- •Вопрос 1. Доходы организаций (предприятий), формирование и использование выручки от продаж.
- •Вопрос 2. Обязательное пенсионное страхование в рф: содержание и виды обеспечения.
- •Вопрос 3. Учетная политика организации и оптимизация налоговых платежей.
- •Вопрос 1. Себестоимость проданной продукции (работ, услуг); нормативное регулирование и планирование.
- •Вопрос 2. Имущественное страхование: содержание, основные виды. Формы и системы страхового возмещения.
- •Вопрос 3. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, действующий механизм взимания в рф и его совершенствование.
- •Вопрос 3. Порядок взимания косвенных налогов при осуществлении э-и операций. Принцип страны назначения товаров.
- •Вопрос 3. Организация работы налоговых органов в рф. Направления совершенствования нал. Администрирования.
- •Вопрос 1. Планирование потребности в оборотном капитале. Финансовый цикл организации.
- •Вопрос 2. Деньги. Определение категории. Содержание денег (функции) и форма (эволюция от примитивных к современным).
- •Вопрос 3. Налоговый учет в системе налогообложения.
- •Вопрос 1. Иерархия целей денежно-кредитной политики.
- •Вопрос 2. Принципы организации операций по страхованию жизни.
- •Вопрос 3. Виды, методы, программы налоговых проверок, порядок оформления их результатов.
- •Вопрос 1. Капитал акционерного общества, состав классификация….
- •Вопрос 3. Стадии и методы нп на предприятии.
- •Вопрос 1. Стоимость акционерного капитала. Теории и модели.
- •Вопрос 2. Равновесие на рынке кредита и факторы влияющие на величину процентной ставки: Эффект ликвидности дохода, инфляционное вытеснение.
- •Вопрос 3. Участниками налоговых отношений в соответствии с законодательством о налогах и сборах являются:
- •Вопрос 1. Управление структурой капитала. Эффект финансового рычага. Американская и европейская концепция.
- •Вопрос 2. Валютный курс, факторы его формирования и методы регулирования.
- •Вопрос 3. Налог на прибыль организаций: основные элементы, принципы определения налогооблагаемой прибыли. Основные изменения в налогообложении прибыли с 2011 г.
- •Вопрос 1. Современные теории дивидендов. Виды дивидендной политики и порядок выплаты дивидендов в рф.
- •Вопрос 2.Особенности валютного рынка. Основные валютные операции.
- •Вопрос 3. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли, порядок их определения. Амортизационная политика организации.
- •Вопрос 1. Модель средневзвешенной стоимости капитала и области ее применения.
- •Вопрос 2. Системы социальных пособий, финансируемых Фондом социального страхования.
- •Вопрос 3. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •Вопрос 1. Современная российская валютная система.
- •Вопрос 2. Деньги центрального банка и деньги коммерческих банков. Природа денежного мультипликатора.
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество физ. Лиц
- •Вопрос 1. Инвестиции: понятие и классификация, общая хар-ка инвестиц.Среды в рф.
- •Вопрос 2. Личное страхование,его значение и виды.
- •Вопрос 3. Порядок применения нулевой ставки ндс при экспорте товаров (работ, услуг).
- •Вопрос 1.Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи наличных денег. План-прогноз кассовых оборотов банка.
- •Вопрос 2. Принципы организации и финансирования обязательного медицинского страхования в рф.
- •Вопрос 3. Налоговый и бухгалтерский подходы к формированию прибыли.
- •Вопрос 1 .Финансирование реальных инвестиций: источники , формы и способы .
- •Вопрос 2. Расчеты по средствам банковских карт. Рынок банковских карт в России.
- •Вопрос 3. Налогообложение имущества организаций в рф: действующая практика, направления развития.
- •Вопрос 2 Способы определения ставки дисконтирования при оценке инвестиционных проектов.
- •Вопрос 3. Расчеты по инкассо. Платежные требования и инкассовые поручения.
- •Вопрос 1. Понятие финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов, оценка их стоимости и доходности.
- •Вопрос 3.Система налогообложения для сельскохоз.Товаропроизводит-ей.
- •Вопрос1.Портфель финансовых инвестиций. Методы снижения риска инвестиционного портфеля.
- •Вопрос2. Виды банковских счетов, порядок их открытия, очередность платежей с банковского счета. Содержание договора банк счета.
- •1. Текущего:
- •2.Расчетного:
- •Вопрос3. Особенности налогообложения резидентов особых экономических зон.
- •Вопрос 1. Финансы как экономическая категория: признаки финансовых отношений, функции финансов как проявление их сущности.
- •Вопрос 2. Система страхования вкладов физических лиц в коммерческих банках рф. Функции Агентства по страхованию вкладов и его деятельность по финансовому оздоровлению банков.
- •Вопрос 3 Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
- •Вопрос 1. Роль финансов в процессе глобализации мировой экономики.
- •Вопрос 2. Кредитная политика банка и организация кредитного процесса. Особенности кредитной политики банков в условиях посткризисного развития.
- •Вопрос 3 ндфл
- •Билет 21
- •Вопрос 1 Понятие системы финансов: подсистемы и звенья системы финансов, их характеристика, взаимосвязь звеньев финансов.
- •Вопрос 2. Функции и операции коммерческих банков
- •Основные операции коммерческих банков
- •Вопрос 3. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013
- •Вопрос 1. Статистика финансов в национальной экономике
- •Вопрос 2. Источники формирования банковских ресурсов и структура ресурсов российских банков Структура ресурсной базы российского банка выглядит следующим образом:
- •Вопрос 3. Стратегия развития налоговой системы рф.
- •Вопрос 1. Современные теории финансов. Основные подходы к трактовке финансов в зарубежной литературе
- •Вопрос 2. Структура банковской системы рф, и меры Правительства и Банка России по укреплению ее стабильности в условиях финансового кризиса.
- •Принят был Федеральный закон Российской Федерации от 27 октября 2008 г. N 175-фз "о дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года"
- •Вопрос 3. Упрощенная система налогообложения
- •Вопрос 1. Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- •Вопрос 2. Пассивные и активные стратегии управления портфелем.
- •Вопрос 3. Налогообложение кредитных организаций в рф.
- •Вопрос 1. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •Вопрос 2. Методика определения риска var.
- •Вопрос 3. Таможенные платежи: экономическое содержание, виды, основные элементы, порядок исчисления и уплаты.
- •Вопрос 1. Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.
- •Вопрос 2. Модель сарм и её модификации.
- •Вопрос 3. Международное налоговое планирование.
- •Вопрос 1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
- •Вопрос 2. Эффективный набор портфелей.
- •Вопрос 3. Понятие и расчет налогового бремени организации.
- •Вопрос 1. Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.
- •Вопрос 2. Ожидаемая доходность и ожидаемый риск портфеля ценных бумаг.
- •Вопрос 3. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.
- •Вопрос 1. Основные направления бюджетной политики в условиях модернизации экономики России.
- •Вопрос 2. Основные американские, европейские и азиатские фондовые биржи: современные проблемы слияний и поглощений.
- •Вопрос 3. Налогообложение имущества физических лиц в рф. Перспективы введения налога на недвижимость.
- •Вопрос 1. Бюджетная система рф, ее принципы.
- •Вопрос 2. Особенности клиринговой, депозитарной и регистраторской деятельности на рынке ценных бумаг России.
- •Вопрос 3. Акцизы: экономическая природа, практика исчисления и уплаты в рф. Изменение ставок акцизов с 2011 года.
- •Вопрос 1. Развитие межбюджетных отношений в России.
- •Вопрос 2. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций.
- •Вопрос 3. Особенности налогообложения иностранных организаций в рф.
- •Вопрос 1. Регулирование дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга.
- •Вопрос 2. Фондовые индексы. Мировой опыт и российская действительность.
- •Вопрос 3. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •Вопрос 1. Бюджетный процесс и полномочия его основных участников, направления реформирования бюджетного процесса. Бюджетный процесс
- •Вопрос 2. Международные и российские рейтинговые компании. Особенности рейтингования долговых ценных бумаг.
- •Вопрос 3. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Вопрос 1. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.
- •Вопрос 2. Технический фундаментальный анализ на фондовом рынке: особенности и различия.
- •Вопрос 3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Вопрос 2. Платёжный баланс и его структура. Методы определения сальдо и регулирования платёжного баланса.
- •1.Счет текущих операций
- •2. Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами.
- •Вопрос 3.Система ответственности за нарушение налогового законодательства.
Вопрос 3 Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
Деятельности на основе соглашения о разделе продукции определены №225-ФЗ от 30.12.95 г. СРП- договор в соответствии с которым РФ предоставляет субъекту предпринимательской деятельности (инвестору) на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении и на ведение связанных с этим работ. Система предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов разделом произведенной продукции в соответствии с условием соглашения за исключением налогов и сборов, уплата которых предусмотрена гл. 26.4 НК РФ. Налогоплательщики –ЮЛ явл-ся инвесторами соглашения. Инвестор-ЮЛ, объединение ЮЛ, которые осуществляют вложение собственных, заемных или привлеченных средств в поиск, разведку, добычу мин. сырья и явл-ся пользователями недр в соотв. с СРП. н/п подлежат постановке на учет по месту нахождения участка недр, если объединение ЮЛ -постановке на учет подлежит каждое ЮЛ по месту нахождения участка недр. Уплата инвестором налогов и сборов или освобождение от уплаты зависит от условий раздела продукции. При использовании традиционного раздела продук. Ст. 8 п. 1 №225-ФЗ уплачив. след. налоги- НДС, налог на прибыль, платежи за пользование прир. ресурсами, налог на добычу полезных ископаемых, плата за негативное воздействие на окружающую среду, плата за пользование водными объектами, гос. пошлина, сборы, земельный налог. В ряде случаев предусмотрено возмещение инвестору суммы уплаченных налогов (НДС, за пользование прир. ресурсами, водный налог, гос. пошлина, плата за негатив. воздействие, сборы, зем. налог) Инвестор не уплачивает: налог на имущество организаций, транспортный налог. В отношении имущ. и трансп. средств кот. используются для деят-типо СРП ст. 8 п. 2 №225-ФЗ.
Главой 26.4 НК РФ предусмотрено применение двух вариантов раздела продукции.
Согласно первому традиционному (обычному) варианту происходит раздел как произведенной продукции, так и прибыльной. Доля инвестора в произведенной продукции для возмещения его затрат не должна превышать 75%, а при добыче на континентальном шельфе - 90% общего объема произведенной продукции. При этом варианте соглашения инвестор уплачивает следующие налоги и сборы : НДС; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; платежи за пользование природными ресурсами; плату за негативное воздействие на окружающую среду; плату за пользование водными объектами; государственную пошлину; таможенные сборы; земельный налог; акцизы.
При этом установлено, что суммы указанных выше налогов, за исключением налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, должны в дальнейшем быть возмещены инвестору в составе возмещаемых расходов.
Вместе с тем, налогоплательщик может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению соответствующего законодательного или представительного органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления. Законодатель также установил, что при данном варианте соглашения налогоплательщик освобождается от уплаты налога на имущество организаций в отношений основных средств, нематериальных активов, использующихся исключительно для предусмотренной соглашением деятельности. В случаях, когда имуществоорганизации используется в целях, не предусмотренных соглашением, налогообложение такого имущества производится в общем порядке. Кроме того,налогоплательщик освобождается от уплаты транспортного налога за исключением тех случаев, когда транспортные средства используются в непредусмотренных соглашением целях. Исключение в данном случае составляют легковые автомобили.
Второй вариант раздела продукции используется реже, в качестве исключения. При этом пропорции раздела определяются в зависимости от геолого-экономической и стоимостной оценки участка недр, а также показателей технико-экономического обоснования соглашения. При этом доля инвестора не должна превышать 68% от произведенной продукции, а доля государства должна быть не ниже 32%. При этом предполагает уплату налогоплательщиком следующих налогов и платежей : НДС; плату за негативное воздействие на окружающую среду; государственную пошлину; таможенные сборы;
Второй вариант раздела продукции, в отличие от первого, уже не предусматривает возмещение уплаченных налогов. Аналогично, как и при традиционном разделе продукции, инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов, если законодательные органы субъекта РФ и местного самоуправления примут соответствующие решения.
Глава 26.4 НК РФ освобождает инвестора от уплаты таможенных пошлин (для обоих вариантов) в части товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ для выполнения работ по заключенному соглашению, а также в части продукции, произведенной в соответствии с условиями соглашения и вывозимой с российской таможенной территории.
Налоговой базой для тех налогов, которые подлежат уплате при выполнении СРП, признается денежное выражение подлежащей налогообложениюприбыли. По каждому соглашению она определяется раздельно и исчисляется по итогам каждого отчетного периода. НК РФ установлено, что в случае, если налоговая база является для соответствующего налогового периода отрицательной величиной, она признается равной нулю. При этом налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение 10 лет, но не более срока действия соглашения.
Особенностью СРП является то, что выездной налоговой проверкой может быть охвачен любой период в течение срока действия соглашения с учетом положений статьи 87 НК РФ, запрещающих проведение повторных проверок.
Билет 20