Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.

Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корресп.Счета открытые в ркц (отделении бр).

Основной документ Положение БР от 03.10.02 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с изменениями и дополнениями).

Межбанк.расчеты возникают, когда плательщик и получатель средств обслуживается разными банками и при проведении собственных операций банка.

Расчетные операции через КО могут осуществляться с использованием:

30102, 30104 «Кор.счета расчетных НКО», 30109 (счета «Лоро»), 30110 (счета «Ностро»).

КО, открывающая КО-ям кор.счета в подразделениях расчетной сети БР, с целью их однозначной идентификации, при проведении расчетных операций, присваиваются БИКи.

КО-ии могут направлять расчетные документы в подразделения расч.сети БР с даты внесения сведений о них в справочник БИК.

БИК состоит из 9 знаков:

2 зн.- код страны;

2 зн.- код города;

2 зн.- № учреждения БР;

3 зн.- порядковый №.

000 – для РКЦ;

001 – для головных РКЦ;

002 – для других учреждений БР;

050 – 999 – для КО-ций.

Основные операции по кор.счетам отражаются в учете след.образом:

1)КО сданы наличные деньги на кор.счет в РКЦ:

Д 30102

К 20202

2)КО получены наличные деньги со своего кор.счета в РКЦ:

Д 20202

К 30102

3)Поступили на кор.счет в РКЦ ден.средства для зачисления на счета клиентов:

Д 30102

К 405-407

4)Списаны со счетов клиентов и кор.сч.ден.средства:

Д 405-407

К 30102

5)При зачислении платежа на счет получателя в банк, обслуживающий получателя средств:

а)Если при проверке не обнаружено никаких ошибок не соответствий и т.д.:

Д 30102

К 405-408

б)Если при проверке документов выявлены нарушения, ошибки и т.д.:

Д 30102

К 47416

в)После уточнения реквизитов получателя (после пункта «б»):

Д 47416

К 405-408

г)Если в течение пяти дней (установленный срок) не внесены:

Д 47416

К 30102

Вопрос 2. Учет расчетов ко по кор.Счетам «Лоро» и «Ностро».

Банк-корреспондент – банк, открывающий у себя и обслуживающий кор.счета других банков.

Для него открытыми кор.счетами явл.счета «Лоро».

Банк-респондент – банк, открывший кор.счета в другом банке.

Для него кор.счетами явл.счета «Ностро».

ДПП (дата перечисления платежа) – устанавливается банком-отправителем платежа с четом срока прохождения документа.

Указывается в платежном поручении или реестре предстоящих платежей в реквизите «Резервное поле».

Не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расч.сети БР.

Счет 30109 – открывается в банке-корреспонденте банку-респонденту и явл.счетом «Лоро» («ваш счет у нас»).

30110 – отражает операции в балансе банка-респондента по кор.счету 30109, и назыв.счетом «Ностро» («наш счет у вас»).

Указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так в одностороннем порядке. Отражение в бух.уч.КО-ий операций по счетам «Лоро» и «Ностро».

1)В банке-корреспонденте

1.1.При зачислении ср-в на счет «Лоро»:

Д счета клиента, кор.счета

К 30109

1.2.При списании ср-в со сч. «Лоро»:

Д 30109

К сч.клиента, кор.счета

2)В банке-респонденте

2.1.При отражении операций по зачислению ср-в через сч. «Ностро»:

Д 30110

К сч.клиента, кор.счета

2.2.При отражении операций по списанию ср-в через сч. «Ностро»:

Д сч.клиента, кор.счета

К 30110

Списание ден.ср-в со счетов «Лоро» и «Ностро» производится только с согласия владельца счета. Зачисление ден.ср-в на счет КО производится самостоятельно. По сч. «Лоро» его владельцу высылаются выписки из кор.счета с приложениями.

При недостатке ср-в на кор.счете банка плательщика расчетно-ден.документы списываются со счетов плательщиков и зачисляются на сч.47418 «Ср-ва, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по кор.счету КО из-за недостаточности ср-в»:

Д сч.клиента, плательщиков

К 47418

При закрытии кор.счета остаток ден.ср-в перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его кор.счет в подразделении расчетной сети БР или на кор.счет в другой КО в срок, предусмотренный законодательством и договором:

Д 90903

К 99999

Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные ден.чековые книжки. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии кор.счета в налоговые органы и другие госуд-ые органы, на которые законодательством РФ возложены функции контроля за платежами в бюджет, госуд-ые внебюдж.фонды и таможенные органы.