2. Анализ кредитоспособности ооо «хлеб»

2.1 Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «ХЛЕБ» учреждено в 1999 году. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом.

Основной целью деятельности ООО «ХЛЕБ» является получение прибыли и использование ее в интересах учредителей, для развития производства, решения социальных задач и интересах трудового коллектива. Основными видами деятельности общества является производство хлебопекарной продукции.

Среднесписочная численность работников ООО «ХЛЕБ» за 1 полугодие 2008 г. составила 39 человек.

Общее руководство предприятием осуществляет генеральный директор, которому подчиняются все структурные подразделения фирмы:

• администрация;

• бухгалтерия;

• инженерно-технический отдел;

• производственный цех.

Административный отдел состоит из заместителя генерального директора, коммерческого директора, менеджера по сбыту.

Инженерно-технический отдел состоит из 5 человек: начальника цеха, инженера-технолога, специалиста по оборудованию, электрика, водителя. Руководство данным отделом осуществляет администрация предприятия.

Производственные рабочие разделены на три бригады по 9 человек, во главе которых стоят начальники смен, руководящие непосредственно производственным процессом.

Оценка кредитоспособности проведена с целью выявления способности предприятия в ближайшем времени поучить кредит в обслуживающем банке, т.к. предприятие планирует расширение деятельности, увеличение выпуска продукции.

2.2 Оценка финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности предприятия

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы.

Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости. Наиболее общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. При этом источники средств выражаются следующими показателями:

1. Наличием собственных оборотных средств (Ес);

2. Наличием собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Есд);

3. Общей величиной основных источников формирования запасов и затрат (ЕОБ).

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (∆Ес);

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (∆Есд);

3. Излишек (+) или недостаток (-) обшей величины основных источников формирования запасов и затрат (∆ЕОБ).

Вычисление трех перечисленных показателей позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

Возможно выделение четырех типов финансовых ситуаций по степени их устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость [ST (1;1;1)]:

З < СОС, где З – величина запасов

СОС – собственные оборотные средства

Встречается такой тип крайне редко, т.к. предприятие не зависит от внешних источников финансирования.

2. Нормальная финансовая устойчивость [ST (0;1;1)]:

З = СОС + ДК, где ДК – долгосрочные кредиты

Данный тип гарантирует платежеспособность предприятия. В этой ситуации успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов и затрат как собственные, так и заемные источники средств.

3. Неустойчивое финансовое состояние [ST (0;0;1)]:

З = СОС + КК + ДК, где КК – краткосрочные кредиты

Данное состояние связано с нарушением платежеспособности предприятия.

4. Кризисное финансовое положение [ST (0;0;0)]:

З > СОС + КК + ДК

Предприятие находится на грани банкротства, т.к. в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты и прочие оборотные активы предприятия не покрывают даже ее кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.

Рассмотрим сложившуюся ситуацию в ООО «ХЛЕБ»

На 01.01.08 На 01.07.08

ST (0;0;1) ST (0;0;1)

Как на начало, так и на конец периода финансовое состояние предприятия можно расценивать как среднее между нормальным и неустойчивым.

Конечные результаты выполненных расчетов представлены в таблице 1 «Обобщенная оценка финансовой устойчивости ООО «ХЛЕБ» по состоянию на 01.07.08 г.

Таблица 1