- •Содержание
- •Введение
- •1. Методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям
- •2. Структура практических занятий
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •1.1 Денежные средства в кассе предприятия
- •Денежные средства на расчетном счете предприятия
- •1.3 Денежные средства предприятия в валюте
- •Тема 2. Учет расчетов и текущих обязательств
- •2.1 Расчеты с подотчетными лицами организации
- •2.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Формы расчетов за продукцию, работы и услуги
- •2.5. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •2.6 Учет кредитов и займов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •3. Пример решения ситуаций
- •4. Тесты
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •5. Ответы к тестам
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •Список рекомендуемой литературы
- •Бухгалтерский финансовый учет Учебное пособие по изучению курса «Бухгалтерский финансовый учет» для студентов всех форм обучения по специальности 080109 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
1.1 Денежные средства в кассе предприятия
Ситуация 8. С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 300 000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок заработная плата в сумме 20 000 руб. возвращена в банк на расчетный счет.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 9. Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14 000 руб. Согласно представленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организации авансовому отчету командировочные расходы составили 12 700 руб. Остаток в размере 1 300 руб. работник внес в кассу организации.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 10. При подготовке суммы, поступившей за день выручки для сдачи в банк, кассир ООО "Аида" обнаружил сомнительную денежную купюру номиналом 1000 руб., о чем незамедлительно сообщил руководителю организации в служебной записке. Изъятая банкнота по распоряжению директора была выдана бухгалтеру ООО "Аида" для передачи в банк, а затем отправлена на экспертизу.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 11. Лимит остатка кассы для ЗАО "Актив" - 1 000 руб. Остаток наличных денег в кассе на 1 августа 20__ года составил 200 руб. За период с 1 по 10 августа 20__ года по кассе были следующие операции:
- 1 августа - поступила наличная выручка - 3000 руб.;
- 5 августа - получены наличные деньги из банка на хозяйственные расходы – 2 000 руб.;
- 10 августа - выданы наличные под отчет – 4 800 руб.
Остаток денег в кассе на 10 августа - 400 руб.
Заполнив кассовую книгу сразу за период с 1 по 10 августа, бухгалтер считает, что не допускает ошибки.
Ваше мнение совпадает с мнением бухгалтера предприятия? Дать пояснения.
Ситуация 12. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям (см. таблицу 2).
Таблица 2 – Хозяйственные операции
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
Сданы наличные деньги из операционной кассы в основную кассу организации |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, снятые с расчетного счета |
|
|
Оприходована в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счета |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, ранее выданные поставщику в качестве аванса под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг) |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесенные покупателем в виде аванса за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договорам кредита и займа |
|
|
Возвращены в кассу неиспользованные наличные денежные средства, ранее выданные под отчет |
|
|
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба |
|
|
Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставной капитал |
|
|
Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной (присужденной) претензии |
|
|
Поступили наличные денежные средства за проданные товары (работы, услуги) в организациях розничной торговли и сферы услуг |
|
|
Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации |
|
|
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно |
|
|
Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации |
|
|
Сданы наличные денежные средства из кассы на расчетный счет |
|
|
Предоставлен заем другой организации наличными денежными средствами |
|
|
Произведена оплата поставщику (подрядчику) наличными денежными средствами |
|
|
Выдан поставщику (подрядчику) аванс наличными денежными средствами |
|
|
Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства |
|
|
Возвращен из кассы аванс, ранее полученный от покупателя (заказчика) |
|
|
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования |
|
|
Выплачены работникам из кассы заработная плата, дивиденды, др. |
|
|
Выданы под отчет наличные денежные средства |
|
|
Выплачены из кассы дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации, который не является работником организации |
|
|
Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата |
|
|
Отражена недостача наличных денег в кассе организации, выявленная при инвентаризации |
|
|
Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
|
|
Сданы наличные деньги инкассатору |
|
|
Ситуация 13.
1 Составить три кассовых отчета по декадам отчетного месяца на основе данных, приведенных в таблице 3. Каждый кассовый отчет выполняется на листе кассовой книги типовой формы, за январь месяц было заполнено три листа кассовой книги. Остаток наличных денежных средств в кассе на начало февраля = 2000руб.
Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1 на основании данных кассовых отчетов.
Таблица 3 - Перечень хозяйственных операций с наличными денежными средствами, проведенные в ООО «Вымпел» за февраль 20__г.
Содержание хозяйственной операции |
Документ |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
приходована от продавца Симановой Н.С.выручка от продажи продукции |
КО-1 №11 от 02.02.20__ г. |
2 500 |
Выдано под отчет Иванову П.П. на командировочные расходы |
КО-2 №7 от 02.02. 20__ г. |
500 |
Сдано в банк на расчетный счет через кассира Шишкину А.Н. |
КО-2 №8 от 03.02. 20__ г. |
2 800 |
выявлена недостача в кассе |
КО-2 №9 от 05.02. 20__ г.. |
350 |
Получены в кассу денежные средства для выдачи займа работнику через кассира Шишкину А.Н. |
КО-1 №12 от 06.02. 20__ г. |
30 000 |
Выдан заем Степанову И.А. для приобретения жилья |
КО-1 №10 от 06.02. 20__ г. |
30 000 |
Получены наличные деньги в кассу для выдачи заработной платы через кассира Шишкину А.Н. |
КО-1 №13 от 11.02. 20__ г. |
5 000 |
Кассиром Шишкиной А.Н. погашена недостача в кассе |
КО-1 №14 от 12.02. 20__ г. |
350 |
Выдана заработная плата за январь по ведомости |
КО-2 №11 от 12.02. 20__ г. |
4 000 |
Выдана депонированная заработная плата |
КО-2 №12 от 12.02. 20__ г. |
450 |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
Получена от ООО «Весна» арендная плата за второй квартал |
КО-1 №15 от 13.02. 20__ г. |
6 000 |
Оприходована от Симановой Н.С. выручка от продажи продукции |
КО-1 №16 от 16.02. 20__ г. |
1 200 |
Выдано под отчет Андреевой О.С. для оплаты подписки на второй квартал |
КО-2 №13 от 16.02. 20__ г. |
150 |
Выдано под отчет Смирновой Н.Н. на хозяйственные нужды |
КО-2 №14 от 18.02. 20__ г. |
400 |
Сданы на расчетный счет наличные денежные средства организации через кассира Шишкину А.Н. |
КО-2 №15 от 18.02. 20__ г. |
8 000 |
Возвращен ЗАО «Рубин» ранее выданный аванс |
КО-1 №17 от 23.02. 20__ г. |
1 500 |
Выданы под отчет Кузнецовой Д.С. денежные средства на приобретение настольной лампы |
КО-2 №16 от 23.02. 20__ г. |
600 |
Оплачен больничный лист Иванову П.П. |
КО-2 №17 от 23.02. 20__ г. |
270 |
Петровым Е.Г. возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма |
КО-1 №18 от 24.02. 20__ г. |
1 200 |
Оприходована выручка от реализации материалов от ООО «Квант» |
КО-1 №19 от 26.02. 20__ г. |
1 350 |
Выданы Петрову Е.Г. наличные деньги для уплаты транспортного налога |
КО-2 №18 от 26.02. 20__ г. |
70 |
Поступили от ООО «Весна» сумма штрафа за невыполнение условий хозяйственного договора |
КО-1 №20 от 28.02. 20__ г. |
250 |
Выдано под отчет Сидорову С.С. на хозяйственные нужды |
КО-2 №19 от 28.02. 20__ г. |
1 500 |
Сданы наличные денежные средства в банк через кассира Шишкину А.Н. |
КО-2 №20 от 28.02. 20__ г. |
1 300 |