2.1 Расчеты с подотчетными лицами организации

Ситуация 43. Заместителю генерального директора ООО "Импортер" А.Б. Иванову 15 февраля 20__ года было выдано под отчет 600 долл. США на командировочные расходы. Согласно авансовому отчету, утвержденному 20 февраля 20__ года, расходы на командировку составили 500 долл. США. Курс доллара США на 15 февраля 20__ года - 24,5 руб./USD; на 20 февраля 20__ года - 25 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 44. Работнику организации Петрову выдали из кассы под отчет 7850 руб.

1 Условие. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы.

Стоимость материалов - 7080 руб. (в том числе НДС - 1080 руб.).

2 Условие. Петров оплатил расходы на заправку картриджей к принтерам. Расходы Петрова составили 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.).

3 Условие. Петров оплатил услуги спортивно-оздоровительного комплекса, связанные с организацией отдыха работников "Пассива". Расходы Петрова составили 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.).

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 45. В марте ЗАО "Актив" принимало делегацию, прибывшую на переговоры для заключения договоров о поставках материалов. Для обеспечения приема делегации были оплачены расходы на проведение завтраков, обедов и ужинов на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.). Для оплаты представительских расходов работнику "Актива" выдали аванс в сумме 15 000 руб.

Составить бухгалтерские записи.

2.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Ситуация 46. В ноябре 20__ г. на склад ООО "Строитель" поступило 1000 банок краски от ООО "Оптовик" без накладной и счета-фактуры. Товары отражаются ООО "Строитель" по учетным ценам. Учетная цена краски, полученной без документов, составляет 150 руб. за банку.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 47. Используем условие ситуации 21. В декабре 20__ г. ООО "Строитель" получило от ООО "Оптовик" накладную и счет-фактуру на партию краски, оприходованную в ноябре. Цена одной банки краски, указанная в документах, составляет 188,80 руб. (в том числе НДС - 28,80 руб.).

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 48. В ноябре 20__ г. ООО "Строитель" получило партию краски от ООО "Оптовик". Накладная и счет-фактура поступили от поставщика только в январе 20__г. В ноябре краска была отражена в бухгалтерском учете ООО "Строитель" по учетной цене - 150 000 руб. Фактическая же цена материалов согласно накладной составила 188,80 руб. (в том числе НДС - 28,80 руб.).

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 49. Просроченные долги покупателей и партнеров ЗАО "Фруктовый рай" составили 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.). Долги реализованы коллекторскому агентству по цене 550 000 руб., которые поступили на расчетный счет предприятия в отчетном периоде.

Составить бухгалтерские записи.

3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Ситуация 50. В мае ООО "Пассив" заключило с покупателем договор на поставку офисной мебели. Сумма договора - 70 800 руб. (в том числе НДС - 10 800 руб.).

В этом же месяце "Пассив" получил аванс в счет предстоящей поставки. Сумма аванса - 35 400 руб., что составляет 50% от суммы договора.

НДС, который надо заплатить с аванса, составит:

…(рассчитать)

Предположим, никаких других операций во II квартале у "Пассива" не было. Следовательно, в срок до 20 июля НДС, исчисленный с аванса, "Пассив" должен перечислить в бюджет.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 51. Вернемся к ситуации 25. В июле "Пассив" отгрузил мебель покупателю. С выручки от продажи мебели бухгалтер "Пассива" должен начислить НДС-10 800 руб. Одновременно сумму налога, заплаченную в бюджет с ранее полученного аванса (5400 руб.), можно принять к вычету.

Составить бухгалтерские записи.