Глава 5 банковские операции (Урок 2)
Сдача наличных денежных средств на расчетный счет
Порядок реализации учетной процедуры
В бухгалтерии предприятия на основании приказа выписывается расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет. При сдаче денег кассиром заполняется объявление на взнос наличными, квитанция и ордер. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция выдается на руки лицу, внесшему наличные на расчетный счет, а затем сдается в бухгалтерию. В бухгалтерии предприятия делается запись в кассовую книгу, включающая содержание операции по ордеру с указанием корреспондирующего счета 51 “Расчетный счет” и суммы расхода. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации.
Сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет, отражается следующей проводкой:
Рис. 17. Схема бухгалтерских проводок по сдаче наличных денежных средств на расчетный счет
|
|
Документ "Расходный кассовый ордер"
Рассмотрим порядок отражения в компьютерной бухгалтерии операций по сдаче наличных на расчетный счет на следующем примере.
Задача 5
По приказу руководителя предприятия № 4 от 10.01.99 кассиром производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37 500 руб. на расчетный счет № 301018 10 9 00000000123 в АКБ “Мирный”. Необходимо данный факт отразить в компьютерном учете.
Для решения поставленной задачи воспользуемся документом “Расходный кассовый ордер”. Для ввода нового документа необходимо выбрать из меню “Документы” главного меню программы пункт “Кассовые – Расходный кассовый ордер”.
Рис. 18 Форма ввода документа "Расходный кассовый ордер"
В реквизите “Касса” необходимо установить тип кассы. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.2 ). В группе “Корреспондирующий счет, аналитика” выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа. В нашем случае в качестве корреспондирующего счета необходимо выбрать счет 51 “Расчетный счет”. В зависимости от выбранного корреспондирующего счета ниже появятся поля для вода аналитических объектов, в разрезе которых ведется учет на выбранном счете. На счете 51 аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов в банках, поэтому программа автоматически включает в документ поле для ввода реквизита “Расчетный счет”. Это поле заполняется путем выбора значения из соответствующего справочника, обращение к которому осуществляется нажатием кнопки “…”. В данном случае придется выбрать из справочника единственное содержащееся в нем значение. Реквизит “Выдать” заполняется вручную, а если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора “…” в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника “сотрудники”. В текстовом реквизите “Основание” следует указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы в поле “Основание” указывается содержание хозяйственной операции по выдачи денег из кассы: “Вклад учредителей в уставный капитал”., а если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит “Приложение”. В поле “Приложение” перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру: Приказ № 4 от 16.01.99 о перечислении вклада учредителей на расчетный счет. Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в реквизите “По документу” выводятся паспортные данные сотрудника из справочника “Сотрудники”. Как правило, при проведении документа “Расходный кассовый ордер” необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка “Формировать проводки” можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если не установлен, то документ проводится без формирования проводок. При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 и дебету субсчета, выбранного в экранной форме документа.
Результаты ввода документа
Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам:
1. Сформирован расходный кассовый ордер № 1. 2. В журнале “кассовая книга” зарегистрирована запись о документах, датированных 16.01.99.
|
Кассовая книга (01.01.99 - 31.03.99) | ||||||
|
Дата |
Документ |
Номер |
Приход |
Расход |
Корр.Счет |
От кого получено или кому выдано |
|
16.01.99 |
Расх.орд. |
1 |
37 500.00 |
|
51 |
На расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. В журнале операций зарегистрирована запись о документе, датированная 16.01.99
|
Журнал операций (01.01.99 - 31.03.99) | |||||
|
Дата |
Время |
Документ |
Номер |
Содержание |
Сумма |
|
16.01.99 |
|
Расх.орд |
1 |
Выдача из кассы: Вклад учредителей |
37 500 |
|
|
. |
|
|
|
|
По записям, зарегистрированным в журналах, можно повторно обратиться к документу. Для этого нужно:
двойным щелчком мыши по записи раскрыть этот документ;
4. Проведение документа вызовет автоматическое формирование проводки, которая сохраняется в журнале проводок. В данной проводке в качестве субконто дебетуемого счета фигурирует наименование расчетного счета в банке “Мирный”.
|
Дата |
Дт |
СубконтоДт |
Кт |
СубконтоКт |
Валюта |
Кол -во |
Вал.Сум. |
Сумма | |||
|
|
|
|
|
|
Сод.Пров. |
№Ж | |||||
|
16.01.99 |
51 |
Мирный |
50.1 |
|
|
|
37 500 | ||||
|
|
|
|
|
|
Выдача из кассы Расход |
БК | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
5. В компьютере сохранены формы ввода первичных документов. Они доступны для просмотра и редактирования. Их вызов может быть осуществлен из журналов операций, проводок и журнала “Кассовая книга” двойным щелчком мыши по соответствующей записи.