4.3 Финансовое планирование и прогнозирование

Прогнозирование и планирование – это виды субъективной деятельности человека, направленные на реализацию целей финансовой политики экономических субъкетов.

Финансовое планирование выступает важнейшим элементом управления финансами. Объектами финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а результатом его – составления финансовых планов, начиная со сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, взаимосвязь со всеми звеньями финансовой и кредитной систем по платежам и расчетам.

Финансовые планы имеют все финансовой системы. Форма финансового плана, перечень его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. В частности, предприятия, функционирующие на коммерческой основе, составляют балансы доходов и расходов; учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность – сметы; кооперативные организации, общественные объединения и страховые компании – финансовые планы; органы государственной власти – бюджетные планы.

При финансовом планировании в основу берутся требования финансовой политики, проводимой на том или ином этапе экономического развития. Определяется объем денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий, выявляются резервы роста доходов и экономии в расходах, устанавливаются оптимальные пропорции в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.

В условиях рыночной экономики планирование как функция управления не может охватывать все стороны экономической и социальной деятельности. Оно опирается на функцию обмена, через которую осуществляется реализация товаров и услуг и признание общественно необходимых затрат, произведенных при их производстве и реализации. Определяющим способом связи в процессе производства и реализации товаров и услуг выступает рыночный механизм, включающий деньги, цену, закон стоимости, закон спроса и предложения.

Финансовое планирование в условиях рыночной экономики требует постоянного совершенствования. В частности, в тех отраслях хозяйства, которые традиционно относятся к финансируемым из бюджета (народное образование, здравоохранение), ослабляется адресная регламентация, усиливается обоснованность расчетов показателей на основе внедрения долговременных экономических и социальных нормативов, расширяется внедрение элементов хозяйственного расчета с целью получения дополнительных доходов.

В сфере материального производства при планировании наряду с развернутой формой – балансом расходов и доходов – применяется сокращенная форма – финансовый план, состоящий из доходной и расходной частей (для малых предприятий).

Исходным и первичным звеном планирования финансов общества с рыночной экономикой служит планирование финансов граждан. В его задачи входит:

• планирование расходов денежных ресурсов для реализации личных потребностей;

• планирование доходов путем продажи рабочей силы;

• планирование инвестиционной деятельности для получения доходов;

• составление личного (семейного) бюджета.

Планирование финансов государства – производное звено от финансовой деятельности граждан и организаций. В его задачи входит составление планов движения денежных потоков для финансирования общенародных функций общества.

Механизм планирования финансов складывается из видов, принципов, методов, организации, мотивации и контроля.

Виды планирования классифицируются следующим образом:

• по срокам (долгосрочное, годовое, текущее);

• по видам собственности (частное, коллективное, государственное);

• по уровням системы экономического субъекта (центральное, территориальное, местное);

• по объему информации (сводное, индивидуальное, специальное);

• по содержанию плановой деятельности (стратегическое, тактическое, оперативное).

Прогнозирование – это субъективная деятельность людей по созданию прогнозов. Применительно к финансам – это механизм предвидения состояния финансов конкретного экономического субъекта в будущем на ту или иную перспективу. Цель финансового прогнозирования – разработка и обоснование основных параметров (прогнозов) финансового развития.

Прогнозы бывают :

* краткосрочные (до 1 года);

* среднесрочные (от 1 до 5 лет);

* долгосрочные или перспективные (свыше 5 лет);

* сверхсрочные (свыше 50 лет).

Прогнозы охватывают как всю финансовую систему, так и отдельные (территориальные, структурные и т.д.) сферы.

Объектами прогнозирования служат финансовые потоки, фонды и финансовые отношения. Задача финансового прогнозирования – определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использование в прогнозируемом периоде.

Финансовое прогнозирование представляет собой предугадывание конкретной направленности финансовых изменений. Оно может быть научным и ненаучным. Научное прогнозирование образует сложную систему разработки прогнозов. Ненаучное прогнозирование носит интуитивный, эмоциональный, упрощенный характер.

При прогнозировании на основе существующей базы разрабатываются предполагаемые сценарии. Наибольшее распространение на практике получили два типа сценария: оптимистический и пессимистический. Суть пессимистического сценария условно сводится к тому, что «ситуация ухудшается», оптимистический – «ситуация точно не ухудшится».

Финансовое прогнозирование осуществляется посредством системы различных методов и инструментов. Наиболее широко используются:

• метод экстраполяции;

• метод экспертных оценок;

• метод экономико – математического моделирования;

• ситуационного анализа.

Одни составляются при реализации своей финансовой политики, для собственного финансового планирования. К ним относятся предугадывание состава и структуры доходов и расходов, объемов и динамики инвестиций в недвижимость и т.д. Другие прогнозы выполняются для нужд потребителей и могут быть бесплатными и платными. В последнем варианте прогнозы становятся товаром и реализуются по соответствующей цене. Они бывают как позитивные, так и негативные для дезоинформации экономических субъектов. Наибольшее значение для большинства экономических субъектов имеют прогнозы инвестиционного рейтинга, валютного курса, цен на новую продукцию и т.д.