1.3 Денежные средства предприятия в валюте

Ситуация 24. Снятые с валютного счета денежные средства в сумме 1000 долл. США выданы подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс доллара США на момент выдачи их подотчетному лицу – 30,3 руб. Вся сумма израсходована на оплату командировочных расходов. На момент утверждения представленного подотчетным лицом авансового отчета курс доллара составляет 30,5 руб.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 25. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1 000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 31 руб. за 1 долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на валютный счет предприятия составил 30 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку – 310 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 30,2 руб.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 26. 16 июля на транзитный валютный счет ЗАО "Экспортер" в банке "Коммерческий" поступила валютная выручка в сумме 10 000 долл. США. В этот же день "Экспортер" направил банку поручение на продажу 8% поступившей выручки и на зачисление оставшейся суммы на текущий валютный счет. 17 июля банк "Коммерческий" продал валюту по курсу 26,4 руб./USD. Курс доллара США, установленный Банком России на день поступления валюты на транзитный валютный счет, а также на день ее продажи и зачисления остатков на текущий валютный счет, составил 26,7 руб./USD. За проведение операции банк списал с расчетного счета "Экспортера" 1200 руб.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 27. ЗАО "Вымпел" заключило контракт на импорт материалов на сумму 500 000 долл. США. ЗАО "Вымпел " подал в банк заявку на приобретение валюты для оплаты контракта на сумму 13 700 000 руб. Банк приобрел валюту по курсу 27 руб./USD и удержал с ЗАО "Вымпел" комиссионное вознаграждение за покупку валюты в сумме 65468 руб. Курс доллара, установленный Банком России на момент поступления материалов и оплаты импортного контракта, составил 26 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 28. ЗАО "Актив" заключило c российской фирмой "Пассив" договор на продажу продукции. Договор заключен в долларах США. Оплата производится в рублях по курсу Банка России на дату платежа. 21 января 20__ года "Актив" отгрузил товары. Стоимость товаров - 1180 долл. США (в том числе НДС 18% - 180 долл. США). "Пассив" оплатил товары в рублях 23 января 20___ года. Курс доллара США составил:

- на 21 января 20___ года - 24 руб./USD;

- на 23 января 20___ года - 25 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 29. ЗАО "Актив" заключило c российской фирмой "Пассив" договор на продажу продукции. Договор заключен в долларах США. Оплата производится в рублях по курсу Банка России на дату платежа. 21 января 20__ года "Актив" отгрузил товары. Стоимость товаров - 1180 долл. США (в том числе НДС 18% - 180 долл. США). "Пассив" оплатил товары в рублях 23 января 20__ года.

Курс доллара США составил:

- на 21 января 20__ года - 25 руб./USD;

- на 23 января 20__ года - 24 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 30. ООО "Импортер" заключило с российской фирмой ЗАО "Актив" договор на покупку товара, цена которого составляет 11 800 долл. США (в том числе НДС - 1800 долл. США). 16 апреля 20__ года "Импортер" оприходовал товар, а 19 апреля 20__ года расплатился с "Активом" в рублях.

Курс доллара США составил:

- на 16 апреля 20__ года - 25 руб./USD;

- на 19 апреля 20__ года - 24,5 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 31. ООО "Импортер" заключило с канадской фирмой Goods Ltd. договор на покупку партии товаров. Стоимость партии – 1 000 долл. США. 21 января 20__ года "Импортер" оприходовал товар у себя на складе, а 23 января 20___ года оплатил счет Goods Ltd. в рублях.

Курс доллара США составил:

- на 21 января 20_ года - 25 руб./USD;

- на 23 января 20__ года - 24,5 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 32. ООО "Импортер" заключило с российской фирмой ЗАО "Актив" договор на покупку товара, цена которого составляет 11 800 долл. США (в том числе НДС - 1800 долл. США). 16 апреля 20__ года "Импортер" оприходовал товар, а 19 апреля 20__ года расплатился с "Активом" в рублях.

Курс доллара США составил:

- на 16 апреля 20___ года - 24,5 руб./USD;

- на 19 апреля 20__ года - 25 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 33. ООО "Импортер" заключило с канадской фирмой Goods Ltd. договор на покупку партии товаров. Стоимость партии - 1000 долл. США. 21 января 20__ года "Импортер" оприходовал товар у себя на складе, а 23 января 20__ года оплатил счет Goods Ltd. в рублях.

Курс доллара США составил:

- на 21 января 20__ года - 24,5 руб./USD;

- на 23 января 20__ года - 25 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 34. Согласно договору, ООО "Импортер" получило от иностранного банка кредит в сумме 1 000 долл. США. 1 апреля 20__ года сумма кредита была перечислена на валютный счет "Импортера". Кредит был возвращен 29 апреля 20__ года. Предположим, что курс Центрального банка РФ составил:

- на 1 апреля 201__ года - 23,50 руб./USD;

- на 29 апреля 20__ года - 23,60 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.