
125854 |
30,81 |
28163 |
0,76 |
|||
Итого |
325095 |
100 |
338753 |
100 |
408483 |
100 |
83388 |
0 |
Объемы продаж хлебобулочных изделий в ООО «Хлебное изобилие» в 2013 г. по сравнению с 2011г. выросли на 83388 тыс. руб., главным образом, за счет увеличения объемов производства хлебобулочных изделий первого и высшего сорта, а также кондтерских изделий.
Изменение в структуре производства обусловлено изменением в спросе на хлебобулочные изделия.
Для качественного анализа обеспеченности организации основными средствами целесообразно проанализировать саму структуру основных производственных фондов с определением абсолютного отклонения и выявить по удельному весу конкретные причины изменения состава вышеуказанных основных средств.
Для качественного анализа обеспеченности организации основными средствами целесообразно проанализировать саму структуру основных производственных фондов с определением абсолютного отклонения и выявить по удельному весу конкретные причины изменения состава вышеуказанных основных средств.
Анализ структуры основных средств приведен в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ состава и структуры основных средств
Вид основных средств |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Изменение 2013 г. к 2011 г. |
|||||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
Суммы, тыс. руб. |
Уд.веса, п.п. |
||||
Машины и оборудование |
5764 |
11,31 |
3633 |
7,65 |
5217 |
11,37 |
-547 |
0,06 |
|||
Средства транспортные |
39496 |
77,5 |
36213 |
76,25 |
31796 |
69,3 |
-7700 |
-8,2 |
|||
Другие виды основных средств |
5702 |
11,19 |
7647 |
16,1 |
8869 |
19,33 |
3167 |
8,14 |
|||
Итого ОПФ |
50962 |
100 |
47492 |
100 |
45882 |
100 |
-5080 |
- |
На протяжении 2011-2013 г.г. наибольшая доля в структуре основных производственных фондов принадлежит транспортным средствам (69,3% в 2013 году). Затем соответственно другие виды ОПФ (19,33% в 2013 году) и машины и оборудование (11,37%).
В целом стоимость ОПФ за период уменьшилась на 5080 тыс. руб., в том числе за счет сокращения стоимости машин и оборудования – на 547 тыс. руб., за счет сокращения стоимости транспортных средств – на 7700 тыс. руб., за счет роста стоимости других ОПФ увеличились на 3167 тыс. руб.
Данные изменения оказали следующее влияние на изменение структуры ОПФ:
- удельный вес машин и оборудования увеличился на 0,06 п.п.;
- удельный вес транспортных средств снизился на 8,2 п.п.;
- удельный вес других ОПФ увеличился на 8,14 п.п.
На рисунке 3 представлена графически структура основных средств ООО «Хлебное изобилие» в 2013 году.
Рисунок 3 – Структура основных средств ООО «Хлебное изобилие» в 2013 г.
В таблице 8 приведена динамика основных средств (по первоначальной стоимости) за 2011-2013 г..
Таблица 8 – Движение основных производственных фондов
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение 2013г. к 2011 г. |
Стоимость введенных основных средств, тыс. руб. |
1443 |
3603 |
1222 |
84,72 |
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб. |
9860 |
7073 |
2833 |
28,73 |
Стоимость основных средств на начало года, тыс. руб. |
59379 |
50962 |
47492 |
79,98 |
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. |
50962 |
47492 |
45882 |
90,03 |
Коэффициент обновления |
0,00 |
0,28 |
0,14 |
100,00 |
Коэффициент выбытия |
0,0009 |
0,04 |
0,0000 |
0,00 |
Коэффициент прироста |
-14,17 |
-6,81 |
-3,39 |
23,92 |
Коэффициент роста |
85,82 |
4,87 |
6,79 |
7,91 |
Из данных, приведенных в таблице 8, видно, что за период 2011-2013 г. произошло уменьшение основных средств на 5080 тыс. руб. (45882-50962). Кроме того, произошло уменьшение активной части основных средств на.
За 2013 год выбытия основных средств не было. Коэффициент выбытия равен нулю.
Коэффициент обновления характеризует долю вновь введенных в эксплуатацию основных средств в общей стоимости основного капитала на конец года, а также степень его обновления. По данным таблицы 8 видно, что доля вводимых в 2012 г. основных средств составила 28% в общей стоимости основных средств, в 2013 г. – всего 14%.
Обеспеченность предприятия основными средствами и ресурсами приведена в таблице 9.
Таблица 9 - Обеспеченность предприятия основными средствами и ресурсами
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение 2013г. к 2011 г. |
Фондообеспеченность, тыс. руб. |
0,004 |
0,006 |
0,007 |
183,82 |
Энергообеспеченность, л.с. |
0,59 |
0,65 |
0,66 |
112,32 |
Электрообеспеченность, тыс. КВт-ч. |
0,68 |
0,74 |
0,79 |
116,16 |
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. |
273,32 |
168,84 |
148,69 |
54,40 |
Энерговооруженность, л.с. |
1,69 |
1,54 |
1,51 |
89,03 |
Электровооруженность, тыс. КВт-ч. |
1,47 |
1,34 |
1,26 |
86,09 |
Оснащенность труда рабочих основными фондами снижается. В 2011 г. на каждого работающего приходилось основных средств на сумму 273,32 тыс. руб., в 2012 г. – 168,84 тыс. руб., в 2013 г. – 148,69 тыс. руб.
Обеспеченность производства энергией и электричеством составляет более 50%, при чем в рассматриваемом периоде наблюдается тенденция роста данных показателей, но отрицательным моментом является сокращение показателей вооруженности производства энергией и электричеством. В таблице 10 представлены показатели технического состояния основных средств
Таблица 10 – Показатели состояния основных средств
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Коэффициент износа |
0,17 |
0,18 |
0,20 |
Коэффициент годности |
0,83 |
0,82 |
0,80 |
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе |
0,60 |
0,53 |
0,46 |
Коэффициенты износа и годности свидетельствуют о достаточно хорошем техническом состоянии основных средств ООО «Хлебное изобилие».
Показатели эффективности использования основных средств ООО «Хлебное изобилие» представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Показатели эффективности использования основных производственных фондов
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение 2013г. к 2011 г. |
Фондоотдача ОПФ, руб. |
5,89 |
6,88 |
8,75 |
2,86 |
Фондоемкость, руб. |
0,17 |
0,15 |
0,11 |
0,06 |
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. |
273,32 |
168,84 |
148,69 |
-124,63 |
Рентабельность основных производственных фондов, % |
5,54 |
9,14 |
24,32 |
- |
Показатель фондоотдачи, характеризующий эффективность использования основных производственных фондов, в 2013 году по сравнению с 2011 г. вырос незначительно.
Соответственно снижается показатель фондоемкости, что свидетельствует о росте загрузки производственных мощностей предприятия.
В связи с опережающим ростом прибыли по отношению к росту стоимости ОПФ произошел рост рентабельности ОПФ на 3,53 п.п. в 2013 г. по сравнению с 2011 г.
Этот факт свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств на хлебокомбинате. В то же время рентабельность основных средств по валовой прибыли снизилась на 18,79 п.п. по причине роста величины прибыли от продажи продукции в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 7403 тыс. руб. Уровень рентабельности основных средств ООО «Хлебное изобилие» достаточно высок. Следовательно, можно сделать вывод о достаточно эффективном использовании хлебокомбинатом основных средств.
В целом можно отметить, что основные производственные фонды ООО «Хлебное изобилие» с каждым годом используются все более эффективно.
Анализ состава и структуры текущих активов является основой эффективного управления ими, поскольку не зная удельных весов, которые занимают отдельные элементы оборотных активов в общей их величине, мы не можем определить особенностей управления ими.
Состав и структура оборотных активов ООО «Хлебное изобилие» представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Состав и структура оборотных средств ООО «Хлебное изобилие»
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение (+/-) 2013 г. к 2011г. |
|||||||
сумма тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма тыс. руб. |
уд. вес, % |
||||
Производственные запасы |
133 |
0,33 |
21 |
0,05 |
27 |
0,04 |
-107 |
-0,01 |
|||
Незавершенное производство |
451 |
1,11 |
467 |
1,11 |
798 |
1,2 |
348 |
0,09 |
|||
Расходы будущих периодов |
118 |
0,29 |
118 |
0,28 |
259 |
0,39 |
141 |
0,11 |
|||
Итого оборотные фонды |
702 |
1,73 |
601 |
1,43 |
1091 |
1,64 |
389 |
0,21 |
|||
Готовая продукция |
16672 |
41,07 |
14127 |
33,58 |
21864 |
32,85 |
5192 |
-0,73 |
|||
Дебиторская задолженность |
15860 |
39,07 |
19756 |
46,96 |
28494 |
42,81 |
12634 |
-4,15 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
5496 |
13,54 |
7278 |
17,3 |
14150 |
21,26 |
8654 |
3,96 |
|||
Денежные средства |
1802 |
4,44 |
290 |
0,69 |
227 |
0,34 |
-1576 |
-0,35 |
|||
НДС и прочие оборотные активы |
57 |
0,14 |
21 |
0,05 |
726 |
1,09 |
668 |
1,04 |
|||
Итого фонды обращения |
39892 |
98,27 |
41468 |
98,57 |
65467 |
98,36 |
25576 |
-0,21 |
|||
Итого оборотные средства |
40594 |
100 |
42069 |
100 |
66558 |
100 |
25965 |
0 |
В период с 2011 г. по 2013 г., произошел рост оборотных средств предприятия на 25965 тыс. руб. различные статьи оборотных активов изменяются неравномерно, что привело к существенным изменениям в составе текущих активов.
В целом наблюдается снижение удельного веса фондов обращения и рост оборотных фондов на 0,10 п.п., что свидетельствует об ухудшении структуры оборотных активов. Рост доли оборотных фондов произошел под воздействием снижения размера производственных запасов на 107 тыс. руб. и ростом незавершенного производства на 348 тыс. руб.
В структуре текущих активов но произошло значительных изменений. Рост в абсолютном выражении произошел в части краткосрочных финансовых вложений – на 3,96 п.п и НДС – на 1,04 п.п. Данное увеличение произошло за счет снижения доли готовой продукции на 4,15 п.п. и доли Дебиторской задолженности на 4,15п.п..
Значительное снижение в абсолютном выражении произошел в части денежных средств 1576тыс. руб., что привело к снижению доли данной статьи на 0,35 п.п. В целом данная тенденция благоприятна для предприятия, так как снижение выручки требует снижения товарных запасов. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия с покупателями товаров.
Специфика деятельности ООО «Хлебное изобилие» обусловливает наличие относительно невысокого уровня дебиторской задолженности и готовой продукции – 42,81% и 32,85% в структуре текущих активов, соответственно.
Анализируя структуру оборотных средств, можно отметить что очень низкий удельный вес запасов материальных средств предприятия за рассматриваемый период объясняется не значительной потребностью в запасах. Предприятию необходимо снижение уровня кредиторской задолженности за счет направления высоколиквидной части оборотных средств – денежных средств – на формирование запасов и затрат.
Управление оборотными средствами в ООО «Хлебное изобилие» основывается, в первую очередь, на основе оценки его финансового состояния. Директор предприятия ставит задачу определить потребность в финансовых ресурсах, анализирует источники их поступления, целесообразность и эффективность. Необходимость привлечения финансовых ресурсов обусловливают тенденции в формировании и использовании активов предприятия.
Рассмотрим показатели эффективности использования оборотных средств в ООО «Хлебное изобилие» (таблица 13).
Таблица 13 – Показатели эффективности использования оборотных средств в ООО «Хлебное изобилие»
Показатели |
2011г. |
2012г. |
2013 г. |
2013г. к 2011г. % |
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. |
33958 |
41331 |
54314 |
159,94 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
9,57 |
8,20 |
7,52 |
78,56 |
Продолжительность одного оборота, дни |
38,13 |
44,53 |
48,53 |
127,29 |
Рентабельность оборотных средств по валовой прибыли, % |
9,00 |
10,89 |
20,91 |
- |
Оборачиваемость оборотных средств в 2013 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 21,44%, соответсвенно увеличился период оборота до 49 дней, что выше уровня 2011г. на 11 дней. Несомненно это свидетельствует о понижении эффективности их использования на хлебокомбинате.
Рентабельность же оборотных средств в ООО «Хлебное изобилие» несколько возросла за анализируемый период, что связано главным образом ростом прибыли прибыли в 2013 году.
Анализ себестоимости хлебокомбината рассмотрим в таблице 14.
Анализ состава и структуры затрат на производство показал, что на протяжении всего рассматриваемого периода структура затрат практически не изменилась. Так, материальные затраты примерно 33%, затраты на оплату труда – примерно 25%, расходы на аренду и расходы на отчисления в фонды более 7%, соответственно. Расходы на рекламу и прочие расходы – менее 10 %.
Таблица 14– Состав и структура себестоимости продукции
Статьи затрат |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
|||
Оплата труда |
59302 |
23,75 |
64945 |
24,89 |
74317 |
25,24 |
||
Страховые взносы |
19351 |
7,75 |
19439 |
7,45 |
18432 |
6,26 |
||
Сырье и материалы |
86094 |
34,48 |
83757 |
32,1 |
99904 |
33,93 |
||
Амортизация |
20401 |
8,17 |
22570 |
8,65 |
10011 |
3,4 |
||
Транспортные расходы |
28340 |
11,35 |
30502 |
11,69 |
43136 |
14,65 |
||
Затраты на ремонт оборудования |
15531 |
6,22 |
17847 |
6,84 |
21229 |
7,21 |
||
Расходы на рекламу |
11536 |
4,62 |
10228 |
3,92 |
17431 |
5,92 |
||
Услуги связи |
4169 |
1,67 |
4045 |
1,55 |
5124 |
1,74 |
||
прочие |
4969 |
1,99 |
7593 |
2,91 |
4858 |
1,65 |
||
ИТОГО |
249694 |
100 |
260925 |
100 |
294444 |
100 |
В 2013г. по сравнению с 2011г. увеличился удельный вес доля заработной платы, это связано прежде всего с повышением уровня заработной платы.
Рассмотрим динамику и уровень прибыли ООО «Хлебное изобилие» (таблица 15).
Таблица 15 – Финансовые результаты деятельности ООО «Хлебное изобилие»
Показатели |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
2013г. к 2011г. % |
Выручка от продажи продукции и услуг, тыс. руб. |
325095 |
338753 |
408483 |
125,65 |
Полная себестоимость проданной продукции и услуг, тыс. руб. |
249694 |
260925 |
294444 |
117,92 |
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
75033 |
80835 |
90718 |
120,9 |
Чистая прибыль (+), убыток (-), тыс. руб. |
918 |
1395 |
3499 |
381,17 |
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % |
23,08 |
23,86 |
22,21 |
-0,87 п.п. |
Рентабельность затрат по прибыли от продаж, % |
30,05 |
30,98 |
30,81 |
0,76 п.п. |
За анализируемый период исследования эффективность деятельности ООО «Хлебное изобилие» несколько повысилась. Так, в 2013 году по сравнению с 2011 годом прибыль от продаж возросла на 15685 тыс. руб., что обусловило рост рентабельности затрат – на 0,76 п.п.
Главной причиной такого увеличения явилась, как уже отмечалось ранее, увеличение объемов выпуска хлебобулочных и кондитерских изделий.
Главным показателем эффективности деятельности предприятия является прибыль, которая в условиях рыночной экономики составляет чистую прибыль от своей деятельности, в 2013 году она увеличилась на 6,95%.