- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
- •Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.
- •2) Изъятие депозита, возврат
- •Отражение начисленных процентов:
- •2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: д 70606– расходы банка к «Расчетный счет», «Кор счет»
- •Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):
- •2) Выдача вклада
- •Проценты начисляются если дата начала и дата уплаты происходят в разные месяцы
- •К 20202 – «Касса»
- •Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты в одном периоде ( текущие проценты):
- •Страхование вкладов
- •Учет средств уставного капитала
- •Учет акций, выкупленных у акционеров
- •Учет взносов в уставной капитал банка созданного в форме одо
- •Д 10701 – «Резервный фонд»
- •Операции по счету депо
- •К 98090п – «ц.Б. Вне обращения»
- •После получения акционерами сертификатов на акции д 98040 – «ц.Б . Владельцев». К 98000 - «ц.Б. На хранении в депозитарии»
- •Резервный фонд
- •3) Д 10701 - «Резервный фонд
- •4.Аудит собственного капитала кредитных организаций
- •Тема 8: Учет краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам.
- •1) Ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:
- •Перечисление процентов:
- •5.Учет кредитов «овердрафт»
- •6.Учет кредитования в форме факторинга и форфейтинга
- •Классификация ссуд по качеству обеспечения
- •По сумме основного долга
- •По процентам
- •Тема8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
- •2. Учет кредитной линии
- •3. Учет лизинговый операций
- •4. Учет потребительских кредитов
- •5. Ипотечные кредиты и их учет
- •Тема 10 : Операции банка с ценным бумагами
- •Перечислены ден. Средства с кор. Сч. Банка: д-52405 к 30102,30110,рас. Сч. , деп. Сч., 20202
- •Учтены % в составе расходов банка: а) д-70606 к-52501 б) д 52501 к 30102
- •Спис. С внеб сч. Д99999 к 90704.
- •4 Порядок оформления и учета депозитарных операций.
- •5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
- •Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
- •Операции на организованном рцб (орцб)
- •3.Перечислены ден. Ср-ва для гарантийного обеспечения расчетов: Дт-30406а Кт30402.
- •Погашение ц.Б. При первичном размещении Дт-30404а Кт-47404а
- •2.Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601.
- •Тема12: Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.
Виды пассивных операций и их отражение в учете. Синтетический и аналитический учет пассивных операций.
Оформление и порядок учета депозитных операций юридических лиц. Начисление процентов.
Учет вкладов и депозитов физических лиц. Начисление процентов. Страхование вкладов.
Виды пассивных операций и их отражение в учете. Синтетический и аналитический учет пассивных операций.
К пассивным операциям КБ принадлежат:
отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение их фондов; пассивные операции связаны с формирование и развитием собственных средств, это счета
10701 – «Резервный фонд»,
получение кредитов других юридических лиц; пассивные операции включающие кредиты, получаемые от кредитными организациями от других юридических лиц, это счета ( счета 312-315)
312 – «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России»,
313 – «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»,
314 – «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов»,
315 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков»,
316 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов».
депозитные операции; пассивные операции, это депозитные операции, которые являются основой банковской практики. Это счета в 3-ем и 4-ом разделах в зависимости от юридического адреса владельца и от срока вклада. Короче это весь четвертый раздел - «Депозиты» ( счета 410-426).
выпуск долговых обязательств, обращающихся на рынке ( счета 520- 524).
Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:
Открытие юридического дела для не клиента банка
Составление депозитного договора о вкладе
Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета
Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам
Использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора
Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: 1) до востребования, 2) срочного вклада
С обязательными реквизитами и условиями:
наименование
адрес вкладчика юр или физ. лица,
сумма,
вид вклада ,
срок вклада,
проценты
возможность досрочного востребования,
особые условия..
Зачисление средств на депозит осуществляется следующей проводкой
Д – «Касса», «Расчетный счет»
К – соответствующий депозитный счет
Возврат депонированных средств производится банком по письменному распоряжению вкладчика или после окончания срока действия договора. Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации, и выплачиваются в зависимости от условий договора. При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом банк за 10 дней или менее. Все изменения и дополнительные соглашения производятся по согласию сторон в письменной форме. По счетам по учету депозитов юр. лиц производятся операции только по зачислению и возврату их на расчетный счет. Использовать счета по учету депозита для аккумуляции средств в ущерб очередности платежей запрещается. Синтетический учет пассивных операций ведется на балансовых счетах первого- второго порядка. Аналитический учет по пассивных операциям ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчику, в соответствии с договорам банковского вклада для начисления процентов по счетам. В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета с учетом сроков хранения и размеров процентной ставки.
Оформление и порядок учета депозитных операций юр. лиц. Начисление процентов.
В качестве субъектов депозитных операций юр лиц выступают:
гос предприятия и организации
КООП
АО
Смешанные предприятия с участием ино капитала
Общественные фонды
Фин, страховые компании
Объектами депозитных операций являются сумма денежных средств, которую субъекты вносят в банк на определенное время и под определенный процент.
По экономическому содержанию депозитные операции подразделяются на
1 срочные
2. до востребования.
При ведении депозитных операция КБ должен соблюдать следующие принципы:
депозитные операции должны соответствовать получению прибыли
уделять особое внимание срочным вкладам
должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам.
В БУ депозитные операции оформляются так:
1)
Д – «Расчетный счет», «Корсчет»
К – «Счет по учету депозитов» -410-422