- •Предисловие
- •Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
- •Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
- •1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
- •1.2 Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов
- •Общие признаки:
- •Квалификационные признаки:
- •Распределительная функция
- •Перераспределительная функция
- •Регулирующая функция
- •Стимулирующая функция
- •Контрольная функция
- •1.3 Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетное устройство
- •Бюджетная система
- •Бюджетная классификация
- •Принцип построения бюджетной системы –
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, характеризующие процесс формирования бюджетов различных уровней бюджетной системы:
- •3. Принципы, отражающие особенности распределения и использования бюджетных средств:
- •Принцип результативности и эффективности
- •Глава 2. Бюджетное право Российской Федерации
- •Бюджетное право
- •Предмет бюджетного права
- •Предмет бюджетного права
- •Метод бюджетного права
- •I. Общие методы
- •I. Специальные методы
- •2.2 Принципы бюджетного права
- •2.3 Система бюджетного права
- •Бюджетное право
- •2.4 Источникики бюджетного права
- •2.5 Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения
- •Гипотеза
- •Диспозиция
- •Санкция
- •Норма бюджетного права
- •Бюджетное правоотношение
- •Бюджетные правоотношения
- •Бюджетное правоотношение
- •Объекты бюджетного правоотношения
- •Субъекты бюджетного правоотношения
- •Юридическое содержание бюджетного правоотношения
- •Субъект бюджетного права
- •Бюджетная правосубъектность
- •Характерной чертой правосубъектности
- •Группы субъектов бюджетного права:
- •Наука бюджетного права
- •Глава 3. Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов
- •3.1 Понятие и классификация доходов бюджетов
- •Доходы бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •3.2 Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов
- •Расходы бюджета
- •Расходы бюджетов
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, связанные с обеспечением правомерности осуществления расходов бюджетов:
- •3. Принципы, отражающие особенности использования бюджетных расходов:
- •Расходы бюджета
- •3.3 Правовой режим дефицита бюджета
- •Основные состояния бюджета
- •Сбалансированность бюджета
- •Профицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Глава 4. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •4.1 Понятие бюджетной компетенции
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации
- •4 Предметы ведения Российской Федерации в сфере бюджетной деятельности [3] .2 Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •Глава 5. Правовые основы бюджетного процесса
- •5.2 Полномочия участников бюджетного процесса
- •5.3 Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса
- •Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период [3]
- •Глава 6. Межбюджетные правоотношения
- •6.1 Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •6.2 Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •Глава 7. Бюджетно-правовая ответственность
- •7.1 Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности
- •7.2 Бюджетные правонарушения
- •Бюджетное правонарушение
- •Глава 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов
- •8.1 Понятие и виды государственных и муниципальных
- •8.2 Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8.3 Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации
- •8.4 Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации
- •Признаки
- •9.2 Налоговая система Российской Федерации
- •9.3 Понятие, предмет, методы налогового права
- •Налоговое право
- •Предмет налогового права
- •Метод налогового права
- •Диспозитивность
- •Инициативность
- •Юридическое равенство субъектов налогового права
- •9.4 Источники налогового права
- •Глава 10. Налоговые правоотношения
- •Налоговые правоотношения
- •10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов
- •Налоговые агенты
- •Налоговые органы Российской Федерации
- •Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
- •11.1 Понятие и методы налогового контроля
- •Налоговый контроль
- •11.2 Налоговые правонарушения
- •Состав налогового правонарушения
- •Обязательные признаки
- •Факультативные признаки
- •Налоговая ответственность
- •Признаки налоговой ответственности:
- •Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
- •12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Глава 13. Правовой режим расходов бюджета
- •13.1 Понятие и принципы бюджетного финансирования
- •Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
- •14.2 Смета бюджетного учреждения
- •Литература
Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
Рисунок 112. Понятие сметно-бюджетного финансирования
Принципы
сметно-бюджетного финансирования [56,
с. 499]
безвозвратность
и безвозмездность отпуска денежных
средств
целевое использование
денежных средств
соблюдение
финансовой дисциплины
планирование и
финансирование деятельности на основе
экономических нормативов
получение средств
учреждениями из бюджета, соответствующего
их подчиненности
Рисунок 113. Принципы сметно-бюджетного финансирования
Процесс
сметно-бюджетного финансирования [56,
с. 499-501]
Составление сметы
проект
сметы составляется одновременно с
разработкой проекта бюджета; сроки
составления смет для каждого учреждения
устанавливаются вышестоящей организацией
Утверждение сметы
после
утверждения соответствующими органами
бюджетов на уровне Российской Федерации,
субъектов РФ и административно-территориальных
образований вышестоящие распорядители
бюджетных кредитов утверждают сметы
расходов учреждений и сметы на
централизованные мероприятия в разрезе
статей классификации
Исполнение сметы
контроль
за исполнением сметы расходов возлагается
на уполномоченный орган в части
осуществления финансового контроля
за подведомственными получателями
бюджетных средств
Отчет об исполнении
сметы
представляется
на рассмотрение в составе отчета об
исполнении бюджета субъекта РФ,
муниципального образования
Рисунок 114. Стадии процесса сметно-бюджетного финансирования
14.2 Смета бюджетного учреждения
Смета
доходов и расходов бюджетного учреждения
[56, с. 501-502]
– финансово-плановый
акт, на основе которого происходит
выделение средств из бюджетов всех
уровней бюджетной системы;
– финансово-плановый
акт, на основе которого бюджетное
учреждение расходует полученные из
бюджета финансовые ресурсы
Типовая форма
сметы доходов и расходов бюджетного
учреждения
Доходы бюджетного
учреждения(внебюджетные средства)
доходы от
предпринимательской, деятельности и
платных услуг бюджетного учреждения
целевые доходы и
безвозмездные перечисления
Статьи сметы
расходов бюджетного учреждения
оплата труда
государственных служащих
приобретение
предметов снабжения и расходных
материалов
оплата транспортных
услуг
оплата услуг связи
оплата коммунальных
услуг
трансферты
населению
текущие расходы
приобретение
оборудования и предметов длительного
пользования
капитальное
строительство
капитальный ремонт
начисления
на оплату труда, т.е. уплата страховых
взносов во внебюджетные фонды
командировочные
и служебные разъезды
капитальные
затраты
Рисунок 115. Смета бюджетного учреждения
Литература
Нормативно-правовые акты
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Российская газета. – 2009. – 21 января. – №7.
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №31.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №31.
Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 21.11.2011) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – 11 апреля. – №15.
Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 27.07.2010) «О налогах на имущество физических лиц» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1992. – 20 февраля. – №8.
Федеральный закон от 01.04.1996 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (ред. от 03.12.2011) // Российская газета – 1996. – 10 апреля. – №68.
Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (ред. от 11.07.2011) // Российская газета – 1999. – 21 июля. – №139.
Федеральный закон от 17.07.1999 №178-ФЗ «О государственной социальной помощи» (ред. от 01.07.2011) // Российская газета. – 1999. – 23 июля. – №142.
Федеральный закон от 15.12.2001 №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (ред. от 01.07.2011) // Российская газета – 2001. – 20 декабря. – №247.
Федеральный закон от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ред. от 01.07.2011) // Российская газета – 2001. – 20 декабря. – №247.
Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 11.07.2011) // Российская газета – 2001. – 20 декабря. – №247.
Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ред. от 28.11.2011) // Российская газета. – 2009. – 28 июля. – №137.
Федеральный закон от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (ред. от 30.11.2011) // Российская газета. – 2010. – 6 декабря. – №175.
Федеральный закон от 08.12.2010 №333-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» // Российская газета. – 2010. – 13 декабря. – №281.
Федеральный закон от 08.12.2010 №334-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» // Российская газета. – 2010. – 13 декабря. – №281.
Указ Президента РФ от 29.06.1998 №729 «Вопросы Федерального фонда обязательного медицинского страхования» // Российская газета. – 1998. – 1 июля. – №122.
Постановление Правительства РФ от 26.10.1993 №1094 «Вопросы Фонда социального страхования Российской Федерации» // Российские вести. – 1993. – 4 ноября. – №214.
Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 №101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» (ред. от 12.08.2011) // Российская газета – 1994. – 22 февраля. – №35.
Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 №857 «Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования» (ред. от 22.06.2009) // Российская газета. – 1998. – 9 сентября. – №173.
Постановление Правления ПФ РФ от 09.10.2000 №118 «О создании Управлений ПФР в федеральных округах» (вместе с «Типовым Положением об Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в федеральном округе»). // Вестник Пенсионного фонда России. – 2001. – №1.
Постановление ВС РФ от 27.12.1991 №2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)» (вместе с «Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России)», «Порядком уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)») (ред. от 05.08.2000) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1992. – 30 января. – №5.
Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (ред. от 19.01.2011) «О транспортном налоге в Московской области» (принят решением Мособлдумы от 30.10.2002 № 6/35).
Областной закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз (ред. от 15.11.2010) «О транспортном налоге» (принят ЗС ЛО 12.11.2002).
Решение Совета депутатов сельского поселения Воздвиженское Клинского муниципального района МО от 25.11.2011 № 4/27 «О земельном налоге».
Учебная и научная литература
Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. – 486 с.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 687 с.
Бакалавр экономики: Хрестоматия в 3-х томах. Т. 2. / Под общ. ред. В.И. Видяпина. – М.: Триада, 1999. – 1050 с.
Боголепов Д. Краткий курс финансовой науки. – Харьков, 1929. – 315 с.
Болотина Е. В. Налоговое право: альбом схем / Е. В. Болотина. – СПб.: РИЦ ГУАП, 2007. – 44 с.
Борисов А.Б. Большой экономический словарь. – М.: Книжный мир, 2003. – 895 с.
Бюджетное право. Учебник / Под ред. Н.А. Саттаровой. – СПб.: Деловой двор, 2009. – 296 с.
Горбунова О.Н., Селюков А.Д.. Другова Ю.В. Бюджетное право России: Учебное пособие. – М., 2002. – 192 с.
Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – Изд. 2-е, доп. и перераб. / Под общ. ред. И. Д. Мацкуляка. – М.: Изд-во РАГС, 2007. – 640 с.
Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2005. – 223 с.
Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, 1999. – 479 с.
Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. – М.: Юстицинформ, 2006. – 314 с.
Жук И. Н., Киреева Е. Ф., Кравченко В. В. Международные финансы: Учебное пособие / Под общ. ред. И. Н. Жук. – Мн.: БГЭУ, 2001. – 149 с.
Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Л.Л.Арзуманова, Н.М.Артемов, Е.М.Ашмарина [и др.]; под ред. Е.Ю.Грачевой. – М.: Проспект, 2009. – 576 с.
Крохина Ю. А. Финансовое право России: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008. – 720 с.
Кучеров И. И. Бюджетное право России: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2002. – 317 с.
Ляпунова Г.В, Сорокина Т.В. Бюджетная политика и бюджетный процесс: Учебное пособие для вузов. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004. – 200с.
Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику. 5-е изд., испр. – М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2007. – 511 с.
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 383 с.
Мысляева И.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М: ИНФРА-М, 2007. – 360 с.
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2003. – 656 с.
Налоговое право: Учебное пособие / Под ред С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 608 с.
Николаева Т.П. Бюджетная система РФ. Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 234 с.
Озеров И.Х. Основы финансовой науки: Бюджет. Формы взимания. Местные финансы. Государственный кредит. – М., 2008. – 622 с.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д.: «Феникс», 2002. – 480 с.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Постатейный комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. канд. юрид. наук, доц. В.А. Парыгиной. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – 560 с.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 479 с.
Тосунян Г. А. Финансовое право: Конспекты лекций и схемы: [Учеб. пособие] / Г. А.Тосунян, А. Ю. Викулин; Ин-т государства и права РАН. – М.: Акад. нар. хоз-ва: Дело, 2001. – 223 с.
Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 367 с.
Финансовое право России: альбом схем. Под ред. Козырина А. Н. – М.: ЦППИ, 2007. – 324 с.
Финансовое право: Учебник / Отв. Редактор М. В. Карасева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2007. – 592 с.
Финансовое право: учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / В.А. Мальцев. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 256 с.
Финансы / В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко и др. Под ред. В. М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 432 с.
Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 527 с.
Финансы: учебник для студентов вузов / Под ред. Г. Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 703 с.
Фомин В. А. Защита нарушенных прав субъектов бюджетного права: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Специальность 12.00.14 – Административное право; Финансовое право; Информационное право / В. А. Фомин; Науч. рук. Ю. А. Крохина. – М., 2006. – 18 с.
Химичева Н. И., Покачалова Е. В. Финансовое право России / Отв. ред. д.ю.н., проф. Н. И. Химичева. – М.: Норма, 2005. – 464 с.
Худяков А.И., Бродский Г.М. Теория налогообложения: Учебное пособие. – Алматы: Изд-во «Норма», 2002. – 453 с.
Цинделиани И.А.Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008. – 576 с.
Периодические издания
Авдеева Т.М., Сенникова М.Г., Ризатдинова Б.А. Проблемы формирования доходной части муниципального бюджета // Вестник ТИСБИ – 2010 г. – № 2 – С. 5-10.
Еременко В.И. О государственных и патентных пошлинах Российской Федерации // Законодательство и экономика – 2005 г. – № 11 – С. 38 – 43.
Крохина Ю. А. Системообразующие категории бюджетного права // Правоведение – 2002 г. – № 5 – С. 61 – 67.
Крохина Ю.А. Вопросы концепции бюджетного права Российской Федерации // Журнал российского права – 2002 г. – № 9 – С. 22-32.
Интернет-ресурсы
Елизарова Н.В. Финансовое право: Учебный курс (учебно-методический комплекс). [Электронный ресурс]. URL: http://www.e-college.ru/xbooks/xbook068/book/index/index.html?go=part-006*page.htm/
Пышкина Г.М. Теория налогов. Конспект лекций. [Электронный ресурс]. URL: http://abc.vvsu.ru/Books/Teor_nal/page0009.asp.
Фомин Д. Методы финансирования услуг правопорядка и судебной системы // Отечественные записки – 2003 г. – № 2. [Электронный ресурс]. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=11&article=478.
Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации: Официальный сайт. [Электронный ресурс]. URL: http://www.minzdravsoc.ru/
Пенсионный фонд Российской Федерации: Официальный сайт. [Электронный ресурс]. URL: http://www.pfrf.ru/
Фонд социального страхования Российской Федерации: Официальный сайт. [Электронный ресурс]. URL: http://www.fss.ru/
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации: Официальный сайт. [Электронный ресурс]. URL: http://portal.ffoms.ru
Людмила Константиновна Самойлова
Финансовое право.
Особенная часть.
Учебное пособие в схемах