- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в рф.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •9. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •10. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Статья 250 нк рф - Внереализационные доходы
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога (см вопрос 36)
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты (см 34).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения .
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Плательщики ндс:
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога
- •Восстановление ндс
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •37. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы за отчетный и налоговый периоды
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46.Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 - 191 настоящего Кодекса.
Налоговые ставки по табачной продукции являются либо твердыми (на табак, сигары и сигариллы …руб за 1кг, за 1шт, за 1000 шт. соответственно), либо комбинированные (на сигареты и папиросы 360р за 1000шт+7,5% расчетной стоимости)
Налоговая база определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров (табак, сигары,сигариллы) в натуральном выражении
Для сигарет, папирос: Расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. (Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки)
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой налоговой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.
Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, сумма акциза.
29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
Подакцизные товары:
Спирт этиловый из всех видов сырья, спирт коньячный;
Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;
Алкогольная продукция, пиво, напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%;
Табачная продукция;
Автомобили легковые;
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
Автомобильный бензин;
Дизельное топливо;
Моторные масла;
Прямогонный бензин (бензиновые фракции, полученный в результате переработки нефти, природного газа и другого сырья за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии).
Товары, не признаваемые подакцизными. Спиртосодержащая продукция:
Лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию и внесенные в государственный реестр; лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по рецептам, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации;
Препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в государственный реестр, разлитые в емкости не более 100 мл;
Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно и с объемной долей до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитые в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, разлитая в емкости до 3х мл включительно;
Отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий и подлежащие дальнейшей переработке и использованию для технических целей;
Виноматериалы, виноградное и пивное сусло.
Операции, не подлежащие налогообложению:
Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой же организации;
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ;
Первичная реализация конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, а также товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и налоговых органов либо уничтожение;
Передача в структуре организации произведенного налогоплательщиком этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, а также спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.