- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
- •Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.
- •2) Изъятие депозита, возврат
- •Отражение начисленных процентов:
- •2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: д 70606– расходы банка к «Расчетный счет», «Кор счет»
- •Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):
- •2) Выдача вклада
- •Проценты начисляются если дата начала и дата уплаты происходят в разные месяцы
- •К 20202 – «Касса»
- •Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты в одном периоде ( текущие проценты):
- •Страхование вкладов
- •Учет средств уставного капитала
- •Учет акций, выкупленных у акционеров
- •Учет взносов в уставной капитал банка созданного в форме одо
- •Д 10701 – «Резервный фонд»
- •Операции по счету депо
- •К 98090п – «ц.Б. Вне обращения»
- •После получения акционерами сертификатов на акции д 98040 – «ц.Б . Владельцев». К 98000 - «ц.Б. На хранении в депозитарии»
- •Резервный фонд
- •3) Д 10701 - «Резервный фонд
- •4.Аудит собственного капитала кредитных организаций
- •Тема 8: Учет краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам.
- •1) Ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:
- •Перечисление процентов:
- •5.Учет кредитов «овердрафт»
- •6.Учет кредитования в форме факторинга и форфейтинга
- •Классификация ссуд по качеству обеспечения
- •По сумме основного долга
- •По процентам
- •Тема8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
- •2. Учет кредитной линии
- •3. Учет лизинговый операций
- •4. Учет потребительских кредитов
- •5. Ипотечные кредиты и их учет
- •Тема 10 : Операции банка с ценным бумагами
- •Перечислены ден. Средства с кор. Сч. Банка: д-52405 к 30102,30110,рас. Сч. , деп. Сч., 20202
- •Учтены % в составе расходов банка: а) д-70606 к-52501 б) д 52501 к 30102
- •Спис. С внеб сч. Д99999 к 90704.
- •4 Порядок оформления и учета депозитарных операций.
- •5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
- •Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
- •Операции на организованном рцб (орцб)
- •3.Перечислены ден. Ср-ва для гарантийного обеспечения расчетов: Дт-30406а Кт30402.
- •Погашение ц.Б. При первичном размещении Дт-30404а Кт-47404а
- •2.Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601.
- •Тема12: Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
Вексель – это долговое обязательство, составленное по установленной форме с соблюдением обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из реквизитов лишает его силы. С помощью векселя оформляются кредитные обязательства, а сам он является формой коммерческого кредита. векселя, основанные на коммерческих сделках, называются товарными или коммерческими, а векселя, выпущенные банками, плательщиками по которым выступают сами банки, называются финансовыми векселями, покупка банком векселей до истечении их срока называется учетом векселей.
Схема проводок по выпуску и погашению векселей:
Коммерческим банком получены денежные средства за реализованные собственные векселя по номиналу:
Дт-30102,20202 Кт-52301-07
Коммерч. банком получены денежные средства за реализ. собственные векселя по цене ниже номинала: Дт-30102,20202 Кт-52301-07 и одновременно: Дт-52501А- Обязательства по %, купонам Кт-52301-07.
Списание суммы в виде разницы между ценой продажи и номиналом собственного векселя на расходы банка: Дт70606 Кт –52501.
Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
Досрочный выкуп банком собственного векселя по цене выше номинала: Дт-52301-07 Кт 30102,20202, и одновременно Дт70606 Кт 30102,20202.
Досрочный выкуп банком собственного векселя по цене ниже номинала: Дт-52301-07 Кт-30102,20202,70601.
Списываются суммы процентов, начисленных и выплаченных по собственным векселям банка: Дт-70606 Кт-30102,20202.
Учтена в конце последнего раб дня, предшествующей дате погашения номинальная стоимость, предъявленных к платежу собственных векселей банка «Во столько то времени от предъявления»: Дт-52301-07 Кт-52406 П- Векселя к исполнению»
Учтена сумма %, подлежащих выплате по собственным векселям банка сверх номинальной стоимости: Дт 52501- «Обязат-ва по %, купонам…»П Кт 52406П
Банком проводятся гарантийные операции с векселями6 1. Учтены суммы денежных средств, уплаченных по банковской гарантии: Дт-60315А Кт-30102,20202.
Полученные средства в погашении гарантии оформляются проводкой: Дт-30102,20202 Кт-60315 А
Векселя также учитываются на счетах ДЕПО. Учтенные векселя, находящиеся в портфеле банка, приходуются проводкой: Дт-98000 Кт-98050.
Операции на организованном рцб (орцб)
Российские банки приобретают ценные бумаги для своего портфеля, используя три варианта сделок:
1.Сделки, совершаемые непосредственно между продавцом и покупателем без систем клиринга и взаимозачета;
Сделки, совершаемые через посредника( брокера):
Сделки, совершаемые банком – непосредственно участником организованного рынка с применением систем клиринга и взаимозачета.
Рассмотрим третий вариант, т.к. он предполагает непосредственное участие банка в структуре ОРЦБ. Для этого банк должен получить статус дилера –участника, который допущен к участию в торговой и расчетной системах. Банк должен получить лицензию профессионального участника на осуществление дилерской, брокерской, и депозитарной деятельности. Чтобы участвовать на ОРЦБ в торгах с гос. цен. бумагами (ГКО/ОФЗ)банк обязан:
1.заключить договор с Баком России о выполнении функций дилера;
заключить договор сММВБ об участии в системе торгов и депозитарной деятельности;
заключить договор с Расчетным центром ОРЦБ и открыит в центре счета для осуществления денежных расчетов по итогам торгов.
1.Коммерческим банком перечислены суммы денежных средств в РЦ ОРЦБ: Дт-30402 «Сч. уч-ков ОРЦБ»А Кт30102;
2.Со счета участника ОРЦБ ден. ср-ва перечислены для обеспечения расчетов по операциям с ц.б.: Дт-30404А –«средства уч-ков ОРЦБ для обеспечения расчетов»Кт30402