- •«Санкт-Петербургский государственный университет технологии и Дизайна»
- •(Пояснительная записка)
- •Санкт-Петербург
- •1 Теоретические основы управления оборотными активами
- •1.1 Экономическая сущность и назначение оборотных активов
- •1.2 Классификация оборотных активов
- •1.3 Состав и структура оборотных активов предприятия
- •1.4 Политика в области управления оборотными активами и основные этапы ее реализации
- •2) Выбор политики формирования оборотных активов предприятия.
- •1.5 Управление основными элементами оборотных активов
- •1.5.1 Управление запасами
- •1.5.2 Управление денежными средствами
- •1.5.3 Управление текущей дебиторской задолженностью
- •1.6 Оценка эффективности использования оборотных активов предприятия
- •1.7 Пути повышения эффективности использования оборотных активов
- •2 Характеристика, анализ и диагностика деятельности ооо «Институт технических сукон»
- •2.1 Характеристика ооо «Институт технических сукон»
- •2.1.1 Краткая история организации
- •2.1.2 Характеристика продукции и технологический процесс
- •2.1.3 Структура управления ооо «Институт технических сукон»
- •2.2 Анализ финансового состояния ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.1 Построение аналитического баланса ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.2 Анализ недвижимого имущества.
- •2.2.3 Анализ источников финансирования ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.3.1 Анализ собственного капитала
- •2.2.3.2 Анализ заемного капитала
- •2.2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •2.2.5. Анализ финансовой устойчивости
- •2.3 Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ооо «Институт технических сукон»
- •2.3.1 Анализ финансовых результатов
- •2.3.2 Анализ рентабельности предприятия ооо «Институт технических сукон»
- •2.3.3 Анализ деловой активности
- •3 Совершенствование управления оборотными активами предприятия ооо «Институт технических сукон»
- •3.1 Анализ оборотных активов ооо «Институт технических сукон»
- •3.1.1 Анализ состояния запасов
- •3.1.2 Анализ дебиторской задолженности
- •3.1.3 Анализ движения денежных средств
- •3.1.4 Оценка эффективности использования оборотных средств
- •3.2 Определение потребности предприятия в оборотных средствах на 2011 г.
- •3.3 Совершенствование управления запасами
- •3.4 Совершенствование управления денежными средствами
- •3.5 Совершенствование управления дебиторской задолженностью
- •3.6 Управление финансированием оборотных активов
- •3.7 Расчет экономии оборотных средств в 2011 г.
2.2.3.1 Анализ собственного капитала
Обязательным элементом анализа источников финансирования является расчет наличия собственных оборотных средств (СОС), представленный в таблице 2.5.
Таблица 2.5 ‒ Расчет наличия собственных оборотных средств
-
Показатель
На конец 2008 г
На конец 2009 г
На конец 2010 г
Изменения (+/-)
за 2009 г.
за 2010 г.
тыс.р
тыс.р
тыс.р
тыс.р
%
тыс.р
%
Источники собственных средств (капитал и резервы)
-7932,00
-7765,00
777,00
167,00
-2,11
8542,00
-110,01
Внеоборотные активы
295,00
215,00
402,00
-80,00
-27,12
187,00
86,977
Собственные оборотные средства (СОС) (п.1-п.2)
-8227,00
-7980,00
375,00
247,00
-3,00
8355,00
-104,7
В 2008 и 2009 гг. величина собственных оборотных средств предприятия отрицательна, что является негативным фактом для предприятия. В 2010г. сумма собственных оборотных средств составляет 375 тыс. р.
В процессе дальнейшего анализа следует выяснить причины изменения суммы собственных оборотных средств (таблица 2.6).
За счет наличия непокрытого убытка сумма собственных оборотных средств составляет 8227 тыс. р. в 2008 г. В 2009 г. сумма СОС увеличилась на 247 тыс. р., но в конце периода она по-прежнему отрицательна и составляет 7980 тыс. р. Это говорит о том, что предприятие финансирует свою деятельность за счет заемных средств. В 2010 г., несмотря на увеличение внеоборотных активов на 187 тыс. р., произошло увеличение СОС на 8355 тыс.р. за счет появившейся прибыли и увеличения собственного капитала на 8542 тыс. р.
Таблица 2.6 ‒ Причины изменения собственных оборотных средств
Показатель |
Значения |
Изменения (+/-) |
|||||
На конец 2008 г |
На конец 2009 г |
На конец 2010 г |
за 2009 г. |
за 2010 г. |
|||
тыс.р. |
тыс.р |
тыс.р |
тыс.р |
% |
тыс.р |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Источники собственных средств (капитал и резервы), всего |
-7932,00 |
-7765,00 |
777,00 |
167,00 |
-2,11 |
8542,00 |
-110,01 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль |
-7956,00 |
-7789,00 |
753,00 |
167,00 |
-2,10 |
8542,00 |
-109,67 |
Внеоборотные активы, всего |
295,00 |
215,00 |
402,00 |
-80,00 |
-27,12 |
187,00 |
86,98 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
23,00 |
20,00 |
18,00 |
-3,00 |
-13,04 |
-2,00 |
-10,00 |
Основные средства |
270,00 |
195,00 |
384,00 |
-75,00 |
-27,78 |
189,00 |
96,92 |
Незавершенное строительство |
2,00 |
- |
- |
-2,00 |
- |
- |
- |
Собственные оборотные средства |
-8227,00 |
-7980,00 |
375,00 |
247,00 |
-3,00 |
8355,00 |
-104,70 |
На изменение суммы собственных оборотных средств повлияло главным образом уменьшение убытка в 2009 г. на 167 тыс.р. и увеличение нераспределенной прибыли в 2010 г. на 8542 тыс. р.