- •Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Расчет страховых взносов (рсв-1) за квартал
- •Расчетная ведомость по средствам фсс за квартал
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты имущественных и ресурсных налогов налогов
- •Тема 4. 2 порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •7. Порядок применения усн
- •Расчет усн при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
Задание:
Рассчитать сумму взносов в ГВБФ за каждый квартал и в целом за год, если за 2012г. Работникам предприятия были начислены следующие виды выплат (см. исходные данные). По всем работникам платежная база не превысила установленный лимит (463 000 руб. в 2011г.)
Так как предприятие осуществляет производственную деятельность и не применяет специальных режимов налогообложения, то тариф взносов:
ПФР - % в том числе : Накопительная часть- % % Страховая часть - %
ФСС- % ФФОМС- %
Все работники предприятия моложе 1967 г.р. Согласно уведомления ФСС предприятию присвоен 5 класс профессионального риска => тариф страховых взносов- 0.6%
Таблица 3.1.- Исходные данные – Сведения о выплатах в пользу работников.
Период |
Выплаты по трудовому договору |
Вознаграждения по гражданско-правовому договору |
Пособие по временной нетрудоспособности |
||
всего |
В т.ч. в пользу инвалида II группы |
всего |
В т.ч. в пользу инвалида II группы |
||
I квартал |
734 200 |
95 678 |
134 000 |
20 000 |
- |
IIквартал |
805 400 |
90 984 |
145 642 |
- |
35 848 (12 578)* |
IIIквартал |
607 300 |
85 927 |
50 000 |
- |
- |
IVквартал |
783 200 |
93 278 |
124 800 |
15 000 |
64 280 (23 640)* |
Всего |
2 930 100 |
365867 |
454442 |
35 000 |
100128 |
Примечание: * - указана сумма пособий, выплаченная работником за счет средств работодателя.
Таблица 3.2. –Расчет взносов с сумм выплат в пользу работников за исключением выплат в пользу инвалидов
Показатель |
Тариф |
I квартал |
IIквартал |
III квартал |
IV квартал |
итого |
Платежная база для ПФР и ОМС |
Х |
|
|
|
|
|
Платежная база для ФСС |
Х |
|
|
|
|
|
Суммы взносов всего : |
Х |
|
|
|
|
|
Взносы на ОПС страховая часть |
|
|
|
|
|
|
Взносы на ОПС накопительная |
|
|
|
|
|
|
Взносы в ФФОМС
|
|
|
|
|
|
|
Взносы в ФСС по ВН и М |
|
|
|
|
|
|
Взносы в ФСС по НС и ПЗ |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3.- Расчет взносов с сумм выплат в пользу инвалидов
Показатель |
Тариф |
I квартал |
IIквартал |
III квартал |
IV квартал |
итого |
Платежная база для ПФР и ОМС |
Х |
|
|
|
|
|
Платежная база для ФСС |
Х |
|
|
|
|
|
Суммы взносов, всего : |
Х |
|
|
|
|
|
Взносы на ОПС страховая часть |
|
|
|
|
|
|
Взносы на ОПС накопительная |
|
|
|
|
|
|
Взносы в ФФОМС |
|
|
|
|
|
|
Взносы в ФСС по ВН и М |
|
|
|
|
|
|
Взносы в ФСС по НС и ПЗ |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.4.- Свод страховых взносов в ГВБФ нарастающим итогом с начала года (для 2 раздела)
Показатель |
ОПС страховая . |
ОПС накопител |
ФФОМС |
ФСС ВН и М |
ФСС НС и ПЗ |
База за I квартал
|
|
|
|
|
|
База за II квартал
|
|
|
|
|
|
База за полугодие
|
|
|
|
|
|
База за III квартал
|
|
|
|
|
|
База за 9 мес
|
|
|
|
|
|
База за IV квартал
|
|
|
|
|
|
База за год
|
|
|
|
|
|
Сумма взносов за I квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за II квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за полугодие |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за III квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за 9 мес |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за IV квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за год |
|
|
|
|
|
Таблица 3.4.- Свод страховых взносов в ГВБФ нарастающим итогом с начала года (для 2 раздела по инв.)
Показатель |
ОПС страховая . |
ОПС накопител |
ФФОМС |
ФСС ВН и М |
ФСС НС и ПЗ |
База за I квартал
|
|
|
|
|
|
База за II квартал
|
|
|
|
|
|
База за полугодие
|
|
|
|
|
|
База за III квартал
|
|
|
|
|
|
База за 9 мес
|
|
|
|
|
|
База за IV квартал
|
|
|
|
|
|
База за год
|
|
|
|
|
|
Сумма взносов за I квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за II квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за полугодие |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за III квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за 9 мес |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за IV квартал |
|
|
|
|
|
Сумма взносов за год |
|
|
|
|
|
По результатам заполнить