Вопрос 2: Учет депозитов юрид.Лиц.

Учет депозитов юр.лиц ведется по пассивным счетам 410-422, 425. При открытии депозитного счета клиент представляет в банк платежное поручение на ∑ депозита. При внесении средств на депозитный счет составляется проводка: Д 405-407, К 410-422,425. При закрытии депозитного счета и выдаче ден.средств с депозитного счета составляется проводка: Д 410-422,425 К (по счету указанному владельцем счета депозита). При закрытии счета и перечисление средств на счет клиента на ∑ %: Д 70606, К 47426,; выплата % и депозита: Д 47426, К 421,422, Д 421,422, К 405-407. Открыт счет Иванову А.П. приняты наличными 2000 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка. Д 99999 К 91207, Д 20202 К 42302 В связи с закрытием счета начислены % по вкладу В.В. Пашкова в сумме 30 руб. ∑ вклада 7000 руб.. % выплачены наличными. Д 70606К 47411, Д 42301К 20202 Негосуд-ая коммерческих организация «Истра» перечислила платежным поручением 500.000 рублей на депозитный счет сроком 50 дней. Начислены % по депозитному счету негосуд-ой коммерческой организации в ∑ 10000 рублей.

Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке

Вопрос 1. Учет, полученных межбанк.Кредитов.

Кредиты, полученные КО:

1. От БР учитываются на пассивном балансовом счете 312 «Кредиты и депозиты полученные КО от Банка России»

2. От других КО учитываются на пассивном балансовом счете 313 «Кредиты и депозиты, полученные КО от КО»

По кредиту счетов отражается ∑ полученных кредитов, а по дебету - ∑ погашенных кредитов и не погашенных, переведенных на просроченные.

КО ведет учет предоставленного обеспечения по полученным кредитам на внебалансовом счете 914. К нему относится:

1. 91411

2. 91412.

В учете по межбанковским кредитам составляются следующие проводки:

1. Получен КО межбанк.кредит Д 30102, 30109, 30110 К 312,313. На ∑ предоставленного обеспечения Д 91411 К 99999.

2. Погашен кредит, полученный от другого банка или Банка России Д 312,313 К 30102. На ∑ списываемого обеспечения Д 99999 К 91411.

3. Оформлена просроченная задолж-ть по основному долгу Д 312 К 31701, Д 313 К 31702.

4. Погашена просроченная задолж-ть на ∑ основного долга по кредитам БР и КО: Д 31701, 31702 К 30102.

Примеры:

1. Банком «Север» погашена просроченная задолж-ть по полученному межбанк.кредиту в ∑ 40.000 рублей. Получено имущество ранее переданное в залог на ∑ 45.000 Д 31702 К 30102, Д 91412 К 99999

2. Банком «Миф» на основании договора с БР получен кредит в ∑ 120.000 рублей со сроком погашения через 30 дней под залог ценных бумаг на сумму 140.000 рублей Д 30102 К 31204, , Д 91411 К 99999

3. На кор.счет КБ «Век» зачислен межбанк.кредит в ∑ 35.000 руб., предоставленный другим КБ сроком на 21 день. Передано в залог имущество в сумме 40.000 рублей. Д 30102 К 31304, Д 99999 К 91412

Вопрос 2. Учет привлеченных межбанк.Депозитов.

Учет средств, привлеченных в депозиты от банков, осуществляется на следующих счетах 315 и 316. По кредиту этих счетов отражаются ∑ депозитов, полученных от других банков и ∑ перечисленных %-ов. По дебету отражаются ∑ возвращенных депозитов:

1. Приняты депозиты от других банков Д 30102 К 315, 316.

2. Перечислены % по полученному депозиту Д 70606 К 30102

3. Возвращена ∑ депозита Д 315, 316 К 30102