- •Полтавський університет споживчої кооперації україни
- •[До змісту][Наступне] [До змісту] [Наступне] [Попереднє]
- •2. Навчальна програма
- •Тема 1.1. Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Тема 1.2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Тема 2.2. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Тема 2.3. Аналіз виробництва продукції, робіт, послуг
- •Тема 2.4. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Тема 2.5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Тема 2.6. Аналіз матеріальних активів та ефективності їх використання
- •Тема 2.7.Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції
- •[До змісту] [Наступне] [Попереднє] [До змісту] [Наступне] [Попереднє]
- •3. Тематичний план дисципліни
- •[До змісту] [Наступне] [Попереднє]
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Тема 1.2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Приклади типових рішень
- •Розв’язання:
- •Завдання для виконання на практичному занятті
- •Питання для самостійної підготовки і обговорення на практичному занятті
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •[До змісту] [Наступне][Попереднє]
- •Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Питання для самостійної підготовки
- •Теми рефератів
- •Тема 2.2. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичних заняттях
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.3. Аналіз виробництва продукції, робіт, послуг
- •Питання для самостійної підготовки і обговорення на практичному занятті
- •Теми рефератів
- •Термінологічний словник
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичному занятті
- •Тема 2.4. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичних заняттях
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичному занятті
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.6. Аналіз матеріальних активів та ефективності їх використання
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичному занятті
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.7.Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичних заняттях
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •[До змісту] [Наступне] [Попереднє]
- •5. Карта самостійної роботи студентів
- •Перелік та бальна оцінка самостійної роботи студентів з дисципліни «Економічний аналіз» (в частині виконання студентами індивідуальних модульних завдань з елементами творчого наукового дослідження)
- •[До змісту] [Наступне] [Попереднє] [До змісту] [Наступне] [Попереднє]
- •6. Порядок і критерії оцінювання знань
- •Шкала нарахування балів за успішність і активність на заняттях
- •6.2. Перелік питань, що виносяться на залік
- •[До змісту] [Наступне] [Попереднє] [До змісту] [Наступне] [Попереднє]
- •7. Приклади модульних індивідуальних завдань
- •Модульна контрольна робота № 1
- •Модульна індивідуальна робота № 2
- •[До змісту] [Наступне] [Попереднє] [До змісту] [Попереднє]
- •8. Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •[До змісту] [Попереднє]
Розв’язання:
Як і в попередніх випадках, розв’язання задачі розпочинають з побудови формули взаємозв’язку, об’єднуючи в ній ті показники, про які згадується в умові, згідно з правилами побудови мультиплікативних залежностей. Отримана формула матиме вигляд:
де – обсяг товарообороту;
–кількість торгових підприємств;
–загальна торгова площа всіх підприємств, що входять до складу фірми.
Відповідно до формули, факторами впливу виступають: кількість підприємств , середня торгова площа одного підприємства , товарооборот на один кв. метр торгової площі
Так як абсолютні дані по частині вихідних показників невідомі, то розрахунок ступеня впливу факторів можливо здійснити лише за допомогою прийому відносних різниць, який ґрунтується на розумінні того, що індекси показників взаємопов’язані між собою таким же чином, як і самі показники:
Згідно з даною формулою та на основі даних умови визначаємо значення індексів факторів:
а) індекс кількості торгових підприємств:
б) індекс середньої торгової площі одного підприємства:
в) індекс товарообороту на один кв. метр торгової площі:
Слід звернути увагу, що при використанні цього методу необхідно дотримуватись високої точності проміжних розрахунків, заокруглюючи уже отримані абсолютні суми приростів, в противному разі перевірка може не зійтися.
Визначаємо індекс результативного показника – обсягу товарообороту:
Знаходимо значення товарообороту в звітному періоді:
Загальний приріст обсягу товарообороту протягом звітного періоду склав 759,3 тис. грн (9509,3-8750).
Розраховуємо величини абсолютних приростів за рахунок впливу окремих факторів:
Перевірка:
Завдання для виконання на практичному занятті
1.2.1. Визначте, які види порівнянь можливі, якщо відомі такі дані:
Показник |
За даними підприємства, робота якого аналізується |
За звітними даними передового у об‘єднанні підприємства |
В середньому по об’єднанню підприємств за звітний рік | ||
фактично за минулий рік |
за звітний рік | ||||
за планом |
фактично | ||||
Виробіток консервної продукції у розрахунку на одного працівника, туб |
921,8 |
920,0 |
922,4 |
925,7 |
921,3 |
Собівартість однієї туби, тис. грн |
4,06 |
4,05 |
4,08 |
3,72 |
4,01 |
На основі обчислених порівнянь дайте оцінку роботи підприємства.
1.2.2.Визначте показники, які підлягають порівнянню для оцінки виконання плану, враховуючи умови порівнянності показників: обсяг реалізації по плану – 7 600 тис. грн, фактично: обсяг реалізації продукції в діючих цінах – 7 777 тис. грн., в планових цінах 7 588 тис. грн.
1.2.3.Які показники можна порівнювати між собою, не порушуючи вимог до порівнянності даних:
індекс оптових цін за листопад 2007 р.
індекс оптових цін за грудень 2007 р.
індекс оптових цін за грудень 2006 р.
індекс оптових цін за 2007 р.
індекс оптових цін за січень - березень 2008 р.
1.2.4.Результати яких з перелічених підприємств, що випускають однорідну продукцію, можна порівнювати, не порушуючи вимог порівнянності даних, якщо відомі:
обсяг виробленої продукції в діючих оптових цінах в розрахунку на одного працівника промислово-виробничого персоналу заводу А;
обсяг виробленої продукції в порівнянних оптових цінах в розрахунку на одного робітника заводу Б;
обсяг виробленої продукції в порівнянних оптових цінах в розрахунку на одного працівника промислово-виробничого персоналу заводу В;
обсяг виробленої продукції в діючих оптових цінах в розрахунку на одного працівника промислово – виробничого персоналу заводу Г?
1.2.5. Відомі такі дані по 26 продовольчих магазинах за звітний період (тис. грн):
№ п/п |
Товарооборот |
Витрати обігу |
№ п/п |
Товарооборот |
Витрати обігу |
1. |
1 230 |
93 |
14. |
1 510 |
113 |
2. |
4 700 |
191 |
15. |
600 |
39 |
3. |
3 120 |
156 |
16. |
2 120 |
128 |
4. |
2 440 |
129 |
17. |
1 180 |
62 |
5. |
1 850 |
134 |
18. |
4 050 |
146 |
6. |
910 |
45 |
19. |
1 370 |
93 |
7. |
5 200 |
203 |
20. |
1 990 |
145 |
8. |
3 070 |
161 |
21. |
840 |
102 |
9. |
2 860 |
91 |
22. |
1 720 |
119 |
10. |
1 440 |
67 |
23. |
1 500 |
121 |
11. |
4 580 |
192 |
24. |
4 280 |
175 |
12. |
1 390 |
60 |
25. |
1 680 |
85 |
13. |
3 780 |
183 |
26. |
2 210 |
146 |
Проведіть групування магазинів за розміром товарообороту, утворивши п‘ять груп магазинів з рівними інтервалами.
Результати групування оформіть у зведеній груповій таблиці, де передбачте розрахунок всіх можливих показників по кожній групі і в цілому по сукупності. Зробіть висновки про залежність між показниками товарообороту та витрат обігу.
1.2.6. Виділіть в кожній групі результативні і факторні показники, визначте вид залежності (функціональна або стохастична); функціональні зв’язки поділіть на розрахункові та аналітичні:
товарооборот, середня чисельність торгових працівників, продуктивність їх праці (товарооборот на одного працівника);
продуктивність праці, рівень техніки, технології, організації праці, виробництва, управління;
ритмічність поставок, ритмічність випуску продукції;
фондовіддача, середня вартість основних фондів, випуск продукції;
обсяг продукції, собівартість одиниці продукції;
обсяг продукції, кількість виробів, собівартість одного виробу.
1.2.7.Відомі такі дані по магазину за звітний місяць про забезпечення товарними ресурсами та їх використання:
(тис. грн)
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
за планом |
фактично |
за планом |
фактично | |
Запаси товарів на початок місяця |
385 |
354 |
420 |
463 |
Надходження товарів |
550 |
646 |
775 |
666 |
Списано по акту природного убутку |
50 |
20 |
60 |
85 |
Запаси товарів на кінець місяця |
250 |
277 |
300 |
253 |
Роздрібний товарооборот |
? |
? |
? |
? |
Визначте вид факторного взаємозв’язку. Застосуйте відповідний прийом економічного аналізу і розрахуйте вплив окремих факторів на виконання плану товарообороту. Вкажіть резерви збільшення обсягу роздрібного товарообороту при умові наявності незадоволеного попиту на товари, що продаються магазином.
1.2.8.Вкажіть форму залежності обсягу продукції від факторів, що характеризують наявність і міру використання трудових ресурсів, засобів праці, предметів праці. Складіть аналітичні формули, що відображають характер цих взаємозв‘язків.
1.2.9.Побудуйте формулу взаємозв’язку для визначення впливу факторів на приріст товарної продукції за допомогою прийомів елімінування, виходячи із наявності таких даних:
обсяг товарної продукції;
чисельність промислово-виробничого персоналу – всього;
в тому числі чисельність робітників.
Дайте назву виділеним факторам.
1.2.10.Побудуйте формулу взаємозв’язку для визначення впливу факторів на приріст обсягу продукції за допомогою прийомів елімінування, виходячи із наявності таких даних:
обсяг товарної продукції;
середньорічна вартість основних виробничих фондів;
середньооблікова чисельність робітників.
Назвіть виділені фактори впливу на обсяг продукції.
1.2.11.Побудуйте формулу взаємозв’язку для розрахунку впливу факторів на приріст обсягу товарообороту, виходячи із наявності таких даних:
обсяг товарообороту;
середня вартість основних виробничих фондів;
середньооблікова чисельність працівників торгівлі;
питома вага машин і обладнання в середній вартості основних виробничих фондів.
1.2.12. Побудуйте формулу взаємозв’язку для розрахунку впливу факторів на приріст обсягу товарообороту, виходячи із наявності таких даних:
обсяг товарообороту;
кількість роздрібних торгових підприємств;
чисельність працівників торгівлі;
з них – чисельність працівників прилавку;
загальна торгова площа всіх підприємств.
1.2.13.Визначте кількісний вплив факторів на результативний показник на основі наведених даних:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
за планом |
за звітом |
за планом |
за звітом | |
Кількість відпрацьованих людино-годин, тис. |
200 |
195 |
320 |
290 |
Обсяг виробленої продукції, тис. грн |
6 000 |
6 240 |
5 600 |
4 901 |
Для розрахунку ступеня впливу факторів використайте:
а) прийом ланцюгових підстановок;
б) прийом абсолютних різниць;
в) індексний метод.
Зробіть загальний висновок, вказавши резерви росту обсягу виробництва.
1.2.14.Відомі такі дані по торговельному об’єднанню:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Роздрібний товарооборот, тис. грн |
4 608 |
4 920 |
6 870 |
5 950 |
Торгова площа магазинів, м2 |
960 |
984 |
890 |
740 |
Чисельність працівників, осіб |
50 |
48 |
55 |
51 |
Розрахуйте ступінь впливу факторів на динаміку роздрібного товарообороту застосувавши:
а) прийом ланцюгових підстановок;
б) прийом абсолютних різниць.
Напишіть висновки, вказавши резерви росту обсягу товарообороту.
1.2.15. Відомі такі дані по торговельному об’єднанню:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Роздрібний товарооборот, тис. грн. |
58 612 |
60 117 |
25 400 |
22 830 |
Чисельність робітників торгівлі, осіб |
540 |
465 |
234 |
245 |
Кількість роздрібних торговельних підприємств |
90 |
93 |
52 |
49 |
Побудуйте модель взаємозв’язку і проаналізуйте вплив окремих факторів на зміну загального обсягу товарообороту у звітному році в порівнянні з минулим. Для розрахунку використайте метод ланцюгових підстановок та індексний метод. Напишіть висновки.
1.2.16.Відомі такі дані по об‘єднанню торговельних підприємств:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Роздрібний товарооборот, тис. грн |
14 220 |
13 005 |
15 030 |
16 929 |
Кількість торговельних підприємств, од. |
34 |
27 |
28 |
33 |
Середня торгова площа одного торгівельного підприємства, м2 |
1 734 |
1 539 |
1 932 |
2 409 |
Розрахуйте ступінь впливу окремих факторів на динаміку роздрібного товарообороту, застосувавши:
а) прийом абсолютних різниць;
б) індексний метод.
Напишіть обґрунтовані висновки.
1.2.17. Проаналізуйте динаміку роздрібного товарообороту під впливом факторів, пов’язаних з забезпеченістю торговими площами і ефективністю їх використання:
а) по кожній фірмі;
б) по двох фірмах разом.
Інформація для проведення розрахунків наведена у таблиці:
Показник |
Фірма І |
Фірма ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Обсяг товарообороту, тис. грн |
38 448 |
42 408 |
55 697 |
49 812 |
Середня торгова площа одного магазину, м2 |
89 |
93 |
78 |
65 |
Середній товарооборот на один км2 торгової площі, тис. грн |
5,4 |
4,8 |
6,1 |
7,5 |
Які з відомих вам методів традиційного факторного аналізу є найбільш раціональними в кожному випадку? Чому? Напишіть висновки.
1.2.18. Використовуючи метод ланцюгових підстановок та індексний метод, проаналізуйте ступінь впливу окремих факторів на приріст обсягу товарної продукції, виходячи з нижченаведених даних у таблиці:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Товарна продукція, тис. грн |
1 559 |
2 438 |
3 540 |
2 670 |
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн |
4 250 |
4 790 |
5 220 |
4 440 |
Середньооблікова чисельність робітників, осіб |
115 |
110 |
112 |
118 |
За результатами розрахунків зробіть обґрунтовані висновки.
1.2.19. Проаналізуйте, як вплинули окремі фактори на динаміку товарообороту об’єднання підприємств громадського харчування, на основі таких даних:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
базисний період |
звітний період |
базисний період |
звітний період | |
Загальний обсяг товарообороту підприємств громадського харчування, тис. грн |
5 860 |
6 210 |
7 440 |
6 732 |
Число посадочних місць – всього |
1 105 |
1 260 |
3 000 |
2 640 |
Число посадочних місць в середньому на одне підприємство громадського харчування |
85 |
70 |
75 |
88 |
Для розрахунку використайте метод абсолютних різниць та індексний метод. Зробіть висновки.
1.2.20.На основі нижченаведених даних по райспоживспілці за два періоди побудуйте модель взаємозв’язку і розрахуйте ступінь впливу факторів на приріст роздрібного товарообороту, застосувавши індексний метод аналізу. Розрахунок здійсніть в тис. грн і в процентах.
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Середньооблікова чисельність працівників торгівлі, осіб |
576 |
565 |
380 |
396 |
в тому числі чисельність працівників прилавку |
432 |
413 |
296 |
320 |
Число роздрібних торгових підприємств, од. |
160 |
141 |
120 |
135 |
Роздрібний товарооборот, тис. грн |
26 625 |
26 432 |
22 444 |
23 110 |
За результатами проведених розрахунків напишіть висновки.
1.2.21. Роздрібний товарооборот споживчого товариства в звітному періоді склав 12 380 грн. Протягом звітного періоду загальна торгова площа всіх магазинів скоротилась на 4,8 %, а товарооборот в середньому на 1 м2торгової площі збільшився на 0,9 %. Проаналізуйте ступінь впливу зміни розміру торгових площ і їх використання на приріст роздрібного товарообороту в звітному періоді порівняно з базисним (в тис. грн). Зробіть висновки.
1.2.22. Визначте абсолютний приріст роздрібного товарообороту універмагу за рахунок впливу динаміки окремих факторів, якщо обсяг роздрібного товарообороту в базисному році склав 2 880 тис. грн, в звітному році 3 020 тис. грн, а середньооблікова чисельність працівників протягом звітного року зросла на 2,5 %. Зробіть висновки.
1.2.23. Розрахуйте вплив питомої ваги робітників і продуктивності їх праці на приріст продуктивності праці одного працівника промислово-виробничого персоналу на 1,5 %, або на 35,5 грн, якщо питома вага робітників в загальній чисельності персоналу по плану передбачалась 75 %, фактично склала 73,2 %. Розрахунок здійсніть у тис. грн та процентах. Зробіть висновки.
1.2.24. Товарна продукція промислового підприємства у ІV кварталі звітного року склала 8 863 тис. грн, що більше порівняно з четвертим кварталом попереднього року на 5,8 %. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року середньогодинна продуктивність праці одного робітника зменшилась на 2,3 %, середня тривалість робочого дня збільшилась на 1,4 %, а середня кількість відпрацьованих одним робітником людино-днів збільшилась на 4,1 %. Визначте (в тис. грн) загальну зміну обсягу товарної продукції у ІV кварталі звітного року в порівнянні з ІV кварталом минулого року, а також вплив факторів, що її обумовили. Зробіть висновки.
1.2.25. За даними нижченаведеної таблиці визначте вплив на динаміку обсягу виробництва продукції окремих факторів (в тис. грн):
Показник |
Темп росту порівняно з попереднім роком, % | |
варіант І |
варіант ІІ | |
Загальне число відпрацьованих людино-днів |
92,0 |
109,0 |
Загальне число відпрацьованих людино-годин |
97,5 |
88,9 |
Середньооблікова чисельність працівників |
94,4 |
105,5 |
Обсяг виробленої продукції |
96,2 |
113,2 |
Фактичний обсяг виробленої продукції у базисному році для першого варіанту склав 7 830 тис. грн, для другого – 9 455 тис. грн.
Оцініть отримані результати факторного аналізу.
1.2.26. Розрахуйте вплив факторів на зміну результативного показника за умовами завдань 1.2.13 та 1.2.15, застосувавши інтегральний метод аналізу. Поясніть розбіжності в результатах при застосуванні різних прийомів.
1.2.27. Розрахуйте вплив факторів на час обертання товарних запасів торгового підприємства, на основі таких даних:
(тис. грн)
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
базисний період |
звітний період |
базисний період |
звітний період | |
Середні залишки товарних запасів |
382,2 |
378,3 |
467,6 |
473,6 |
Одноденний товарооборот |
18,2 |
19,4 |
16,7 |
14,8 |
Для розрахунку використайте: а) прийом елімінування;
б) інтегральний метод. Напишіть висновки.
1.2.28. Відомі такі дані по виробничому підприємству:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Обсяг виробленої продукції, тис. грн |
12 700 |
13 520 |
8 450 |
8 370 |
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн |
5 900 |
5 980 |
4 820 |
4 850 |
Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, осіб |
666 |
675 |
425 |
396 |
Розрахуйте ступінь впливу факторів, пов’язаних з наявністю і ефективністю використання основних виробничих фондів на зміну продуктивності праці. Для побудови формули взаємозв’язку перетворіть формулу розрахунку продуктивності праці, застосувавши метод поширення факторних систем. Зробіть висновки за проведеними розрахунками.
1.2.29. Розрахуйте вплив факторів на обсяг виробленої продукції за даними завдання 1.2.13, перетворивши початкову формулу методом поширення шляхом включення в неї показника кількості відпрацьованих людино-днів. Число відпрацьованих людино-днів за першим варіантом по плану 25 000, фактично – 25 690, за другим варіантом, відповідно, – 42 105 і 41 830.
1.2.30. На основі наведених нижче даних вивчіть вплив факторів на абсолютне та відносне відхилення результативного показника – рівня витрат на оплату праці. Для цього застосуйте прийом поширення і перетворіть розрахункову кратну модель в мультиплікативну:
(тис. грн)
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
минулий рік |
звітний рік |
минулий рік |
звітний рік | |
Роздрібний товарооборот |
7 560,0 |
8 310,0 |
9 650,0 |
8 870,0 |
Витрати обігу |
1 200,0 |
1 895,0 |
3 500,0 |
2 410,0 |
в тому числі: витрати на оплату праці |
620,0 |
715,0 |
1 100,0 |
955,0 |
За результатами проведених розрахунків напишіть висновки.
[Вгору] [Вниз]
Тема. 1.3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення
З даної теми планується одна лекція і одне практичне заняття, отже найважливіші питання теми студенти розглянуть аудиторно. Підсумком вивчення теми є самостійна домашня робота за індивідуальними варіантами.