Колонка № 10

26. Организационные вопросы аудиторской проверки кб

Письмо ЦБ №412 от 19.02.97. за 1996 г.

Аудиторская организация обязана предъявить лицензию руководству банка, которое в свою очередь обязано проверить наличие лицензии и ее действительность до момента окончания проверки. Кред орг-ция обязана обеспечить необ условия работы и все необх материалы, обязать работников предоставлять ее. В недельный срок после начала АП КБ должен сообщить в ТУ ЦБ информацию о том, какая фирма проводит, сроки начала и окончания АП. Аудиторы официально подтверждают 2 формы: баланс и отчет о прибылях и убытках, те экземпляры. Которые заверены ТУ + подпись лица, принявшего отчеты. Наряду с бух отчетностью аудиторам предоставляется публичная отчетность, иногда публичная отчетность формируется в процессе АП. По год отчету за 1997 г бух отчетность заверяется в сатрых и в новых ценах после деноминации. Если проводится АП банка с филиалами, то аудиторы должны проверить не менее 40 % филиалов, в новом письме за 1997 г. уточняется порядок отбора ф-лов. Аудитор зак-ние дается в целом, по каждому ф-лу не предоставляется. Руководству Кб должна быть представлена вся бригада аудиторов , должно быть сообщено распределение работ по фамилиям. Руководитель аудит фирмы должен назвать основные источники информации, данные. Которые будут необходимы: учред документы, первичные документы по совершаемым операциям (выборочно), регистры аналит и синтет учета.

В итоговой части АЗ в зависимости от рез-тов проведенного аудита, аудитор делает след запись:1. “Достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках подтверждена” - при отсутствии замечаний + печать, подпись руководителя аудит фирмы на каждой странице.2. 2Достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках подтверждена с учетом внесенных в ходе АП исправлений”. 3. “Достоверность баланса и отчета о ... не подтверждена” если ошибки не были устранены в ходе АП. При наличии отрицательного АЗ в итог части должны быть указаны причины, факты, которые были указаны , но устранены. На последней странице “Прошнуровано, пронумеровано, скреплено печатью ...страниц”.

На основе заверенной БО банк публикует публичную отчетность: 2 формы - те же. + печать , подпись

Сроки предоставления АЗ в ТУ ЦБ - не позднее 1 июня 1997г. В ЦБ только вводная часть+ итоговая часть (мнение о достоверности + правильность расчета и соблюдение эконом нормативов + оценка качества управления КБ и состояния ВК) Полное АЗ - банку , которое состоит из 3 частей - конфиденциальная информация. ТУ ЦБ вправе запрашивать у банка аналит часть. По рез-там АП органы надзора обязаны не позднее 1 июля принять меры воздействия к КБ по ст. 25 ФЗ о ЦБ . Выявляются кредит орг-ции, не проведшие аудит проверку + бани, получив отрицат АЗ + банки, которые провели аудит с нарушением сроков и формы и содержания АЗ. По рез-там аудита до 1 09 Департамент лицензирования банк аудит деятельности должен представить отчет о деятельности аудит фирм и разработать рекомендации по совершенствованию АП.