5.7. Бухгалтерский учет дробной части иностранной валюты.

5.7.1. В случае, когда дробная часть иностранной валюты выдается физическому лицу, бухгалтерский учет операции осуществляется в порядке, изложенном в пункте 5.5 (с учетом дробной части).

5.7.2. В случае, когда дробная часть иностранной валюты приобретается у физического лица учреждением Банка за белорусские рубли:

на сумму покупаемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Денежные средства в обменных пунктах», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

Кт 6901 «Валютная позиция»;

на сумму целой части продаваемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 6901 «Валютная позиция»

Кт 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Денежные средства в обменных пунктах», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»;

Дт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» (по покупаемой иностранной валюте)

Кт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»;

на сумму дробной части иностранной валюты, где счетом валютной позиции является один и тот же лицевой счет (программная проводка на основании программного документа «Сводный мемориальный ордер по операциям конверсии с участием физических лиц»):

Дт 6901 «Валютная позиция»

Кт 6901 «Валютная позиция»;

на сумму в белорусских рублях по покупаемой дробной части иностранной валюты:

Дт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кт 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Денежные средства в обменных пунктах», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"».

При отражении в бухгалтерском учете операций конверсии иностранной валюты по счетам рублевого эквивалента валютной позиции (покупаемой и продаваемой валют) отражается сумма покупаемой иностранной валюты в белорусских рублях. Данная сумма определяется как произведение количества единиц купленной иностранной валюты на официальный курс.

16.20. Бухгалтерский учет операций с сертификатами:

№ п/п	Содержание операции	Счет по дебету (приход)	Счет по кредиту (расход)	Примечание
16.20.1.	Продажа учреждениями Банка сертификатов:
16.20.1.1.	за наличные денежные средства	1010 1011 1030	4930
	списание израсходованных бланков		99843 99847
16.20.1.2.	^@@@за счет денежных средств, списанных с текущих (расчетных), вкладных (депозитных), иных счетов физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с отдельных лицевых счетов на балансовом счете по учету средств в расчетах	3014 3404 3414 3424 3802 3819 Счета в соответствии с законодательством РБ	4930
	списание израсходованных бланков		99843 99847	^@@@
16.20.2.	Начисление процентных расходов	9083	4973	Начисление процентных расходов Банка осуществляется в учреждении Банка в последний рабочий день каждого месяца, а также в день оплаты сертификата
16.20.3.	Оплата сертификатов:
16.20.3.1.	оплата сертификатов наличными:
	- выплата суммы вклада	4930 3801	1010 1011 1030	3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка
	- выплата процентного вознаграждения	4973 3801	1010 1011 1030
16.20.3.2.	перечисление при оплате сертификатов денежных средств на текущие (расчетные), вкладные (депозитные), карт-счета и иные счета физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь:
	- перечисление суммы вклада	4930 3801	3014 3404 3414 3424 Счета в соответствии с законодательством РБ	3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка
	- перечисление суммы вознаграждения	4973 3801	3014 3404 3414 3424 Счета в соответствии с законодательством РБ
16.20.4.	Перечисление денежных средств учреждением Банка, выдавшим сертификат, учреждению Банка, оплатившему сертификат:
	на сумму вклада	4930	3801
	на сумму процентного вознаграждения	4973	3801
16.20.5.	Полученные в залог сертификаты хранятся в кладовой ценностей учреждения Банка и отражаются по приходу внебалансового счета 99554 по стоимости залога в соответствии с договором о залоге.
16.20.6.	Возврат сертификата залогодателю отражается в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 99554.
16.20.7.	Досрочная оплата сертификатов:
16.20.7.1.	досрочная оплата сертификатов наличными денежными средствами:
	- выплата суммы вклада	4930 3801	1010 1011 1030	3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка
	- выплата процентного вознаграждения	4973 3801	1010 1011 1030
16.20.7.2.	перечисление при оплате сертификатов денежных средств на текущие (расчетные), вкладные (депозитные), карт-счета и иные счета физических лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь:
	- выплата суммы вклада	4930 3801	3014 3404 3414 3424 Счета в соответствии с законодательством РБ	3801 – отдельный лицевой счет по учету погашенных сертификатов, размещенных другими учреждениями Банка
	- выплата процентного вознаграждения	4973 3801	3014 3404 3414 3424 Счета в соответствии с законодательством РБ
16.20.7.3.	Корректировка излишне начисленных процентных расходов:
	если расходы начислены в прошлом году	4973	8099
	если расходы начислены в текущем году	4973	9083
16.20.8.	Перечисление денежных средств учреждением Банка, выдавшим сертификат, учреждению Банка, оплатившему сертификат:
	на сумму вклада	4930	3801
	на сумму процентного вознаграждения	4973	3801

1 В случае нарушения процесса обработки информации вследствие программного сбоя ПК «Исток» Казначейство информирует об этом департамент информационных технологий по телефону.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 / 1111

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
18.02.20163.61 Mб1312.pdf
#
25.09.201950.06 Кб6121-127.docx
#
24.09.2019427.52 Кб4123441.doc
#
18.02.20163.55 Mб294127838-229237.pdf
#
25.09.2019244.9 Кб8128-131.docx
#
25.09.201973.73 Кб713 июня 1.docx
#
25.11.20187.61 Mб1013 э.docx
#
25.09.201948.86 Кб413-25.docx
#
18.02.20163.74 Mб7713.docx
#
18.02.2016981.09 Кб126134336-247228.pdf
#
17.07.201923.78 Кб1214 э.docx