9.3 Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1. 1.    Перелічіть основні показники, що застосовуються для проведення аналізу і оцінки майнового стану підприємства.

2. 2.    Дайте визначення фінансової сталості.

3. 3.    Як співвідносяться поняття “фінансова сталість” і “платоспроможність”?

4. 4.    Які показники характеризують фінансову сталість підприємства?

5. 5.    Перелічіть типи фінансової сталості. На основі яких критеріїв вони визначаються?

6. 6.    Що розуміють під ліквідністю балансу підприємства?

7. 7.    Розкрийте зміст і методику розрахунку коефіцієнтів термінової та абсолютної ліквідності, а також проміжного коефіцієнта покриття.

8. 8.    Яким чином здійснюється комплексна оцінка фінансового стану?

 

9.4 Тематика індивідуальних завдань за темою 9

(1 бал)

1.    Які показники застосовуються для проведення комплексної оцінки фінансового стану?

2.    Що розуміють під рейтингом підприємства?

3.    Які типи рейтингів підприємств існують?

4.    На основі яких показників визначається кредитний рейтинг підприємства?

5.    Які розділи річного бухгалтерського звіту найбільш цікаві для аналітиків і чому?

6.    Які методичні прийоми застосовуються при проведенні аналізу фінансового стану підприємства?

7.    Як співвідносяться поняття “ліквідність” і “платоспроможність”?

8.    Що розуміють під діловою активністю підприємства? Перелічіть показники, що її характеризують.

9.    Які показники виступають основними характеристиками майнового стану підприємства?

Тема 10. Фінансове планування на підприємствах

10.1 Методичні поради до вивчення теми

Вивчення цієї теми необхідно розпочати з усвідомлення студентами значення і необхідності фінансового планування на підприємстві в умовах ринкових перетворень. При цьому слід підкреслити такі основні його аспекти:

• -                завдяки фінансовому плану поставлені стратегічні цілі підприємства набувають форму конкретних показників;

• -                у фінансових планах визначаються межі витрат, що необхідні для реалізації всієї сукупності планів;

• -                розробка фінансових планів є одним із основних засобів контактів із зовнішнім середовищем: постачальниками, споживачами, кредиторами, інвесторами.

У зв’язку з цим фінансовий план повинен бути добре продуманим і обгрунтованим. Фінансове планування – це діяльність відповідних структурних підрозділів підприємства, що направлена на визначення джерел грошових надходжень і основних напрямів використання фінансових ресурсів, а також встановлення оптимальних співвідношень в розподілі прибутку. Процес фінансового планування включає такі основні етапи:

-                Аналіз фінансових показників підприємства за попередній період. Для його проведення використовують баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів.

-                Довгострокове фінансове планування – охоплює коло питань, що стосуються придбання елементів основного капіталу, інвестиційної діяльності тощо. Ступень деталізації цих планів невисокий. Вони виступають рамковою конструкцією, складовими елементами якої є короткострокові плани.

-                Поточне фінансове планування – охоплює плани, що розробляються на період до одного року з різним ступенем деталізації.

Центральними елементами фінансового плану на рівні підприємства виступають: план грошових надходжень і виплат, план доходів і витрат та баланс.

При складанні прогнозних документів застосовуються методи прямих планово-економічних розрахунків, диференційованого темпу зростання, аналізу беззбитковості, експертних оцінок, бюджету грошових коштів та ін. Найбільш точних результатів при розробці фінансового плану підприємства можна досягти на основі застосування останнього методу. Кожне підприємство повинне вдосконалювати інформаційну базу фінансового планування таким чином, щоб забезпечити себе системою бюджетів за окремими напрямами використання фінансових ресурсів.

Самі по собі фінансові документи не дають чіткого уявлення про фінансовий стан підприємства. Аналіз фінансових показників дозволяє виявити критичні точки в діяльності підприємства, причини недоліків в господарсько-фінансовій діяльності і розробити заходи щодо їх ліквідації. При розробці фінансових планів розраховують три групи найбільш значущих показників: ліквідності, ділової активності, прибутковості. Всі ці показники зводяться в єдину таблицю, в якій порівнюється з показниками попереднього періоду. Заключна стадія фінансового планування полягає у визначенні потреби у зовнішньому фінансуванні.

Рекомендована література: 3, 18, 22, 23, 26, 27, 35, 38