14

Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Исходные данные:

Общество с ограниченной ответственностью «Олимп», ИНН 4345 279 854, КПП 434501001, директор – Иванов Иван Петрович, главный бухгалтер- Смирнова Мария Ивановна (выдана доверенность на право представлять интересы ООО «Олимп» в налоговых органах №3 от 11.01.2011г). Адрес: 610035, г. Киров, ул. Калинина, д.24, корпус 2. ОКВЭД- 15.98.1 ОКАТО- 33401000000

Реквизиты для перечисления налоговых платежей

Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской области. БИК 043304001

№ счета: 4010181090000001001

Получатель: УФК МФ по Кировской области (ИФНС России по г. Кирову)

ИНН: 4345001066, КПП: 434501001

Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс

Рассчитать сумму НДС, если предприятие производит минеральную воду, облагаемую по ставке 10%. Кроме того, оказывает услуги по предоставлению помещений в аренду => ставка НДС- 18%.

В сентябре 2012 г. был реализован легковой автомобиль, цена реализации без учета НДС – 1 200 000 руб. Предоплата в счет предстоящей поставки продуктов питания поступила на р /с 15.12 с условием отгрузки продукции в январе 2013г.

Таблица 1.1. - Исходные данные (Все исходные данные представлены в сумме без НДС)

Вид дохода	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.выручка от реализации продукции без учета НДС	17 352 000	9 144 700	12 510 300	10 758 200
2. выручка от реализации услуг	843 400	1 740 800	1 415 200	743 600
3. предоплата в счет предстоящей поставки продукции	-	-	-	500 000
4. выручка от реализации автомобиля	-	-	1 200 000	-
5.внереализационные доходы	115 300	-	-	380 000
6.итого поступлений

Таблица 1.2.- Расчет суммы НДС за 2012г.

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.Выручка от реализации ТРУ, в т.ч.:
1.1.НБ
Ставка
Сумма НДС
1.2. НБ
Ставка
Сумма НДС
2. Расчет НДС с полученной предоплаты
НБ
Ставка
Сумма НДС
3.Итого НДС, начисленный с объектов обложения
4.Сумма НДС, полученная от поставщиков ТРУ, подлежащая налоговому вычету	1 350 200	940 700	1 740 200	1 118 300
5.1Итого к уплате в бюджет
5.2Итого к возмещению из бюджета

По результатам расчетов выполнить следующие задания:

1. оформить заявление о зачете суммы НДС в счет предстоящих расчетов по НДС

2. оформить счет-фактуру по реализации транспортного средства, если покупатель- ООО «Аспект» ИНН 4345834728, КПП 434501001 Директор- Анфилатов Иван Сергеевич. Главный бухгалтер - Верстакова Татьяна Викторовна. Дата сделки-20 сентября.

3. рассчитать налоговый календарь по уплате НДС

4. оформить декларацию по НДС за ? квартал

5. оформить платежное поручение на перечисление НДС по итогам ? квартала.

Таблица 1.3.- Налоговый календарь по уплате НДС

Налоговый период	Срок уплаты	Сумма платежа
I квартал 2012г
IIквартал 2012г.
III квартал 2012г.
IVквартал 2012г.