- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корресп.Счета открытые в ркц (отделении бр).
- •Вопрос 2. Учет расчетов ко по кор.Счетам «Лоро» и «Ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банк.Карт
- •Тема 3.3 Учет доходов и ср-в бюджетов всех уровней и госуд-ых внебюдж.Фондов.
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и ср-в бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физлиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юрид.Лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанк.Кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанк.Депозитов.
- •Тема 4.3. Учет %-ов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет %-ов, начисленных по депозитам физ.Лиц.
- •Вопрос 3. Учет %-ов, начисленных по полученным межбанк.Кредитам
Тема 4.3. Учет %-ов по привлеченным средствам.
Положение Банка России от 26.06.1998 года № 39-П «О порядке начисления %-ов по операциям, связанных с привлечением и размещением ден.средств банками и отражение указанных операций по счетам бухг.учета»
Начисленные % по пассивным операциям банка – проценты, причитающиеся к уплате клиентам по привлеченным от них ден.средствам и учитываемые на счетах по учету обязательств банка: физ.лицам 47411, юр.лицам 47426.
Бух.учет операций по начисленным %-ам осуществляется методом начислений (%, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка).
Вопрос 1. Учет %-ов, начисленных по депозитам физ.Лиц.
Если период начисления и выплаты %-ов приходятся на один месяц: Д 70606 К 423,426; Д 423, 426 К 20202.
Если период начисления и выплаты %-ов приходятся на разные месяцы:
Начисление %-ов Д 70606 К 47411
Перечисление начисленных %-ов к основной сумме депозита Д 47411 К 423, 426
Выплата %-ов наличными Д 423, 426 К 20202.
Вопрос 2. Учет %=ов, начисленных по депозитам юр.лиц.
Если период начисления и выплаты %-ов приходятся на один месяц: Д 70606 К счет владельца депозита юр.лиц (410-422, 425).
Если период начисления и выплаты %-ов приходятся на разные месяцы:
Начисление %-ов Д 70606 К 47426
Выплата %-ов наличными Д 47426 К счет владельца депозита юр.лиц (410-422, 425).
Вопрос 3. Учет %-ов, начисленных по полученным межбанк.Кредитам
Если период начисления и выплаты %-ов приходятся на один месяц: Д 70606 К корсчет банка кредитора; Д 423, 426 К 20202.
Если период начисления и выплаты %-ов приходятся на разные месяцы:
Начисление %-ов Д 70606 К 47426
Выплата %-ов наличными Д 47426 К корреспондентский счет банка кредитора.
Неуплата начисленных %-ов в установленный срок: Д 47426 К 318
Погашение просроченных %-ов по полученным кредитам Д 318 К кор.счет банка кредитора.