Глава 5 банковские операции (Урок 1)

Учетная процедура

Между предприятиями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя с помощью кредитных или расчетных банковских операций. Расчетные счета открываются предприятиями. Банк присваивает номер расчетного счета предприятию. Прием и выдача денег или безналичного перечисления производятся банком. Предприятие получает от банка выписку со своего расчетного счета, которая на основании документов: чек, платежное поручение, объявление на взнос наличными и др. содержит перечень операций, произведенных за определенный период времени с указанием зачисленных и списанных сумм. Для учета наличия и движения денежных средств на банковских счетах используется счет 51 “Расчетный счет”. Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств предприятия. Суммы зачисленные на расчетный счет отражаются по дебетовой стороне счета 51. Списание сумм с расчетного счета отражаются по кредитовой стороне счета. Основанием для бухгалтерских записей является выписка с расчетного счета.

Компьютерный учет

Настройка плана счетов

• Счет 51 не имеет субсчетов,

• Объявлен активным,

• На счете ведется аналитический учет в разрезе одного субконто вида “Расчетные счета”.

• Данному виду субконто соответствует справочник “Банковские счета”.

Ввод информации в справочник "Банковские счета"

Справочник "Банковские счета" предназначен для хранения банковских реквизитов предприятия. Справочник можно вызвать выбрав в меню Справочники” пункт “Банковские счета”. На рис. 15.1 показано, как выглядит экранная форма для ввода элемента справочника "Банковские счета".Рассмотрим порядок заполнения этой формы. Диалог для редактирования сведений о банковском счете фирмы состоит из двух закладок. закладке “Счет” расположены поля для ввода наименования счета и реквизитов счета. “Наименование” – это внутреннее название банковского счета, например, “Валютный”, “Главный”. Флажок “Прямые расчеты” предполагает, что банк фирмы является самостоятельным банком и рассчитывается с др. банками напрямую. Если расчетный счет открыт в филиале головного банка, тогда флажок следует отключить. В этом случае становятся доступными для редактирования элементы, объединенные в группу “Расчетные банк”, в которые следует ввести реквизиты расчетного банка. Нажатием кнопок “Выбор…”, расположенных в группе элементов “Банк фирмы” и “Расчетный банк”, можно открыть справочник “Банки” и ввести в соответствующую группу реквизиты банка, выбрав его из справочника Закладка “Дополнительные” позволяет указать дополнительные сведения о банковском счете фирмы. При вводе нового счета в справочник для него устанавливается тип “Рублевый”. Если вводится информация о валютном счете, то следует выбрать строку “Валютный”. Если указан тип счета “Валютный”, становится доступным для редактирования реквизит “Номер и дата разрешения Банка России на открытие счета в иностранной валюте”. Вид счета (расчетный, ссудный, депозитный или иной) указывается в соответствии с требованиями составления “Справки о рублевых счетах…”. В поле “Счет закрыт” необходимо указать дату закрытия счета.

Рис. 15.1 Форма ввода элемента справочника "Банковские счета".