Тема 12. Учет операций по предоставленным услугам банка

5. Отражение в бухгалтерском учете операций с наличной иностранной валютой

5.1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты в обменном пункте **(кассе)** отражаются в бухгалтерском учете **в соответствии с ^&&&Инструкцией № 398^&&&  ** с учетом следующего.

5.2. Для отражения в бухгалтерском учете денежных средств в кассах отделений применяются балансовые счета 1011 ^&«Денежные средства в кассах структурных подразделений» ^&, 1030 **«Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»**.

5.3. ^&&&Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с отсылкой денежной наличности из отделения и оприходованием ее в кассу учреждения Банка, осуществляется в соответствии с пунктом 8.3 Особенностей № 54.13.

В случае отражения учреждением Банка операций обменного пункта на следующий банковский день допускается применение счета 6303 «Транзитные счета» при оприходовании в кассу учреждения Банка денежной наличности, отправленной из обменного пункта ^&&&.

5.4. При безналичном перечислении рублевого эквивалента принятой от клиента наличной иностранной валюты на счет бенефициара (счет физического лица (продавца иностранной валюты), либо счет белорусских организаций в оплату за товары (работы, услуги), либо иные счета в случае, если данные операции не связаны с деятельностью физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Республики Беларусь), допускается применение счета 3819 **«Расчеты по прочим операциям»**.

***5.5. Конверсия наличной иностранной валюты:

9. на сумму покупаемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Денежные средства в обменных пунктах», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

Кт 6901 «Валютная позиция»;

9. на сумму продаваемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 6901 «Валютная позиция»

Кт 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Денежные средства в обменных пунктах», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"».

Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой:

Дт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» (по покупаемой иностранной валюте)

Кт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

5.6. Конверсия безналичной иностранной валюты.

5.6.1. Конверсия наличной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту:

9. на сумму покупаемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

Кт 6901 «Валютная позиция»;

9. на сумму продаваемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 6901 «Валютная позиция»

Кт счет клиента-физического лица, предусмотренный действующим законодательством для осуществления данных операций (далее – счет клиента-физического лица).

Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой:

Дт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» (по покупаемой иностранной валюте)

Кт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

5.6.2. Конверсия безналичной иностранной валюты в наличную иностранную валюту:

9. на сумму покупаемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт счет клиента-физического лица

Кт 6901 «Валютная позиция»;

9. на сумму продаваемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 6901 «Валютная позиция»

Кт 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"».

Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой:

Дт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» (по покупаемой иностранной валюте)

Кт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

5.6.3. Конверсия безналичной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту:

9. на сумму покупаемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт счет клиента-физического лица

Кт 6901 «Валютная позиция»;

9. на сумму продаваемой иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 6901 «Валютная позиция»

Кт счет клиента-физического лица.

Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой:

Дт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» (по покупаемой иностранной валюте)

Кт 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».