2. Структура практических занятий

Тема 1. Учет денежных средств

Цель занятий:

рассмотреть порядок учета наличных и безналичных денежных средств; изучить особенности учета кассовых операций; получить представление о безналичных расчетах, о порядке учета операций с иностранной валютой.

В течении лекционных занятий:

1. рассматриваются теоретические вопросы нормативного регулирования учета денежных средств, документального оформления операций с денежными средствами, синтетического и аналитического учета денежных средств;

2. проводится разбор ситуационных заданий, как иллюстрация теоретического материала (ситуация 1-7).

Лекционные ситуационные задания

Ситуация 1. ЗАО "Актив" решило приобрести у ООО "Пассив" материалы за наличные деньги на общую сумму 105 000 руб., в том числе:

- костюмную ткань стоимостью 60 000 руб.;

- подкладочную ткань стоимостью 45 000 руб.

Вместо одного договора "Актив" и "Пассив" заключили два: один - на поставку костюмной ткани и другой - на поставку подкладочной. За приобретенную ткань "Актив" единовременно выплатил "Пассиву" наличными 105 000 руб.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 2. ЗАО "Лагуна" приобрело в 20__ году 10 путевок для детей сотрудников в санаторный оздоровительный лагерь сроком на 24 дня. Стоимость одной путевки составляет 12 000 руб. За счет средств Фонда социального страхования может быть оплачена стоимость путевок исходя из 400 руб. в день.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 3. Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1 000 000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 4. ЗАО "Экспортер" заключило договор с канадской фирмой Goods Ltd на поставку продукции. "Экспортер" отгрузил продукцию 25 января 20__ года на общую сумму 1000 долл. США. Goods Ltd. оплатила счет "Экспортера" в долларах США 30 января 20____ года.

Курс доллара США составил:

на 25 января 20___ года - 32 руб./USD;

на 30 января 20___ года - 33 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 5. ЗАО "Экспортер" заключило договор с канадской фирмой Goods Ltd. на поставку продукции. "Экспортер" отгрузил продукцию 25 января 20___ года на общую сумму 1 000 долл. США. Goods Ltd. оплатила счет "Экспортера" в долларах США 30 января 20___ года.

Курс доллара США составил:

на 25 января 20___ года - 33 руб./USD;

на 30 января 20__ года - 32 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 6. ООО "Импортер" приобрело у иностранного поставщика станок стоимостью 5000 долл. США. 3 февраля 20__ года право собственности на станок перешло "Импортеру". Фирма оплатила станок в долларах США 10 февраля 20__ года.

Курс доллара США составил:

на 3 февраля 20___ года - 32 руб./USD;

на 10 февраля 20___ года - 33 руб./USD.

Чтобы упростить ситуацию, начисление таможенных платежей и сборов не рассматривается.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 7. Заместителю генерального директора ООО "Импортер" А.Б. Иванову 15 февраля 20___ года было выдано под отчет 600 долл. США на командировочные расходы. Согласно авансовому отчету, утвержденному 20 февраля 20___года, расходы на командировку составили 500 долл. США.

Курс доллара США составил:

на 15 февраля 20___ года - 32 руб./USD;

на 20 февраля 20___ года - 33 руб./USD.

Составить бухгалтерские записи.

В течении семинарских занятий проводится:

1. тестирование (тесты по теме занятия разрабатываются и предоставляются преподавателем);

2. опрос (см. вопросы для обсуждения) проводится в начале занятий. Допускается коллективный ответ студентов, присутствующих на занятии;

3. рассмотрение ситуаций:

- преподавателем (ситуации № 8, 14, 24),

- студентами совместно с преподавателем (ситуации № 9-11, 15-18, 25-30),

- самостоятельно (студентами) в качестве домашней работы (ситуации № 12-13, 19-23, 31-34).

Вопросы для обсуждения:

1. Главное отличие наличных и безналичных расчетов.

2. Каким документом установлен порядок обращения наличных денег в Российской Федерации?

3. Кто устанавливает правила ведения кассовых операций?

4. Каким образом устанавливается лимит денежных средств в кассе организации?

5. Какое ограничение существует для наличных расчетов между юридическими лицами?

6. Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций.

7. Основные документы по учету кассовых операций.

8. Какие требования предъявляются к оформлению кассовой книги?

9. Отличие кассовой книги и книги кассира - операциониста.

10. В какие сроки должны сдаваться наличные денежные средства в банк?

11. Что подлежит контролю в ходе проверки, осуществляемой учреждениями банков в организациях по вопросам соблюдения ими порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью?

12. Каков порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе?

13. Кто несет ответственность за организацию кассы на предприятии?

14. Какие требования предъявляются к помещению кассы?

15. Какие требования предъявляются к порядку транспортировки наличных денежных средств?

16. Какая установлена ответственность за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью?

17. Что является регистром аналитического учета по кассе?

18. Можно ли делать исправления в приходных и расходных кассовых ордерах, кассовой книге?

19. Каков порядок применения контрольно-кассовой техники?

20. Каким документом установлен порядок ведения безналичных расчетов в Российской Федерации?

21. Какие формы безналичных расчетов применяются в Российской Федерации?

22. Каков порядок открытия расчетного счета организацией?

23. Может ли предприятие иметь несколько расчетных счетов?

24. В какой последовательности оплачиваются банком платежные документы при недостаточности денежных средств на расчетном счете организации?

25. Какие требования предъявляются к оформлению расчетных документов?

26. Каков порядок расчета платежными поручениями?

27. Определение аккредитива. Преимущества и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

28. Каков порядок расчета аккредитивами?

29. Порядок расчетов с помощью чеков. Преимущества и недостатки этой формы расчетов.

30. В каких случаях бухгалтер предприятия выписывает объявление на взнос денег наличными?

31. Что является регистром аналитического учета по расчетному счету?

32. Что отражается в выписке банка из расчетного счета?

33. Каков порядок бухгалтерской обработки банковской выписки?

34. Как отражаются в учете суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет или списанные с расчетного счета?

35. Какими нормативными документами регламентирован учет операций на специальных счетах в банках?

36. Каков общий порядок учета операций на специальных счетах в банках?

37. Какие специальные счета может открыть организация в банках?

38. Какими бухгалтерскими записями отражаются операции по учету расчетов с использованием покрытого аккредитива?

39. Какими бухгалтерскими записями отражаются операции по учету расчетов с использованием непокрытого аккредитива?

40. Какими бухгалтерскими записями отражаются операции по учету расчетов с использованием чековых книжек?

41. Какими бухгалтерскими записями отражаются операции по учету расчетов с использованием банковских карт?

42. Основные документы по безналичным расчетам и порядок их оформления.

43. Что такое курсовая разница.

44. Какой объем валютной выручки подлежит обязательной продаже на межбанковской валютной бирже.

45. По какому курсу учитывается иностранная валюта на счетах бухгалтерского учета.

Практические ситуационные задания