- •Предисловие
- •Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
- •Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
- •1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
- •1.2 Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов
- •Общие признаки:
- •Квалификационные признаки:
- •Распределительная функция
- •Перераспределительная функция
- •Регулирующая функция
- •Стимулирующая функция
- •Контрольная функция
- •1.3 Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетное устройство
- •Бюджетная система
- •Бюджетная классификация
- •Принцип построения бюджетной системы –
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, характеризующие процесс формирования бюджетов различных уровней бюджетной системы:
- •3. Принципы, отражающие особенности распределения и использования бюджетных средств:
- •Принцип результативности и эффективности
- •Глава 2. Бюджетное право Российской Федерации
- •Бюджетное право
- •Предмет бюджетного права
- •Предмет бюджетного права
- •Метод бюджетного права
- •I. Общие методы
- •I. Специальные методы
- •2.2 Принципы бюджетного права
- •2.3 Система бюджетного права
- •Бюджетное право
- •2.4 Источникики бюджетного права
- •2.5 Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения
- •Гипотеза
- •Диспозиция
- •Санкция
- •Норма бюджетного права
- •Бюджетное правоотношение
- •Бюджетные правоотношения
- •Бюджетное правоотношение
- •Объекты бюджетного правоотношения
- •Субъекты бюджетного правоотношения
- •Юридическое содержание бюджетного правоотношения
- •Субъект бюджетного права
- •Бюджетная правосубъектность
- •Характерной чертой правосубъектности
- •Группы субъектов бюджетного права:
- •Наука бюджетного права
- •Глава 3. Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов
- •3.1 Понятие и классификация доходов бюджетов
- •Доходы бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •3.2 Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов
- •Расходы бюджета
- •Расходы бюджетов
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, связанные с обеспечением правомерности осуществления расходов бюджетов:
- •3. Принципы, отражающие особенности использования бюджетных расходов:
- •Расходы бюджета
- •3.3 Правовой режим дефицита бюджета
- •Основные состояния бюджета
- •Сбалансированность бюджета
- •Профицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Глава 4. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •4.1 Понятие бюджетной компетенции
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации
- •4 Предметы ведения Российской Федерации в сфере бюджетной деятельности [3] .2 Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •Глава 5. Правовые основы бюджетного процесса
- •5.2 Полномочия участников бюджетного процесса
- •5.3 Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса
- •Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период [3]
- •Глава 6. Межбюджетные правоотношения
- •6.1 Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •6.2 Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •Глава 7. Бюджетно-правовая ответственность
- •7.1 Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности
- •7.2 Бюджетные правонарушения
- •Бюджетное правонарушение
- •Глава 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов
- •8.1 Понятие и виды государственных и муниципальных
- •8.2 Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8.3 Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации
- •8.4 Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации
- •Признаки
- •9.2 Налоговая система Российской Федерации
- •9.3 Понятие, предмет, методы налогового права
- •Налоговое право
- •Предмет налогового права
- •Метод налогового права
- •Диспозитивность
- •Инициативность
- •Юридическое равенство субъектов налогового права
- •9.4 Источники налогового права
- •Глава 10. Налоговые правоотношения
- •Налоговые правоотношения
- •10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов
- •Налоговые агенты
- •Налоговые органы Российской Федерации
- •Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
- •11.1 Понятие и методы налогового контроля
- •Налоговый контроль
- •11.2 Налоговые правонарушения
- •Состав налогового правонарушения
- •Обязательные признаки
- •Факультативные признаки
- •Налоговая ответственность
- •Признаки налоговой ответственности:
- •Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
- •12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Глава 13. Правовой режим расходов бюджета
- •13.1 Понятие и принципы бюджетного финансирования
- •Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
- •14.2 Смета бюджетного учреждения
- •Литература
Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
11.1 Понятие и методы налогового контроля
-
это установленная законодательством
совокупность приемов и способов
деятельности компетентных органов,
обеспечивающей соблюдение субъектами
налогового права налогового
законодательства и правильность
исчисления, полноту и своевременность
внесения налога в бюджетную систему
[56, с. 351].Налоговый контроль
Содержание
налогового контроля
состоит в следующем:
а) наблюдение за
функционированием подконтрольных
объектов;
б) анализ собранной
информации, выявление тенденций, причин,
разработка прогнозов;
в) принятие мер
по предотвращению нарушений законности
и дисциплины, вредных последствий,
ущерба, нецелесообразных действий;
г) учет конкретных
нарушений, выявление их причин и условий;
д)
пресечение противоправной деятельности
с целью недопущения вредных последствий
и новых правонарушений;
е) выявление
виновных и привлечение их к ответственности.
Налоговый
контроль осуществляется:
— в форме налоговых
проверок;
— в форме объяснений
налогоплательщиков, налоговых агентов,
плательщиков сборов;
— в форме проверки
данных учета и отчетности;
— в форме осмотра
помещений и территорий, используемых
для получения
дохода (прибыли);
— в иных формах,
предусмотренных налоговым законодательством.
Методы
налогового контроля подразделяются
на [30, с. 35]:
— юридическая
оценка хозяйственных операций, отраженных
в документах;
— формальная
(арифметическая и логическая) проверка
документов;
— встречная
проверка документов организации-контрагента
и другие
— учет
налогоплательщиков;
— получение
объяснений;
— осмотр
помещений;
— инвентаризация;
— привлечение
специалистов и другие.
Документальные
Фактические
Рисунок 100. Декомпозиция категории «налоговый контроль»
Налоговый
контроль
представляет
собой совокупность действий налоговых
и иных государственных органов по
надзору за своевременностью, полнотой
и правильностью исполнения
налогоплательщиками и иными субъектами
своих налоговых обязанностей [30, с. 35].
Основания
классификации
налогового контроля [30,
с. 36-37]
По
объекту
различают:
Комплексный
охватывает вопросы
правильности исчисления, удержания,
уплаты и перечисления всех видов
налогов, в отношении которых у
налогоплательщика имеются соответствующие
обязанности.
Тематический
ограничивается
проверкой правильности исчисления,
удержания, уплаты и перечисления
отдельных видов налогов, применения
льгот.
По
характеру
контрольных мероприятий
подразделяют:
Плановый
Внеплановый
По
методу
проверки документов
группируется на:
Выборочный
предусматривает
проверку части первичных документов
за один или несколько месяцев.
Сплошной
основывается на
проверке всех документов и записей в
регистрах бухгалтерского учета за
продолжительный период времени.
Предварительный
Последующий
Текущий
По
месту
проведения
различают:
Камеральный
проводится по
месту нахождения налогового органа.
Выездной
осуществляется
по месту нахождения налогоплательщика.
По
источнику
данных
подразделяют:
Документальный
основан на изучении
данных о проверяемом объекте, содержащихся
в учетных документах
Фактический
учитывает все
источники информации и доказательства,
в том числе показания свидетелей,
результаты обследования, заключения
экспертов
По
периодичности
проведения
делится на:
Первоначальный
Повторный
По
времени
проведения
выделяют:
Рисунок 101. Виды налогового контроля