- •«Санкт-Петербургский государственный университет технологии и Дизайна»
- •(Пояснительная записка)
- •Санкт-Петербург
- •1 Теоретические основы управления оборотными активами
- •1.1 Экономическая сущность и назначение оборотных активов
- •1.2 Классификация оборотных активов
- •1.3 Состав и структура оборотных активов предприятия
- •1.4 Политика в области управления оборотными активами и основные этапы ее реализации
- •2) Выбор политики формирования оборотных активов предприятия.
- •1.5 Управление основными элементами оборотных активов
- •1.5.1 Управление запасами
- •1.5.2 Управление денежными средствами
- •1.5.3 Управление текущей дебиторской задолженностью
- •1.6 Оценка эффективности использования оборотных активов предприятия
- •1.7 Пути повышения эффективности использования оборотных активов
- •2 Характеристика, анализ и диагностика деятельности ооо «Институт технических сукон»
- •2.1 Характеристика ооо «Институт технических сукон»
- •2.1.1 Краткая история организации
- •2.1.2 Характеристика продукции и технологический процесс
- •2.1.3 Структура управления ооо «Институт технических сукон»
- •2.2 Анализ финансового состояния ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.1 Построение аналитического баланса ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.2 Анализ недвижимого имущества.
- •2.2.3 Анализ источников финансирования ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.3.1 Анализ собственного капитала
- •2.2.3.2 Анализ заемного капитала
- •2.2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •2.2.5. Анализ финансовой устойчивости
- •2.3 Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ооо «Институт технических сукон»
- •2.3.1 Анализ финансовых результатов
- •2.3.2 Анализ рентабельности предприятия ооо «Институт технических сукон»
- •2.3.3 Анализ деловой активности
- •3 Совершенствование управления оборотными активами предприятия ооо «Институт технических сукон»
- •3.1 Анализ оборотных активов ооо «Институт технических сукон»
- •3.1.1 Анализ состояния запасов
- •3.1.2 Анализ дебиторской задолженности
- •3.1.3 Анализ движения денежных средств
- •3.1.4 Оценка эффективности использования оборотных средств
- •3.2 Определение потребности предприятия в оборотных средствах на 2011 г.
- •3.3 Совершенствование управления запасами
- •3.4 Совершенствование управления денежными средствами
- •3.5 Совершенствование управления дебиторской задолженностью
- •3.6 Управление финансированием оборотных активов
- •3.7 Расчет экономии оборотных средств в 2011 г.
2.2.3 Анализ источников финансирования ооо «Институт технических сукон»
В процессе анализа пассива баланса предприятия следует изучить изменения в его составе, структуре, оценку соотношению собственных и заемных средств, что показано в таблице 2.4.
Таблица 2.4 ‒ Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия
Виды пассивов |
На конец 2008 г |
На конец 2009 г |
На конец 2010 г |
Изменение за 2009 г.
|
Изменение за 2010 г.
|
|||||
(+/-) |
(+/-) |
|||||||||
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
т.пр.% |
тыс.р. |
т.пр.% |
|
Источники средств предприятия, всего |
53346,00 |
100,00 |
115763,00 |
100,00 |
138386,00 |
100,00 |
62417,00 |
117,00 |
22623,00 |
19,54 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные средства (капитал и резервы), всего |
-7932,00 |
- |
-7765,00 |
- |
777,00 |
0,56 |
167,00 |
-2,11 |
8542,00 |
-110,01 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Собственные акции,выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал |
24,00 |
0,04 |
24,00 |
0,02 |
24,00 |
0,02 |
- |
- |
- |
- |
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
7956,00 |
- |
7789,00 |
- |
753,00 |
0,54 |
-167,00 |
-2,10 |
8542,00 |
109,67 |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Заемные средства |
61278,00 |
114,87 |
123528,00 |
106,71 |
137609,00 |
99,44 |
62250,00 |
101,59 |
14081,00 |
11,40 |
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные |
15,00 |
0,03 |
14,00 |
0,01 |
25002,00 |
18,07 |
-1,00 |
-6,67 |
24988,00 |
178485,71 |
Краткосрочные займы и кредиты |
49176,00 |
92,18 |
118432,00 |
102,31 |
105202,00 |
76,02 |
69256,00 |
140,83 |
-13230,00 |
-11,17 |
Кредиторская задолженность |
12087,00 |
22,66 |
5082,00 |
4,39 |
7405,00 |
5,35 |
-7005,00 |
-57,95 |
2323,00 |
45,71 |
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Коэффициент соотношения заемных и собственных источников |
- |
- |
- |
- |
177,10 |
- |
- |
- |
- |
- |
Сумма источников средств предприятия, составляющая в 2008 г. 53346 тыс. р., увеличилась в 2009 г. на 62417 тыс. р. и на 22623 тыс. р. в 2010 г.
В течение всех трех лет в структуре пассива преобладают заемные средства, составляя более 100% от всех источников средств в 2009 и 2010 гг., так как сумма собственного капитала отрицательна за счет большого непокрытого убытка. В 2010 г. ситуация меняется и на долю собственных средств приходится 0,56%, а на долю заемных – 99,44% Поскольку сумма собственных средств на конец 2008 и 2009 гг. отрицательна, рассчитывать коэффициент соотношения заемных и собственных источников нецелесообразно. В 2010 г. он равен 177,10, что свидетельствует о сильной финансовой зависимости предприятия.