- •Московский государственный университет технологии и управления
- •Введение
- •1. Анализ кредитоспособности предприятия
- •1.1 Понятие кредитоспособности предприятия, ее значение. Проблема оценки кредитоспособности
- •1.2 Критерии оценки кредитоспособности заемщика
- •1.3 Порядок оценки финансовой состоятельности заемщика
- •1. Коэффициент ликвидности
- •2. Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)
- •1.4 Оценка репутации заемщика
- •1.5 Комплексная оценка кредитоспособности клиента
- •2. Анализ кредитоспособности ооо «хлеб»
- •2.1 Характеристика предприятия
- •2.2 Оценка финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности предприятия
- •Обобщенная оценка финансовой устойчивости ооо «хлеб» по состоянию на 01.07.08 (тыс. Руб.)
- •Обобщенная оценка финансовых коэффициентов ооо «хлеб» на 01.07.2008 г.
- •2.3 Оценка возможности утраты финансовой устойчивости и платежеспособности
- •Оценка утраты платежеспособности ооо «хлеб» по состоянию на 01.07.2008 г.
- •2.4 Расчет индекса кредитоспособности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Обобщенная оценка финансовой устойчивости ооо «хлеб» по состоянию на 01.07.08 (тыс. Руб.)
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
I |
|
|
|
|
Собственные средства (Q) |
3696 |
4118 |
+422 |
|
Внеоборотные активы (F) |
2501 |
2869 |
+368 |
|
Долгосрочные кредиты (КТ) |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные кредиты (Kt) |
178 |
176 |
-2 |
|
II |
|
|
|
|
Наличие собственных оборотных средств (Ес) |
1195 |
1249 |
+54 |
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (Есд) |
1195 |
1249 |
+54 |
|
Общая величина источников формирования запасов (ЕОБ) |
1373 |
1425 |
+52 |
|
III |
|
|
|
|
Запасы и затраты (Z) |
1320 |
1436 |
+116 |
|
IV |
|
|
|
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (∆Ес) |
-125 |
-187 |
-62 |
|
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (∆Есд) |
-125 |
-187 |
-62 |
|
Излишек (недостаток) обшей величины основных источников формирования запасов и затрат (∆ЕОБ) |
+365 |
+565 |
+200 |
|
V |
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости (ST) |
0;0;1 |
0;0;1 |
- |
Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также изучение динамки значений коэффициентов.
Таблица 2
Обобщенная оценка финансовых коэффициентов ооо «хлеб» на 01.07.2008 г.
|
Финансовый коэффициент |
Нормальные ограничения |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
I |
|
|
|
|
|
1. Коэффициент автономии (Кавт) |
≥0,5 |
0,87 |
0,83 |
-0,04 |
|
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) |
≤ minКм/и |
0,15 |
0,20 |
+0,05 |
|
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и) |
- |
0,70 |
0,72 |
+0,02 |
|
II |
|
|
|
|
|
4. Коэффициент маневренности (Кмн) |
≥0,5 |
0,32 |
0,30 |
-0,02 |
|
5. Коэффициент ликвидности оборотных средств (Клос) |
- |
0,14 |
0,21 |
+0,07 |
|
III |
|
|
|
|
|
6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (Коб.зап) |
≥0,6-0,8 |
0,92 |
0,89 |
-0,02 |
|
IV |
|
|
|
|
|
7. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) |
≥0,5 |
0,79 |
0,77 |
-0,02 |
|
V |
|
|
|
|
|
8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдпзс) |
- |
- |
- |
- |
|
9. Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккз) |
- |
1 |
1 |
- |
|
10. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (Камфзз) |
- |
0,87 |
0,88 |
+0,01 |
|
11. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов (Ккзпп) |
- |
0,68 |
0,79 |
+0,11 |
|
VI |
|
|
|
|
|
12. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
≥0,2-0,25 |
0,45 |
0,52 |
+0,07 |
|
13. Коэффициент покрытия (Ктл) |
≥2-3 |
3,12 |
2,51 |
-0,61 |
|
14. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) |
≥0,7-0,8 |
0,68 |
0,68 |
- |
|
15. Коэффициент ликвидности (Кл) |
≥0,8-1,0 |
0,78 |
0,77 |
-0,01 |
Можно провести экспресс-оценку финансового состояния ООО «ХЛЕБ», т.е. диагностический анализ финансового положения, который производится по системе финансовых коэффициентов.
1. Обеспеченность собственными средствами определяется по коэффициенту обеспеченности:
Коб = (III П – I А) / II А = СОС / II А
N≥0,1
Коб = (4118-2819) / 2074 = 0,60
2. Ликвидность предприятия определяется по коэффициенту текущей ликвидности:
Ктл = II А / КО (КК+КЗ) = II А / V П
N≥2
Ктл = 2074 / 825 = 2,51
3. Интенсивность оборота определяется по коэффициенту интенсивности:
Ки = [В от реал. / (ВБ (Н) + ВБ (К))*0,5] * [365 / Т], где
Т – количество дней в периоде
N≥2,5
Ки = [7112 / (4261+4943)*0,5] * 2 = 3,09
4. Эффективность управления предприятием определяется по коэффициенту менеджмента:
Кмен = Пп / Выручка N≥ (r – 1) / r
К мен = 1559 / 7112 = 0,22
Прибыльность предприятия определяется по коэффициенту прибыльности:
Кп = [Пдно / (( Ш П(Н) + Ш П(К))) * 0,5)] * [365 / T]
N≥0,2
Кп = [1554 / ((3696 + 4118)) * 0,5)] * 2 = 1554 / 3907 * 2 = 0,80
По данным коэффициентам определяется рейтинг предприятия:
R = 2 * Коб + 0,1 * Ктл + 0,08 * Ки + 0,45 * Кмен + 1 * Кп
Если R ≥ 1 – финансовое состояние предприятия удовлетворительное
Если R < 1 – финансовое состояние предприятия неудовлетворительное
R = 2 * 0,6 + 0,1 * 2,51 + 0,08 * 3,09 + 0,45 * 0,22 + 1 * 0,8 = 2,6
По данным экспресс-оценки финансовое состояние предприятия ООО «ХЛЕБ» является удовлетворительным.