Тема 11. Учет операций с денежной наличностью и ценностями

3. УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

3.1 Учет бланков строгой отчетности ведется в соответствии с требо- ваниями главы 2 [1] с учетом следующих особенностей.

Ежедневно в конце рабочего дня осуществляется сверка остатков бланков строгой отчетности по книге учета бланков строгой отчетности формы 0402380107 (приложение 1 к [1]) (далее - книга 0402380107) с данными баланса по соответствующим внебалансовым счетам, данными книги формы 0402380110 «Книга учета остатков бланков строгой отчетности» (приложение 32 к [2]), книги формы 0402380118 «Книга учета денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище» (приложение 30 к [2]) или книги формы 1003120007 «Книга'учета денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище» (Альбом форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденный Правлением банка 26.12.2001 (протокол №50.10) (далее - Альбом форм ОАО «АСБ Беларусбанк») в случае ее ведения в учреждении банка, ЦБУ^@@.

3.2. Учет бланков строгой отчетности, выданных под отчет ответственным исполнителям, а также высланных филиалами банка в отделения, в службе бухгалтерского учета осуществляется по книге учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет, 0402380108 (далее - книга 0402380108) согласно приложению 2 @@_к[ц@@^ которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью банка и подписана руководителем и главным бухгалтером учреждения банка или лицами, ими уполномоченными.

В книге 0402380108 отражается количество полученных, израсходованных, испорченных бланков и остаток бланков строгой отчетности, числящихся за ответственными исполнителями в подотчете, а также за отделениями филиалов банка. ***Книга 0402380108 ведется по видам бланков строгой отчетности, по отделениям, ответственным исполнителям***. ***Предложения исключены***

На выданные под отчет бланки строгой отчетности выписывается приходный внебалансовый ордер для отражения в бухгалтерском учете ^@®по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет®®.

Сверка остатков бланков строгой отчетности по книге 0402380108 с данными баланса по соответствующим внебалансовым счетам осуществляется ^@@ежедневно^@@.

3.3. Ответственные исполнители, получившие под отчет бланки строгой отчетности, представляют работнику службы бухгалтерского учета, осуществляющему ведение книги 04023 80108, отчет об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности ^@@(приложение 3 к настоящему Положению)®^ не позднее трех ^@@рабочих^@® дней со дня использования каждого из них ***; отделения в качестве отчетов об использовании бланков строгой отчетности представляют в составе дневной отчетности приложения к операционным дневникам ф. 0503150008 (Альбом форм ^@@ОАО«АСБ Беларусбанк®®)***. К отчету прилагаются документы, подтверждающие их использование ***(при их наличии)***, а также испорченные бланки строгой отчетности.

®®На бланки строгой отчетности, использованные подотчетными лицами (отделениями), составляются расходные внебалансовые ордера по внебалансо­вому счету по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет, с указанием серий и номеров израсходованных бланков. Внебалансовый ордер служит основанием для отражения в учете и заполнения кни­ги 0402380108.

Отчет ответственного исполнителя об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности с приложенными документами, подтверждающими их использование (при их наличии), прилагается к расходному внебалансовому ордеру и помещается в документы дня. Отчеты отделений об использовании полученных бланков строгой отчетности (приложения к операционным дневникам) хранятся в электронном виде в соответствии с пунктом 7.1 [9].

3.4. Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам, учитываются в книге учета бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению, 0402380167 согласно приложению 3 ^@@_к[1]®® (далее - книга 0402380167). Книга 0402380167 ведется в разрезе видов бланков строгой отчетности. Ведение книги осуществляется в соответствии с ^пунктами 21-26 [1].

На испорченные бланки строгой отчетности составляется приходный внебалансовый ордер ***по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности для уничтожения***. Ежедневно составляется реестр на все виды полученных ***в подотчет и испорченных подотчетными лицами*** бланков строгой отчетности согласно приложению 4 ®®к[1]®^@ и вместе с приложенными испорченными бланками передается в хранилище учреждения банка. * * *По бланкам строгой отчетности, испорченным в отделении, реестры по видам бланков составляются отделением и направляются в филиал вместе с испорченными бланками.***

Если бланки строгой отчетности имеют номинальную стоимость, в графах «Количество бланков (книжек)» книг 04023 80107, 04023 80108, 0402380167 указывается также их номинальная стоимость.

Если операции с бланками строгой отчетности в течение дня не совершались, остатки на следующий рабочий день в книгах 0402380107, 0402380108, 0402380167 не выводятся.®®

3.6. Книги 0402380107, 0402380108, 0402380167 могут вестись на машинных носителях информации. В данном случае должны быть обеспечены защита информации, сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь, возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов.

Ежедневно по результатам сверки остатков бланков строгой отчетности по книгам 0402380107, 0402380108, 0402380167, которые ведутся в электронном виде, с данными бухгалтерского учета формируется справка, которая должна содержать вид (наименование) бланка строгой отчетности, номер внебалансового счета, остатки бланков строгой отчетности на конец дня по книге и по счету. Справка, которая формируется по книге 0402380108, должна содержать также номер отделения, фамилию и инициалы ответственного исполнителя.

Сверка осуществляется программно. При возникновении расхождений данных книг с данными баланса в справке выдается соответствующее сообщение. В случае отсутствия расхождений справка в электронном виде помещается на хранение в технологический архив системы «Клиент-банк»^@@.