Вопрос 3. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.

Налоговое планирование (НП) — это активные действия налогоплательщика по уменьшению налоговых платежей.

В зависимости от уровня управления выделяют гос. Корпаротивное и индивидуальное НП

Гос. Налоговое планирование- это один из элементов системы налогового управления в гос. На ряду с контролем и регулированием. основные задачи – экономическое обоснование в части налогов. источников количественных и качественных параметров бюджетных заданий и перспективных программ соц. эк. развития страны или региона в рамках разработанной и законодательно принятой нал.концепции

Классификация гос. НП

1)В зависимостит от периуда а) оперативное б)краткосрочное в)среднесрочное г)долгосрочное

2)от уровня целей: тактическое и стратегическое

Корпаративное НП одна из составных частей общего управления корп. финансами, котороя представляет законную деятельность хоз. субьекта в рамках общего стратегического планирования бизнеса направленного на выявление возможности налоговой экономии и учет налоговых последствий.

Принципы корпаративного НП –Законность -Оптимальность, применение инструментов НП не должно противоречить стратегическим целям предприятия и интересам его собственника -Оперативность, предпологает отслеживание изменения в законодательстве и корректировании методов и инструментов НП -Экономическое обосновоность- росходы должны быть сопостовимы с доходами –Выгодность -Комплексность учета налоговых экономии и потерь

Методы НП

Внешние

- Метод замены налогового субьекта

- Изменение вида деятельности

- Замене нал. юрисдикции

Внутренние

-Исползование различных вариантов бух и нал отчетности

-использование Спец режимы

- нал. льготы

Элементы НП

-Учетная политика -Нал.льготы -Налоговый контроль -Налоговый календарь

-Договорные отношения -Оффшорные зоны - Стратегия

БИЛЕТ 29.

Вопрос 1. Основные направления бюджетной политики в условиях модернизации экономики России.

В бюджетном послании Президента РФ Федеральному собранию РФ четко очеречены основные направления налоговой политики, кот должны реализоваться с 2009 г. Правительством России одобрены основные направления налоговой политики на 2009 и плановый период 2010-2011гг. в ходе модернизации налогов в 2002-2006 многие были приведены в соответствие с экономическими реалиями был снижен уровень многих налогов, введен налог, НДПИ, совершенствовано налоговое администрирование, что благоприятно сказалось на сборах налогов, доходов в бюджетную систему, вкл гос. внебюджетных фондов в 2007 г. возросли на 27,8 %. Дальнейшее реформирование и в условиях кризиса – дискуссии по снижению налогового бремени особенно для малого бизнеса предоставлено значительно льгот, сокращены проверки. Введение налога НДС, кот играет важную роль как источник дох на территории России составил 14 млрд. руб. за 15-й летний период использования этого налога его ставка снизилась с 28% до 18%. Практика использования НДС особенно в кризисных периодах свидетельствует о достаточно высокой его эффективности, выражающейся в соответ-й бюджетной результативности. Преимущество данного налога простота сбора и стабильная налоговая база. Этот налог представляет собой важный экономический инструмент регулирования экономики. В формировании политики на 2020 внесено несколько предложений: 1. поэтапно снижать уровень НДС с доведением его ставки до уровня 10-12 %при сохранении льготных режимов. Восстановление прогрессивной льготной шкалы для НДФЛ. Для граждан. Совершенствованием налоговой системы явл введение налога на недвижимость ак жилого так и организаций. В целях выравнивая уровня бюджетной обеспеченности российских регионов увеличить доли поступлений ННП и НДС в бюджеты субъектов РФ. Установить на фед уровне порядок зачисления ндфл в бюджеты суб РФ по месту проживания, а не по их труд деятельности. Возможность введения налогового стимулирования для развития высокотехнологических и наукоемких отраслей промышленности. Освобождения до 50 % прибыли компаний от налогов на прибыль на инвестиции в НИОКР.