- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
- •Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.
- •2) Изъятие депозита, возврат
- •Отражение начисленных процентов:
- •2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: д 70606– расходы банка к «Расчетный счет», «Кор счет»
- •Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):
- •2) Выдача вклада
- •Проценты начисляются если дата начала и дата уплаты происходят в разные месяцы
- •К 20202 – «Касса»
- •Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты в одном периоде ( текущие проценты):
- •Страхование вкладов
- •Учет средств уставного капитала
- •Учет акций, выкупленных у акционеров
- •Учет взносов в уставной капитал банка созданного в форме одо
- •Д 10701 – «Резервный фонд»
- •Операции по счету депо
- •К 98090п – «ц.Б. Вне обращения»
- •После получения акционерами сертификатов на акции д 98040 – «ц.Б . Владельцев». К 98000 - «ц.Б. На хранении в депозитарии»
- •Резервный фонд
- •3) Д 10701 - «Резервный фонд
- •4.Аудит собственного капитала кредитных организаций
- •Тема 8: Учет краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам.
- •1) Ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:
- •Перечисление процентов:
- •5.Учет кредитов «овердрафт»
- •6.Учет кредитования в форме факторинга и форфейтинга
- •Классификация ссуд по качеству обеспечения
- •По сумме основного долга
- •По процентам
- •Тема8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
- •2. Учет кредитной линии
- •3. Учет лизинговый операций
- •4. Учет потребительских кредитов
- •5. Ипотечные кредиты и их учет
- •Тема 10 : Операции банка с ценным бумагами
- •Перечислены ден. Средства с кор. Сч. Банка: д-52405 к 30102,30110,рас. Сч. , деп. Сч., 20202
- •Учтены % в составе расходов банка: а) д-70606 к-52501 б) д 52501 к 30102
- •Спис. С внеб сч. Д99999 к 90704.
- •4 Порядок оформления и учета депозитарных операций.
- •5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
- •Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
- •Операции на организованном рцб (орцб)
- •3.Перечислены ден. Ср-ва для гарантийного обеспечения расчетов: Дт-30406а Кт30402.
- •Погашение ц.Б. При первичном размещении Дт-30404а Кт-47404а
- •2.Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601.
- •Тема12: Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
По сумме основного долга
Д 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
К 918 – «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания»
По процентам
Д 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» К 917 – «Задолженность по % платежам по основ долгу, списанному из-за невозможности взыскания»
Тема8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов
Учет кредитной линии
Учет лизинговых операций
Учет потребительских кредитов
Ипотечные кредиты и их учет
Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов
Среднесрочными кредитами пользуются юр. и физ. лица для приобретения основных производственных фондов, компьютерной техники, транспортных средств, оплата медицинских услуг, мед оборудования, и др. недорогого оборудования. Особенностью среднесрочного кредитования – длительность от 1 года до 3-х лет. Кредит выдается гражданам имеющим самостоятельный источник дохода. Обязательным условием получения кредита является :
постоянная прописка и место работы;
постоянный источник дохода.
Предоставленные кредиты учитываются в синтетическом учете на активных балансовых счетах по организационно-правовой структуре заемщиков (счета 44107,44208-44408, с 44507 – 45407,45506, 45605 – по 45705).
По дебету отражаются выданные суммы, а по кредиту – платежи, произведенные в погашение по ссуде. Аналитический учет по балансовым и внебалансовым счетам ведется в лицевых счетах, открываемых каждому заемщику, согласно кредитному договору где указаны: срок, цель, проценты, форма обеспечения и другие условия договора. Выдача ссуды оформляется проводкой:
Д с/с счет
К р/с, корсчет
Приход обеспечения по внебалансовым счетам – Дт 91311-15(П) Кт 99998. При погашении кредита производится обратная проводка с одновременным зачислением процентов в доходы банка. Просроченные ссуда учитываются на тех же балансовых счетах, что и краткосрочные кредиты (458), проценты (459).
Особенности долгосрочного кредитования является:
длительность срока свыше 3-х лет;
использование нескольких источников кредитования;
в основном это – кредитование инвестиционного проекта;
Для открытия ссудного счета предоставляются:
-заявление на получение кредита с приложением: расчета окупаемости кредита или расчет эффективности кредита; разработанный бизнес – план, при строительстве крупного масштаба -включения объекта кредитования в план финансирования; проектно- сметная документация и другая документация по требованию банка.
Для учета долгосрочного кредита используются активные балансовые счета, выдача по дебету, погашение по кредиту, ссуда направляется на оплату целевых мероприятий по разным счетам- фактурам. Оплата расчетных документов производится только с разрешительной надписи руководителя банка или другого полномочного лица.
Аналитический учет ведется на открытых лицевых счетах по каждому заемщику. Особенностью долгосрочного кредита является то, что учет по внебалансовым счетам ведется не только объектам обеспечения, но и по неиспользованным и использованным кредитным линиям в течение длительного срока с использованием счетов учета форм обеспечения.