- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
- •Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.
- •2) Изъятие депозита, возврат
- •Отражение начисленных процентов:
- •2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: д 70606– расходы банка к «Расчетный счет», «Кор счет»
- •Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):
- •2) Выдача вклада
- •Проценты начисляются если дата начала и дата уплаты происходят в разные месяцы
- •К 20202 – «Касса»
- •Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты в одном периоде ( текущие проценты):
- •Страхование вкладов
- •Учет средств уставного капитала
- •Учет акций, выкупленных у акционеров
- •Учет взносов в уставной капитал банка созданного в форме одо
- •Д 10701 – «Резервный фонд»
- •Операции по счету депо
- •К 98090п – «ц.Б. Вне обращения»
- •После получения акционерами сертификатов на акции д 98040 – «ц.Б . Владельцев». К 98000 - «ц.Б. На хранении в депозитарии»
- •Резервный фонд
- •3) Д 10701 - «Резервный фонд
- •4.Аудит собственного капитала кредитных организаций
- •Тема 8: Учет краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам.
- •1) Ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:
- •Перечисление процентов:
- •5.Учет кредитов «овердрафт»
- •6.Учет кредитования в форме факторинга и форфейтинга
- •Классификация ссуд по качеству обеспечения
- •По сумме основного долга
- •По процентам
- •Тема8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
- •2. Учет кредитной линии
- •3. Учет лизинговый операций
- •4. Учет потребительских кредитов
- •5. Ипотечные кредиты и их учет
- •Тема 10 : Операции банка с ценным бумагами
- •Перечислены ден. Средства с кор. Сч. Банка: д-52405 к 30102,30110,рас. Сч. , деп. Сч., 20202
- •Учтены % в составе расходов банка: а) д-70606 к-52501 б) д 52501 к 30102
- •Спис. С внеб сч. Д99999 к 90704.
- •4 Порядок оформления и учета депозитарных операций.
- •5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
- •Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
- •Операции на организованном рцб (орцб)
- •3.Перечислены ден. Ср-ва для гарантийного обеспечения расчетов: Дт-30406а Кт30402.
- •Погашение ц.Б. При первичном размещении Дт-30404а Кт-47404а
- •2.Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601.
- •Тема12: Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
Р.1 Капитал ( 102-109)
Р.2 Денежные средства и драгоценные металлы ( 202-204)
Р.3 Межбанковские операции. (301- 329)
Р.4 Операции с клиентами (401- 479)
Р.5 Операции с ценными бумагами (501-525)
Р.6 Средства и имущество (601- 614)
Р.7 Результаты деятельности (705- 708)
Счета первого раздела «КАПИТАЛ» состоит из счетов первого порядка: 102-109, отражающих соответственно УК акционерных банков, паевых банков, добавочный капитал, резервный фонд банков. Все эти счета детализируются на счетах второго порядка. Назначение счетов этого раздела – учет собственных средств банка, служащих обеспечением по его обязательствам это основная часть капитала банка. В активе баланса – собственные средства банка отражаются на различных счетах в зависимости от способа формирования уставного фонда и дальнейшего размещения собственных средств в соответствии с проводимой политикой банка.
Счета 2-го раздела - «Денежные средства и драгмет» (счета 202-204)состоят из 2 подразделов: 1 – Денежные средства (202) включает:
суммы наличной валюты (включая остатки касс в пути)- касса;
наличную инвалюту;
платежные документы в инвалюте;
Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
Счета 2 раздела - наиболее ликвидные активы, но они не приносят банку дохода. Основной доход в этом разделе - это комиссионный доход за обслуживание кассовых и депозитных операций. Остатки второго раздела должны быть минимальные, и должны быть в ликвидном обороте
Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
Первый подраздел – Межбанковские расчеты ( 301-306) В подразделе сконцентрированы балансовые счета по межбанковским расчетам, кредитам, отражаются кор отношения и взаимные расчеты между кредитными организациями, а так же между кредитными организациями и ЦБ (РКЦ). Центральное место этом подразделе балансовый счет 30102 – «Корсчета кредитной организации в Банке России» - активный (каждый КБ открывает в РКЦ). Он используется для проведения расчетов клиентов, а также на нем отражаются собственные средства банка в денежной форме, включая и УФ. Главной операцией КБ является клиринг (взаимный зачет денежно-расчетных документов), это счета 30213 – 30219.
Во втором подразделе « Межбанковские привлеченные и размещенные средства » ( 312-329) открыта большая группа счетов по учеты межбанковских кредитов и депозитов в рублях и инвалюте. Здесь же учитываются пророченные межбанковские кредиты и просроченные проценты по ним.
Р.4 Операции с клиентами (401-479) состоит из 6-и подразделов:
Средства на счетах – это счета 401 – 409. Здесь обслуживается группа счетов федеральных бюджетов, субъектов федерации и местных бюджетов. В этом подразделе в основном пассивные счета, отражающие привлеченные ресурсы банка.
Депозиты – это счета 410 – 426. Это группа пассивных счетов для учета депозитов Минфина, финансовых органов субъектов федерации, и местных бюджетов, а так же коммерческих и некоммерческих организаций. Здесь же учитываются депозитные счета физических лиц в рублях и инвалюте.
Прочие привлеченные средства – счета 427 – 440. Это пассивные операции по учету прочих привлеченных средств, от различных субъектов федерации и внебюджетных фондов.
Кредиты, предоставленные это счета 441 – 459. Это группа активных ссудных счетов по срокам предоставления ссуд. По каждой активному ссудному счету предусмотрено формирование резерва под возможные потери по ссудам с отражением на отдельном пассивном счете. Балансовый счет 458 – «просроченная задолженность по кредитам» этого подраздела предназначен для учета кредитов не погашенных в срок. На счет 459 (не уплаченные в срок) это учитываются просроченные проценты по кредиту.
Прочие размещенные средства это счета 460 – 473. Это разнообразные активные и пассивные счета по отдельным расчетным операциям банков.
Прочие активы и пассивы ( 474-479) здесь учитываются расчеты по факторинговым операциям, по конверсионным сделкам, по операциям лизинга, предстоящие выплаты и поступления по операциям с клиентами.