- •Предисловие
- •Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
- •Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
- •1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
- •1.2 Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов
- •Общие признаки:
- •Квалификационные признаки:
- •Распределительная функция
- •Перераспределительная функция
- •Регулирующая функция
- •Стимулирующая функция
- •Контрольная функция
- •1.3 Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетное устройство
- •Бюджетная система
- •Бюджетная классификация
- •Принцип построения бюджетной системы –
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, характеризующие процесс формирования бюджетов различных уровней бюджетной системы:
- •3. Принципы, отражающие особенности распределения и использования бюджетных средств:
- •Принцип результативности и эффективности
- •Глава 2. Бюджетное право Российской Федерации
- •Бюджетное право
- •Предмет бюджетного права
- •Предмет бюджетного права
- •Метод бюджетного права
- •I. Общие методы
- •I. Специальные методы
- •2.2 Принципы бюджетного права
- •2.3 Система бюджетного права
- •Бюджетное право
- •2.4 Источникики бюджетного права
- •2.5 Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения
- •Гипотеза
- •Диспозиция
- •Санкция
- •Норма бюджетного права
- •Бюджетное правоотношение
- •Бюджетные правоотношения
- •Бюджетное правоотношение
- •Объекты бюджетного правоотношения
- •Субъекты бюджетного правоотношения
- •Юридическое содержание бюджетного правоотношения
- •Субъект бюджетного права
- •Бюджетная правосубъектность
- •Характерной чертой правосубъектности
- •Группы субъектов бюджетного права:
- •Наука бюджетного права
- •Глава 3. Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов
- •3.1 Понятие и классификация доходов бюджетов
- •Доходы бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •3.2 Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов
- •Расходы бюджета
- •Расходы бюджетов
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, связанные с обеспечением правомерности осуществления расходов бюджетов:
- •3. Принципы, отражающие особенности использования бюджетных расходов:
- •Расходы бюджета
- •3.3 Правовой режим дефицита бюджета
- •Основные состояния бюджета
- •Сбалансированность бюджета
- •Профицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Глава 4. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •4.1 Понятие бюджетной компетенции
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации
- •4 Предметы ведения Российской Федерации в сфере бюджетной деятельности [3] .2 Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •Глава 5. Правовые основы бюджетного процесса
- •5.2 Полномочия участников бюджетного процесса
- •5.3 Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса
- •Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период [3]
- •Глава 6. Межбюджетные правоотношения
- •6.1 Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •6.2 Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •Глава 7. Бюджетно-правовая ответственность
- •7.1 Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности
- •7.2 Бюджетные правонарушения
- •Бюджетное правонарушение
- •Глава 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов
- •8.1 Понятие и виды государственных и муниципальных
- •8.2 Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8.3 Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации
- •8.4 Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации
- •Признаки
- •9.2 Налоговая система Российской Федерации
- •9.3 Понятие, предмет, методы налогового права
- •Налоговое право
- •Предмет налогового права
- •Метод налогового права
- •Диспозитивность
- •Инициативность
- •Юридическое равенство субъектов налогового права
- •9.4 Источники налогового права
- •Глава 10. Налоговые правоотношения
- •Налоговые правоотношения
- •10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов
- •Налоговые агенты
- •Налоговые органы Российской Федерации
- •Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
- •11.1 Понятие и методы налогового контроля
- •Налоговый контроль
- •11.2 Налоговые правонарушения
- •Состав налогового правонарушения
- •Обязательные признаки
- •Факультативные признаки
- •Налоговая ответственность
- •Признаки налоговой ответственности:
- •Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
- •12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Глава 13. Правовой режим расходов бюджета
- •13.1 Понятие и принципы бюджетного финансирования
- •Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
- •14.2 Смета бюджетного учреждения
- •Литература
1 представляет
собой обязанность лица, виновного в
совершении налогового правонарушения,
претерпевать меры государственно-властного
принуждения, предусмотренные санкциями
Налогового кодекса Российской Федерации,
состоящие в возложении
дополнительных юридических обязанностей
имущественного характера и применяемые
компетентными органами в установленном
процессуальном порядке
[40, с. 542-543].
– основана
на государственном принуждении
и представляет конкретную форму
реализации санкций, установленных
налогово-правовыми нормами;
– наступает
за совершение
виновного противоправного деяния,
содержащего признаки налогового
правонарушения;
– субъектами
ответственности за нарушения
законодательства о налогах и сборах
могут быть организации
и физические
лица;
-
для правонарушителя налоговая
ответственность выражается в определенных
отрицательных
последствиях имущественного характера;
-
налоговая ответственность реализуется
в процессуальной
форме.Налоговая ответственность
Признаки налоговой ответственности:
Цели
налоговой ответственности:
– охранительная,
посредством
которой ограждает общество от
нежелательных ситуаций, связанных с
нарушением имущественных интересов
государства;
– стимулирующая,
посредством
которой поощряет правомерное поведение
субъектов налогового права.
Функции
налоговой ответственности
1.
Юридическая
функция
проявляется
в двух аспектах:
-
правовосстановительном
аспекте,
обусловленном имущественными отношениями
между публичным и частным субъектами,
объектом которых является налог.
Ответственность налогоплательщика за
нарушение своей обязанности по
своевременной и полной уплате налогов
преследует цель восстановить имущественные
интересы государства, компенсировать
причиненные убытки;
-
штрафном
аспекте,
заключающемся в неблагоприятных
имущественных лишениях, претерпеваемых
нарушителем законодательства о налогах
и сборах. Посредством
реализации штрафной функции создается
режим имущественного урона, заключающийся
в применении санкции к субъекту
налогового правонарушения.
2.
Социальная
функция
выражается в
осуществлении общего предупреждения
налоговых правонарушений посредством
побуждения субъектов налогового права
к соблюдению норм, содержащихся в
законодательстве о налогах и сборах.
Реализуется социальная функция
посредством общей
и частной превенции
совершения
правонарушений.
Рисунок 104. Налогово-правовая ответственность
Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
формируются
за счет следующих источников [3]:Неналоговые доходы федерального бюджета
1)
доходов от
использования имущества,
находящегося в государственной
собственности Российской Федерации,
доходов от платных услуг, оказываемых
федеральными казенными учреждениями,
находящимися в ведении органов
государственной власти Российской
Федерации;
2)
доходов от
продажи имущества,
находящегося в государственной
собственности Российской Федерации,
за исключением имущества федеральных
бюджетных и автономных учреждений,
имущества федеральных государственных
унитарных предприятий, в том числе
казенных;
3)
части прибыли
унитарных предприятий,
созданных Российской Федерацией,
остающейся после уплаты налогов и иных
обязательных платежей;
4)
лицензионных
сборов;
5)
таможенных
пошлин и
таможенных сборов;
6)
платы за
использование лесов
в части минимального размера арендной
платы и минимального размера платы по
договору купли-продажи лесных насаждений;
7)
платы за
пользование водными биологическими
ресурсами
по межправительственным соглашениям;
8)
платы за
пользование водными объектами,
находящимися в федеральной собственности;
9)
платы за
негативное воздействие на окружающую
среду;
10)
консульских
сборов;
11)
патентных
пошлин;
12)
платы за
предоставление информации о
зарегистрированных правах на недвижимое
имущество
и сделок с ним, выдачу копий договоров
и иных документов, выражающих содержание
односторонних сделок, совершенных в
простой письменной форме;
13)
сборов в
счет возмещения фактических расходов,
связанных с совершением консульских
действий.
Рисунок 105. Перечень неналоговых доходов федерального бюджета