10.3 Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1.    Дайте визначення фінансового планування.

2.    У чому полягає значення фінансового планування?

3.    Які основні етапи включає процес фінансового планування?

4.    Що виступає об’єктом фінансового планування?

5.    Які документи включає фінансовий план підприємства?

6.    Які бюджети складають на рівні підприємства?

7.    Розкрийте зміст оперативного фінансового планування?

8.    Які показники відображаються в плані грошових надходжень і виплат?

9.    Розрахуйте методику і порядок розробки плану доходів і витрат підприємства.

10. У чому полягає мета розробки балансового плану підприємства?

11. Які методи можуть застосовуватись при розробці балансового плану?

12. Перелічіть інформаційні джерела розробки фінансового плану підприємства.

13. Які ключові фінансові показники доцільно планувати і чому?

 

10.4 Тематика індивідуальних завдань за темою 10

(5 балів)

Ситуаційне завдання 1

На основі маркетингових досліджень ринку в бізнес-плані на перший місяць першого господарського року був встановлений обсяг реалізації продукції 35,5 тис. грн.

Витрати на виробництво й реалізацію продукції визначені на основі кошторису вартості продукції за рік.

Таблиця 24

 

Статті витрат	(тис. грн)
Сировина й основні матеріали	120,30
Допоміжні матеріали	0,32
Електроенергія для технологічних потреб	6,83
Заробітна плата робітників	25,00
Нарахування на заробітну плату
Інші перемінні витрати	176,00
Разом перемінних витрат
Постійні витрати
Повна собівартість продукції
Питома вага в собівартості продукції а) перемінних витрат,% б) постійних витрат,%	22,00

 

Обігові кошти підприємства у виробничих запасах основних і допоміжних матеріалів розрахувати на основі даних, що наведені в таблицях 24 - 26.

Визначити потребу підприємства в обігових коштах на плановий період на основі нижче наведених даних ( таблиця 25).

Таблиця 25

Фактичне надходження сировини й інтервали між поставками в попередньому році

 

Дата надходження	Розмір партії, тис.грн.
05.01	12
07.02	20
10.03	18
08.04	16
12.05	14
09.06	15
04.07	21
03.08	24
05.09	22
06.10	19
05.11	23
05.12	17

Час перебування партій сировини у дорозі – 2 дні.

Час, що необхідний для проведення розрахунків – 1 день.

Час для підготовки сировини до виробництва – 2 дні.

Витрати на придбання сировини і матеріалів (без ПДВ) в IV кварталі планового року 2060 тис. грн.

Потребу в обігових коштах в незавершеному виробництві розрахувати на основі даних таблиці 26.

Таблиця 26

 

Назва виробу	Період виготовлення	Питома вага виробу в загальному обсязі продукції, %
А	22	36
Б	14	28
В	6	36

 

Витрати на обробку здійснюються рівномірно, а коефіцієнт нарощування витрат складає 0,72. Згідно з кошторисом витрати на виробництво валової продукції в IV кварталі складуть 82,6 тис. грн.

Кошти, що авансуються в запаси готової продукції, заплановані в сумі 9,7 тис. грн., а потреба в обігових коштах та витрати майбутніх періодів складе 9,2 тис. грн.

Для фінансування потреби в обігових коштах підприємству не вистачало власних коштів. У зв’язку з цим було прийнято рішення, що 30% потреби в обігових коштах буде фінансуватися за рахунок банківського кредиту. В процесі переговорів з комерційним банком були досягненні такі домовленості: строк кредиту - 6 місяців. Сплата відсотків за кредит і погашення основної суми кредиту здійснюватиметься щомісячно рівними частками. Річна банківська ставка складає 60%.

Скласти прогноз прибутків (збитків) і руху грошових засобів на рік з помісячним розбиттям. Витрати на виробництво й реалізацію продукції в розрізі місяців розподіляються рівномірно. Середньомісячний приріст реалізації прогнозується в таких розмірах 2, 5%.

 

Завдання 1

Скласти бюджет оборотних активів підприємства на плановий квартал і виявити його потребу у зовнішніх джерелах фінансування, використовуючи наступну інформацію:

1. 1.    Обсяг реалізації продукції по плановому періоду ( без ПДВ) – 6500 тис.грн. Собівартість цієї продукції становитиме 3575 тис.грн.

2. 2.    Норми оборотних активів встановлені в таких розмірах :

а) виробничих запасів – 15 днів;

б) запасів готової продукції – 10 днів;

в) малоцінних і швидкозношувальних предметів та інвентарю – 7% до собівартості продукції.

3. 3.    Витрати на закупку сировини, матеріалів, палива – 40% від собівартості продукції.

4. 4.    Періоди погашення дебіторської і кредиторської заборгованостей на підприємстві відповідно становитимуть 21 і 32 дні.

5. 5.    Платіжний оборот в плановому періоді очікується в сумі 6250 тис.грн. Коефіцієнт оборотності грошових коштів становитиме 20 разів за квартал.

6. 6.    Наявні власні оборотні активи на початок періоду становлять 18 тис.грн.

7. 7.    Рентабельність обороту в плановому періоді очікується на рівні 2,8%. На поповнення власних оборотних активів буде спрямовано 60% від отриманого чистого прибутку.

8. 8.    Сума амортизаційних відрахувань на відновлення необоротних активів складе 3,8 тис.грн.