- •Всероссийский заочный финансово-экономический институт
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Земельный налог
- •1.1.Нормативно-правовая база земельного налога
- •1.2.Характеристика элементов налога
- •1.2.1. Налогоплательщики
- •1.2.2. Объект налогообложения
- •1.2.3. Налоговая база
- •1.2.4. Налоговый период
- •1.2.5. Налоговая ставка
- •1.2.6. Порядок исчисления налога
- •1.2.7. Порядок и сроки уплаты налога
- •1.2.8. Льготы по налогу
- •1.3. Отражение налога в бухгалтерском учете
- •1.4. Вопросы для самоконтроля
- •1.5. Тесты
- •1.6. Задачи для самостоятельного решения Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •2.Налог на имущество физических лиц
- •2.1.Нормативно-правовая база налога на имущество физических лиц
- •2.2.Характеристика элементов налога
- •2.2.1. Плательщики налога
- •2.2.2. Объекты налогообложения
- •2.2.3. Ставки налога
- •2.2.4. Льготы по налогу
- •2.2.5. Налоговая база
- •2.2.6. Налоговый период
- •2.2.7. Порядок исчисления и уплаты налога
- •2.3. Вопросы для самоконтроля
- •2.4. Тесты
- •2.5. Задачи для самостоятельного решения Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Библиографический список
- •А.А. Баженов, е.В. Усачева
- •Учебно-методическое пособие
2.5. Задачи для самостоятельного решения Задача 1.
Исходные данные:
Гражданин, имеющий в собственности гараж, 18 июня 2011 года был признан инвалидом 2 группы. Инвентаризационная стоимость гаража составляет 120 000 руб.
Задание: определить налог на имущество физических лиц за 2011 год.
Задача 2.
Исходные данные:
По умершей матери открыто наследство по квартире 7 мая 2011 года. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 670 000 руб. Сын вступил в наследство 3 июля 2011 года.
Задание: определить налог на имущество физических лиц по квартире за 2011 год, перешедшей к сыну по наследству.
Задача 3.
Исходные данные:
Пенсионер Александров М. А. имеет в собственности гараж инвентаризационной стоимостью 350 000 руб.
Задание: определить налог на имущество физических лиц.
Библиографический список
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 №136-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 24.07.2007 №221-ФЗ (с изменениями и дополнениями) "О государственном кадастре недвижимости".
Закон РФ от 09.12.1991 №2003-1 (с изменениями и дополнениями) "О налогах на имущество физических лиц".
Федеральный закон от 21.07.1997 №122-ФЗ (с изменениями и дополнениями) "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Постановление Правительства РФ от 08.04.2000 №316 (ред. от 17.09.2007) "Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель".
Постановление Правительства РФ от 07.02.2008 №52 "О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков".
Решение Совета народных депутатов города Владимира от 24.11.2005 №19 "О новой редакции "Положения о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями).
Приказ Минюста РФ от 19.03.2008 №66 "Об утверждении форм кадастровой выписки о земельном участке и кадастрового плана территории" (зарегистрировано в Минюсте РФ 25.03.2008 №11405).
Постановление Губернатора Владимирской области от 21.11.2008 №808 "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов".
Приказ Минфина РФ от 16.09.2008 №95н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения" (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.10.2008 №12403.
Приказ ФНС РФ от 16.05.2007 №ММ-3-06/308@ "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 №САЭ-3-30/290@".
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
Решение Владимирского городского Совета народных депутатов от 21.07.2005 №252 "О "Положении о налоге на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями).
Общероссийский классификатор основных фондов ОК-013-94.
Порядок оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, утвержденный Приказом Минстроя РФ от 4 апреля 1992 г. №87.
Инструкция МНС РФ от 2 ноября 1999 г. №54 "По применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями).
Ведомственные строительные нормы ВСН 53-86(р) "Правила оценки физического износа жилых зданий", утвержденным Приказом Госстроя СССР от 24 декабря 1986 г. №446.
Порядок представления уполномоченными организациями технической инвентаризации в налоговые органы сведений об объектах недвижимого имущества, утвержденный Приказом Госстроя РФ и МНС РФ от 28 февраля 2001 г. №36/БГ-3-08/67.
Письмо Федеральной налоговой службы от 30 января 2007 г. №ШТ-6-21/54@ "О налоге на имущество физических лиц".
А.А. Баженов, А.С. Гудков. Региональные и местные налоги: учебно-методическое пособие по дисциплине "Региональные и местные налоги". Ч. 1: Региональные налоги; Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное агентство по образованию, ГОУ ВПО ВЗФЭИ – Владимир, 2010. – 76 с.
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
(филиал в г. Владимире)