- •Социально-экономическая сущность и функции финансов. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.
- •Финансовые ресурсы общества и источники их формирования.
- •Финансовая система рф, её основные звенья и их взаимосвязь
- •Государственные и муниципальные финансы, их роль в социально-экономическом развитии страны
- •Государственные внебюджетные социальные фонды: общие принципы, правовой статус, состав, роль в реализации социальной политики
- •6. Финансы организаций и их роль в социально-экономическом развитии страны
- •7. Финансы домашних хозяйств как сфера финансовой системы рф: содержание и роль домашних хозяйств в социально-экономическом развитии страны, доходы и расходы домашних хозяйств.
- •8. Государственный кредит (гк): сущность, функции, виды, правовые основы, роль в финансовом обеспечении воспроизводственного процесса.
- •9. Финансовый рынок как механизм перераспределения финансовых ресурсов
- •10. Управление финансами: понятие, объект, суб-ты упр-я, функциональные элементы, их хар-ка.
- •11. Органы управления финансами в рф. Финансовый аппарат и финансовые органы: понятие, структура, функции.
- •13. Федеральные службы, подведомственные Министерству финансов рф: полномочия в установленной сфере деятельности, организация деятельности.
- •14. Государственный и муниципальный финансовый контроль: сущность, функции, виды, роль в экономике.
- •15. Органы государственного и муниципального финансового контроля, их основные полномочия.
- •17. Негосударственный финансовый контроль в рф: основные задачи, виды аудиторских проверок, варианты заключений аудитора.
- •Содержание и значение финансовой политики государства, принципы ее формирования. Финансовая политика России на современном этапе социально-экономического развития.
- •Финансовый механизм и его использование в реализации финансовой политики.
- •20. Финансовое планирование и прогнозирование на макроэкономическом уровне в условиях реформирования бюджетного процесса: понятие, содержание и задачи, этапы и методы, направления развития.
- •22. Особенности организации финансов некоммерческих организаций, источники формирования финансовых ресурсов, направления их использования.
- •23. Особенности организации финансов коммерческих организаций: виды финансовых отношений, источники формирования финансовых ресурсов, направления их использования.
- •24. Финансы индивидуальных предпринимателей: понятие, особенности формирования и использования финансовых ресурсов, государственная поддержка индивидуальных предпринимателей.
- •25. Страхование в рф: экономическое содержание, классификация, понятие и структура страхового рынка.
- •27. Роль финансов в развитии международной торговли. Всемирная торговая организация, финансовые аспекты вступления России в вто.
- •28.Глобальные финансы в мировой экономике. Глобальные финансы и мировые финансовые рынки.
- •Социально-экономическая сущность и функции бюджета государства, его роль в сбалансированном развитии экономики
- •Бюджетное устройство рф: понятие, сущность, составляющие элементы, направления совершенствования в рамках реформирования межбюджетных отношений.
- •4. Бюджетный федерализм: понятие, сущность, принципы, проблемы формирования эффективной модели бюджетного федерализма в России на современном этапе реформирования организации финансовых отношений.
- •Бюджетный кодекс: общая характеристика
- •Доходы федерального бюджета: определение структура, количественные характеристики в % к ввп
- •2) Неналоговых доходов:
- •Расходы федерального бюджета: определение, структура, количественные характеристики в % к ввп
- •1) Общегосударственные вопросы:
- •2) Национальная оборона:
- •3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- •4) Национальная экономика:
- •5) Жилищно-коммунальное хозяйство:
- •6) Охрана окружающей среды:
- •7) Образование:
- •10) Социальная политика:
- •11) Межбюджетные трансферты:
- •8. Бюджетная политика: понятие, содержание и этапы функциональный и временной аспект, уровни бюджетной политики и участники ее разработки.
- •9. Инструменты реализации бюджетной политики: бюджетное право и бюджетный механизм
- •10. Бюджетное прогнозирование: понятие, содержание, значение, этапы, методы расчета бюджетных показателей.
- •11. Бюджетное планирование: понятие, содержание, значение, этапы, методы расчета бюджетных показателей, виды бюджетных планов.
- •12. Бюджетная классификация рф: понятие, направленность действующей бюджетной классификации, состав.
- •2) Неналоговых доходов:
- •15. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы федерального бюджета: понятие, источники формирования, направления расходования.
- •16. Резервный фонд и фонд национального благосостояния назначение, источники формирования, управление средствами фондов
- •1) Налоговые доходы:
- •2) Неналоговые доходы:
- •19.Сбалансированность бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и методы ее достижения. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета: понятие, предельное значение, источники финансирования.
- •20. Консолидированный бюджет рф: понятие, структура и ее оценка, источники формирования, направления использования.
- •21. Пенсионный фонд Российской Федерации: понятие, функции, формирование доходов и направления расходования бюджета Фонда, роль в реализации пенсионной реформы.
- •22. Фонд социального страхования: понятие, функции, формирование доходов и направления расходования бюджета фонда, роль в обеспечении социальной защиты граждан.
- •23.Фонды обязательного медицинского страхования: понятие, состав, функции, формирование доходов и расходов бюджетов федерального и территориального фондов, их роль в финансировании здравоохранения.
- •24. Государственный долг Российской Федерации: понятие, формы, состав объема, предельные объемы, управление, стратегия государственных заимствований на современном этапе экономического развития.
- •25. Государственный долг субъекта Российской Федерации: понятие, формы, состав объема, предельные объемы, управление.
- •24. Муниципальный долг: понятие, формы, состав объема, предельные объемы, управление.
- •27. Бюджетный процесс: понятие, стадии, участники бюджетного процесса и их полномочия, концепция реформирования.
- •28.Основы составления проектов бюджетов в Российской Федерации и порядок составления проекта федерального бюджета
- •2 Чтение.
- •3 Чтение.
- •30. Основы исполнения бюджетов в Российской Федерации и исполнение федерального бюджета
- •31. Основы составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности
- •32. Меры ответственности за бюджетные правонарушения.
- •Налоги в экономической системе государства: экономическая сущность, функции, элементы налога их характеристика, значение в доходах государства и органов местного самоуправления
- •4. Классификация налогов: понятие, критерии группировки налогов, характеристики отдельных групп налогов.
- •5.Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности
- •6. Управление налоговой системой: цели и задачи. Налоговые органы в рф, их права и обязанности
- •7. Налоговая политика государства: понятие, содержание, формы. Налоговая политика рф на современном этапе социально-экономического развития страны
- •8. Субъекты налогообложения: права, обязанности, ответственность
- •9. Роль и место нк рф в налоговом законодательстве, основные разделы части первой и второй.
- •10. Налог на прибыль организаций: экономическое содержание, место в налоговой системе и формировании государственных доходов, порядок определения налогооблагаемой базы.
- •11. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
- •12. Единый социальный налог: сущность, порядок исчисления и уплаты
- •13. Акцизы, сущность, порядок исчисления, вычеты, предусмотренные для налогоплательщиков по акцизам.
- •14. Ндс: экономическая сущность, ставки, порядок исчисления налога и уплаты налога в федеральный бюджет, роль в формировании государственных доходов
- •10% Эта ставка применяется при реализации:
- •18% Эта ставка применяется по остальным товарам, работам, услугам.
- •15. Ндфл: экономическая сущность, ставки, порядок исчисления налог и уплаты в региональные и местные бюджеты, налоговые вычеты (стандартные, социальные, профессиональные)
- •16. Налог на добычу полезных ископаемых: экономическая сущность, порядок исчисления и уплаты налога, роль в формировании нефтегазовых доходов федерального бюджета
- •17. Специальные налоговые режимы: экономическая сущность, состав налогов, ставки налогов, порядок их исчисления и уплаты в доходы бюджетов бюджетной системы рф.
- •18. Региональные налоги: виды налогов и их экономическая сущность, ставки, порядок исчисления и уплаты, роль в формировании доходов бюджетов субъектов рф.
- •19. Местные налоги: виды налогов и их экономическая сущность, ставки, порядок исчисления и уплаты, роль в формировании доходов бюджетов муниципальных образований.
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •21. Основные налоговые теории и современные интерпретации.
14. Государственный и муниципальный финансовый контроль: сущность, функции, виды, роль в экономике.
Государственный (муниципальный) финансовый контроль (ГФК)– совокупность действий и операций, осуществляемых органами гос-ой власти, а также специально созданными ими органами, с использованием специфических форм и методов его орг-ии за соблюдением субъектами хозяйствования и органами гос-ой власти норм права с целью обеспечения законности, целесообразности, эфф-ти образ-ия, распред-я и использования фин-ых ресурсов.
Функции:
Выявление отклонений - установление отклонений в исполнении законов в части использования средств государственного бюджета; отклонения в формировании доходной части и использовании расходной части бюджета; отклонения в сфере финансовой деятельности министерств, ведомств, предприятий и организаций.
Анализ причин отклонений. Эта функция предполагает исследование фактов, определивших то или иное отклонение, установление персоналий, ответственных за отклонение.
Функция коррекции заключается в разработке предложений по устранению выявленных отклонений в процессе формирования и исполнения бюджета, а также в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Функция превенции. Основой укрепления эффективности контрольной деятельности является профилактическая работа для предупреждения правонарушений. Цель профилактики — выявление причин и условий совершения правонарушений и их последующее устранение с целью недопущения новых противоправных действий, снижения их уровня в обществе.
Функция правоохраны. Как средство обеспечения законности эта функция направлена на пресечение неправомерных действий должностных лиц и граждан, виновных в недостатках и нарушениях, и связана с привлечением к юридической ответственности, а также применением к этим субъектам мер государственного или общественного воздействия.
Виды ГФК:
- По отношению к ветвям гос-ой власти: контроль, осуществляемый законод-ыми органами власти, как непосредственно (парламентский контроль – рассм-е и утв-е б-та, отчета о его выполнении; комиссии по расследованию фин-ых нарушений), так и через специально созданные ими органы независимого контроля; контроль, осуществляемый Президентом; осуществляемый органами исполнительной власти (Минфин, ФК, органы субъектов РФ и муниц-ых обр-ий, ГРиРБС) - административный.
- По отношению к уровню гос-ой власти: фед-ые органы ГФК (Счетная палата, Минфин) и рег-ые органы ГФК (контрольно-счетные органы субъектов РФ).
- По характеру компетенции: органы общей компетенции – осущ-ют контроль в отношении достаточно широкого круга вопросов (СчПалата, Фед-ая служба фин-б-ого надзора); органы отраслевой компетенции (Фед-ая служба страхового надзора); органы межотраслевой компетенции (Фед-ая налоговая служба, Фед-ая таможенная служба).
По времени его проведения:
1. Предварительный контроль проводится на стадии составления и рассмотрения проектов формирования и использования средств в виде бюджетов разных уровней. Это позволяет заранее предупредить неправильное и нерациональное расходование средств, выявить резервы, возможные нарушения законодательства.
2. Текущий – в процессе формирования и использования средств, с его помощью оперативно устраняются допускаемые нарушения.
3. Последующий – контроль использования средств с установленной периодичностью или в разовом порядке с целью проверки правильности и эффективности их расходования и оценки деятельности объектов контроля.
ГФК проводится с помощью проверок, ревизий, обследования и анализа. Проверка заключается в единичном контрольном действии. Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности. Анализ предполагает изучение хозяйственных процессов объектов контроля во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности, социально-экономической эффективности и конечных финансовых результатов деятельности этих объектов.
Сущность ГФК сводится к определению его задач: организацию и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению; контроль за законностью и своевременностью движения средств; оценку эффективности деятельности министерств и ведомств по использованию средств государственного бюджета и внебюджетных средств; контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета и отчетности; улучшение бюджетной и налоговой дисциплин и т.д.
Бюджетный контроль – этап бюджетного процесса, осуществляемый правительственными органами власти, Счетной палатой РФ и контрольно-счетными палатами на местах, финансовыми и налоговыми органами.
В РФ контроль за исполнением бюджета осуществляется в двух формах – парламентской и административной.
Парламентский контроль осуществляется представительными органами. Он предполагает:
право представительных органов власти на получение от органов исполнительной власти необходимых сопроводительных материалов при утверждении бюджета;
право представительных органов власти на получение от органов, исполняющих бюджеты, оперативной информации об исполнении бюджета;
право представительных органов власти на утверждение (неутверждение) отчета об исполнении бюджета;
право создавать собственные контрольно-счетные органы (Счетную палату РФ, контрольно-счетные палаты представительных органов власти субъектов РФ и местного самоуправления) для проведения внешнего аудита бюджета;
право выносить оценку деятельности исполнительных органов по исполнению бюджетов.
Административный контроль осуществляется Министерством финансов РФ, Казначейством РФ, финансовыми органами субъектов РФ и местного самоуправления, главными распорядителями бюджетных средств, главными бухгалтерами бюджетных учреждений. Он предполагает:
право проведения проверок главных распорядителей и получателей бюджетных средств;
право получения информации, необходимой для контроля за соблюдением бюджетного законодательства;
право требовать устранения выявленных нарушений бюджетного законодательства;
право давать обязательные для исполнения указания по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства, оформлять документы, являющиеся основанием для наложения мер ответственности.