- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корресп.Счета открытые в ркц (отделении бр).
- •Вопрос 2. Учет расчетов ко по кор.Счетам «Лоро» и «Ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банк.Карт
- •Тема 3.3 Учет доходов и ср-в бюджетов всех уровней и госуд-ых внебюдж.Фондов.
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и ср-в бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физлиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юрид.Лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанк.Кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанк.Депозитов.
- •Тема 4.3. Учет %-ов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет %-ов, начисленных по депозитам физ.Лиц.
- •Вопрос 3. Учет %-ов, начисленных по полученным межбанк.Кредитам
Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
40401 – «Пенсионный фонд РФ»
40402 – «Фонд социального страхования РФ»
40403 – «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
40404 – «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
40406
40410
Данные счета открываются непосредственно фондом и их исполнительным органом, а также другим организациям в соответствии с нормативными актами БР.
По кредиту счета 40404 отражаются ∑, поступающие в фонды, а по дебету - отражаются ∑, списываемые со счетов фондов и их расходование на конкретные мероприятия и цели.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду или распорядителю средств.
В учете по операциями с фондами отражаются проводками:
Перечислен ЕСН на счет органа федерального казначейства и в соответствующие фонды: Д 405-408 К 30102, 40101, 40401, 40402(-10)
Используются средства фондов по назначению: Д 404 К 30102
Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
Вопрос 1: Учет депозитов физлиц.
Одной из функций КО является привлечение временно свободных ден.средств юр.и физ.лиц на депозитные счета. Для банков это главный вид пассивов, то есть ресурс для проведения активных операций. По срочным депозитам ден.средства вносятся на опред.срок и до его истечения не могут быть изъяты с этого счета. По депозитам до востребования владелец счета может в любое время получить средства, изменить остаток по счету или закрыть его. Ведется по пассивным счетам 423,426. Счета 2-ого порядка зависят от вида и срока депозита. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размером % ставок и видом валют. При открытии депозитного счета клиент заполняет приходный кассовый ордер на ∑ вносимых денег и передает его в кассу.
При внесении средств на депозитный счет составляется проводка: Д 20202, К 423,426. При открытии счета клиента выдается вкладная (сберегательная) книжка, которая учитывается по счету 91207.
Пополнение депозитного счета может производиться: наличными (20202 - 423,426), с текущего счета физ. лица (40817 - 423,426), из начисленной з/п работника банка (60305 - 423,426).
При закрытии депозитного счета ден.средства выдаются на основе расходного кассового ордера, при предъявлении вкладной книжки, экземпляром депозитного договора и удостоверения личности. При закрытии депозитного счета начисляются % за счет расходов банка: Д 70606, К 47411.
Если условиями договора предусмотрено присоединение % к сумме вклада, то ∑ депозита и % выплачивается вместе: Д 47411, К 423,426, а выплата наличных денег через кассу отражается: Д 423,426, К 20202. ∑ вклада может пополняться и со счета держателя банк.карт: Д 40817,40820, К 423,426. Пополнение банк.счета держателя банк.карты со счета вклада: Д 423,426, К 40817,40820. По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета: Д 423,426, К 423,426 на ∑ депозита с перечисленными %.