Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.

Филиалом для осуществления межфилиальных расчетов открывается счет:

На балансовом счете 1-ого порядка №303 «Расчеты с филиалами».

30301 – «Расчеты с филиалами, расположенные в РФ» (пассивный).

По кредиту этого счета отражаются ∑ списываемые со счетов клиентов филиала и направляемые в другие филиалы КО.

30302 - «Расчеты с филиалами, расположенные в РФ» (активный).

По дебету этого счета отражаются ∑, зачисляемые на счета клиентов филиала, поступившие из др.филиалов КО.

Отражение в учете операций по счетам межфилиальных расчетов:

1)Банк-отправитель платежа:

Д счета плательщика

К 30301

2)Банк-исполнитель платежа:

Д 30302

К счета получателя

Учет расчетов с использованием банк.Карт

Положение БР от 24.12.04 г. 266-П «Об эмиссии банк.карт и об операциях с использованием платежных карт».

Банк.пластиковая карта - одна из разновидностей фин.карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенная для оплаты товаров, услуг и получения наличных ден.средств в банках и банкоматах.

По виду проводимых расчетов различают:

1)Расчетные (дебетовые) карты;

2)Кредитные карты.

Расчетные – предназначены для совершения операций ее держателем в пределах установленной КО – эмитентом ∑ ден.средств (расходы лимита), расчеты по которым осуществляются за счет ден.средств клиента, находящихся на его банк.счете или кредитам, предоставляемых эмитентами клиенту в соответствии с договором банк.счета при недостаточности или отсутствии на банк.счете ден.средств.

Кредитная карта – предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет ден.средств, предоставляемых КО - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кред.договора.

Предоплаченная карта – предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются КО – эмитентом от своего имени и удостоверяет право требования держателя к эмитенту по оплате товаров, работ, услуг или выдачи наличных ден.ср-в.

При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация: на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдачи наличных денег.

Авторизация – процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операций с использованием банк.карты.

Клиент (физ.лицо) может пополнять лицевой счет наличными ден.средствами через операционные кассы или безналичным путем.

Клиент (юр.лицо) только безналичным путем.

Внесение физ.лицом взноса ден.средств наличными в головном отделении банка, в котором эмитируются карты, оформляется приходным ордером:

Д 20202

К 40802, 40817, 40820

Оформление операций по внесению ден.средств безналичным путем в головном отделении банка, в котором эмитирована карта:

Д 423 (01-07), 426 (01-07), 405-407

К 40802, 40817, 40820, 405-407

По операции пополнения счета при внесении ден.средств физ.лица, формируется приходный ордер в 3-х экземплярах, в котором в поле «Назначения платежа» указывается полностью ФИО держателя и ее №.

Юр.лицо представляет в банк платежное поручение на каждую ∑ пополнения, в графе «Назначение платежа» указывается «Пополнение счета для расчетов с использованием корпоративной карты».

Документ по операциям с использование платежной карты должен содержать реквизиты:

1)Идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенный для совершения операций с использованием платежных карт;

2)Вид операций;

3)Дата совершения операций;

4)∑ операции;

5)Валютные операции;

6)∑ комиссии (если имеет место);

7)Код авторизации;

8)Реквизиты платежной карты.

При совершении операций в пункте выдачи наличных, документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе, при его составлении дополнительно оформляется отписями держателя карты и кассира.

Основанием для совершения расчетов и иных документов для отражения ∑ в бух.учете участников расчетов явл.реестр или электр.журнал.

Учет операций по выдаче наличных ден.ср-в в пункты выдачи производится в след.порядке:

1)Выдача наличных денег банком-эмитентом держателям банк.карт на ∑ выданных средств:

Д 40802, 40817, 40820, 405-407

К 20202, 20208

2)Выдача наличных денег банком-эмитентом держателям банк.карт не являющимися клиентами денной КО на ∑ выданных средств:

Д 30233

К 20202, 20208

3)Получение возмещения ден.ср-в выданных держателям банк.карт на ∑ полученного возмещения:

Д 30102, 30110, 30302

К 30233