- •Лекция 1. Понятие о налоговом учете
- •Необходимость и общая характеристика налогового учета
- •2. Методы и функции налогового учета
- •3. Налоговая политика организации
- •Лекция 2. Учет совокупного годового дохода
- •Понятие о совокупном годовом доходе. Виды дохода
- •2. Налоговый учет совокупного годового дохода
- •Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица
- •2. Расходы по реализованным товарам (работам и услугам)
- •3. Вычеты сумм компенсаций при служебных командировках
- •4. Порядок налогообложения представительских расходов
- •Нормы представительских расходов
- •Лекция 5. Налоговый учет фиксированных активов
- •1.Фиксированные активы
- •Стоимостный баланс подгруппы. Поступление и выбытие основных средств
- •Предельные нормы расходов на ремонт основных средств по налоговым группам
- •Налоговый учет основных средств
- •Лекция 6. Вычеты по вознаграждению
- •Вычеты по сомнительным требованиям
- •Лекция 7, 8, 9, 10, 11, 12. Налоговый учет других вычетов из совокупного годового дохода юридического лица
- •Налоговый учет вычетов отчислений в
- •Вычеты по расходам на научно- исследовательские, проектные, изыскательские и опытно - конструкторские работы
- •Налоговый учет вычетов по страховым премиям и вычет расходов на социальные выплаты
- •Расходы на социальные выплаты и обучение
- •Налоговый учет вычетов по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователей
- •6. Налоговый учет налогов
- •Лекция 13. Налоговый учёт корректировка налогооблагаемого дохода
- •2. Налоговый учет убытков
- •Ведомость переноса убытков
- •Расчет окончательного дохода или убытка, переносимого на последующие годы
- •Лекция 14. Налоговый учёт расходов, осуществляемых за счёт чистого дохода
- •1. Налогообложение иностранных юридических лиц в республике казахстан
- •Налогообложение и налоговый учет иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение
- •2. Налогообложение доходов юридических
- •С постоянным учреждением
- •Подоходном налоге
- •Налоговый период и налоговая декларация
- •2. Составление и хранение учетной документации
- •3. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность
- •4. Авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу
- •Лекция 17. Учет по подоходному налогу
- •Различия между налогооблагаемым и учетным доходом
- •Временные разницы
- •Учет налогового эффекта временных разниц
- •Учет подоходного налога при получении убытка. Экономия по налоговому платежу
- •Учет экономии по подоходному налогу при расчете чистого дохода (убытка) в текущем отчетном периоде, в котором был понесен убыток
- •Понесенный убыток за 2004 год
- •Лекция 18. Налоговый учёт расчётов с бюджетом по ндс
- •Постановка на учёт по ндс
- •Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость
- •Облагаемый оборот и облагаемый импорт
- •Определение облагаемого оборота
- •Облагаемый импорт
- •Дата совершения оборота по реализации
- •Корректировка размера облагаемого оборота
- •Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям
- •Лекция 19. Налоговый учёт расчётов с бюджетом по социальному налогу. Налоговый учёт расчётов с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу.
Расчет окончательного дохода или убытка, переносимого на последующие годы
тыс. тенге
Налоговый период в котором возникли убытки |
Доход (убыток), полученный в отчетном периоде |
Сумма убытков, перенесенных из других налоговых периодов |
Убыток от реализаци- изданий, строений и сооружений |
Доход или убыток отчетного периода, подлежащий переносу (гр.2 +гр.3+гр. 4) |
Убыток, не подлежащий переносу в связи с истечением срока исковой давности |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
2004 |
5 787,78 |
-6 893,89 |
-0,50 |
-1 106,61 |
0,00 |
Не переносятся убытки, полученные налогоплательщиком в результате отнесения на вычеты амортизационных отчислений, по фиксированным активам, впервые введенные в эксплуатацию.
Для расчета суммы переносимых убытков от предпринимательской деятельности к «Декларации по корпоративному подоходному налогу» составляется Приложение 27 «Перенос убытков».
Лекция 14. Налоговый учёт расходов, осуществляемых за счёт чистого дохода
Для подготовки к сдаче налоговой отчетности необходимо с начала года вести раздельный учет расходов, идущих на вычеты и не идущих на вычеты.
В соответствии с Налоговым кодексом расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода, не относятся на вычеты при составлении Декларации по корпоративному подоходному налогу.
Вычету не подлежат:
1) расходы, не связанные с получением СГД (затраты на презентации, конференции, новогодние мероприятия для детей, расходы по аренде спортивных и тренажерных залов, приобретение питьевой воды, продукты питания (чай, кофе) для приема партнеров и т.д.);
расходы на строительство и приобретение основных средств, нематериальных активов и другие расходы капитального характера налогоплательщика не связанного с получением СГД;
штрафы и пени, подлежащие внесению (внесенные) в государственный бюджет; оплата услуг за участие в качестве представителя в суде, членские взносы, отчисления на содержание вышестоящей организации, финансовая помощь физическим и юридическим лицам;
сверхнормативные расходы, как командировочные и представительские расходы, вознаграждения по кредитам, расходы на ремонт основных средств, превышающие 15% стоимостного баланса группы на конец налогового года;
сумма других обязательных платежей в бюджет, подлежащая уплате (уплаченная) сверх норм, установленных нормативными правовыми актами РК;
расходы по строительству, эксплуатации и содержанию объектов, не используемых в предпринимательской деятельности;
стоимость переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг налогоплательщиком на безвозмездной основе;
8) сумма уплаченного дополнительного платежа недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции.
Лекция 15. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ