2. Денежные средства на расчетном счете предприятия

Ситуация 14. На расчетный счет предприятия поступили денежные средства:

18 000 руб. – от покупателя за отгруженную продукцию;

50 000 руб. – от учредителя денежный взнос в уставной капитал;

300 000 руб. – долгосрочный кредит банка.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 15. С расчетного счета организации перечислены денежные средства:

15 000 руб. – поставщику за приобретенные материалы;

17 000 руб. – налоги в бюджет;

200 000 руб.– заимодавцу возвращен краткосрочный заем.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 16. Организация заключило договор с ЗАО «ИнтерЛес» на поставку древесины. В соответствии с договором стоимость древесины составляет 500 000 руб. Для расчетов с поставщиком «Вега» открыл в банке покрытый аккредитив на сумму 620 000 руб. Договором поставки древесины установлено, что:

- платежи по контракту производятся с покрытого аккредитива;

- расчеты производятся после предъявления в банк транспортных документов на перевозку древесины и счета поставщика.

Банк удержал с расчетного счета организации плату за обслуживание аккредитива в размере 0,1% от его суммы.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 17. Условие ситуации №14, но организация использует при расчете непокрытый аккредитив.

Составить бухгалтерские записи

Ситуация 18. ЗАО "Актив" получило в банке чековую книжку со 100 чеками. Для расчетов по чекам "Актив" перечислил на специальный счет денежные средства в размере 15 000 руб. Сумму в размере 9 000 руб. получили по чекам подотчетные лица организации. Сумма в размере 4 000 руб. была использована по чекам поставщиками организации. Неиспользованная сумма в размере 2 000 руб. была возвращена на расчетный счет организации.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 19. Кассир ООО "Поло" сдал выручку организации в сумме 120 000 руб. через службу инкассации банка для зачисления на расчетный счет. При пересчете денежных средств кассир банка выявил сомнительную купюру номиналом 5000 руб. Расчетно-кассовым центром Банка России проведена экспертиза, подтвердившая неплатежеспособность денежного знака. В бухгалтерию ООО "Поло" передана копия акта экспертизы.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 20. Согласно договору купли-продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС – 50 000 руб.). По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300 000 руб.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 21. По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100 000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75 000 руб. (в том числе НДС – 12 500 руб.). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75 000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк. Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 22. Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1 000 000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 23. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным записям:

1. Журнал хозяйственных операций с применением чеков для расчетов (см. таблицу 4).

Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
1	2	3
Депонированы денежные средства в чековую книжку, согласно банковской выписке
Выдан чек ОАО «Металлург» за поставку проката
Оплачен чек банком (согласно банк. выписке)
Оприходован на склад прокат, полученный от ОАО «Металлург»
Учтен НДС, уплаченный ОАО «Металлург»
Зачислен на расчетный счет неиспользованный остаток денежных средств на чековой книжке

2 Журнал хозяйственных операций с применением банковских карт для расчетов (см. таблицу 5).

Таблица 5 – Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Депонированы денежные средства в банковскую карту, согласно банковской выписке
Выдана под отчет банковская карта
Учтены затраты, произведенные подотчетным лицом с использованием банковской карты
Списаны израсходованные денежные средства с карточного счета предприятия при поступлении банковских выписок
Зачислен на расчетный счет неиспользованный остаток денежных средств при возврате банковской карты в банк