ТЕСТЫ

дисциплина «Налогообложение некоммерческих организаций»

1 часть

1. Некоммерческие организации создаются для:

а) ремонта бытовой техники;

б) получения максимально возможной прибыли;

в) оптовой торговли;

г) выполнения образовательных целей.

2. Основные признаки некоммерческой организации – некоммерческого партнерства:

а) получить максимально большую прибыль и распределить ее между участниками;

б) прибыль не подлежит распределению между участниками;

в) создается для объединения граждан по политическим интересам;

г) финансируется исключительно государством в лице органов исполнительной власти.

3. Относятся к некоммерческим организациям

а) потребительские кооперативы;

б) муниципальные предприятия;

в) акционерные общества, занимающиеся благотворительностью;

г) производственные кооперативы;

4. Являются некоммерческими организациями:

а) парикмахерские;

б) ателье;

в) муниципальные унитарные предприятия;

г) частные школы.

5. Некоммерческие организации осуществляют свою деятельность на следующих основаниях:

а) извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности;

б) регистрация в форме хозяйственного товарищества;

в) использование прибыли от коммерческой деятельности на нужды основной (уставной) деятельности;

г) направление всей прибыли на уплату налогов и расширение коммерческой деятельности.

6. В системе организаций некоммерческой сферы наиболее крупным звеном являются:

а) организации пчеловодов;

б) благотворительные организации;

в) учреждения;

г) жилищные кооперативы.

7. Бюджетные учреждения создаются:

а) общественными организациями;

б) крупными хозяйственными организациями;

в) федеральными, региональными или местными органами власти;

г) спонсорами.

8. Автономные некоммерческие организации создаются:

а) в целях оказания бытовых услуг;

б) в целях предоставления образовательных услуг;

в) без права занятия предпринимательской деятельностью;

г) без права собственности на имущество, переданное учредителями.

9. Обязательным источником доходов бюджетных учреждений является:

а) прибыль от предпринимательской деятельности;

б) платежи граждан или обслуживаемых организаций;

в) бюджетные ассигнования;

г) пожертвования физических лиц.

10. Российская Федерация на основе имущественных взносов вправе создать:

а) государственную компанию;

б) благотворительный фонд;

в) автономное учреждение;

г) казачье общество.

11. В целях осуществления благотворительной деятельности создается:

а) Федеральный фонд содействия жилищному строительству;

б) Фонд перспективных исследований;

в) общественный фонд;

г) благотворительный фонд.

12. Муниципальные учреждения создаются:

а) физическими лицами;

б) коммерческими банками;

в) органами местного самоуправления;

г) федеральными органами исполнительной власти.

13. Создание благотворительной организации возможно в форме:

а) политической партии;

б) учреждения;

в) негосударственного пенсионного фонда;

г) потребительского кооператива.

14. Имущество, полученное муниципальным бюджетным учреждением от учредителя, принадлежит:

а) муниципальному бюджетному учреждению;

б) субъекту Российской Федерации, на территории которого находится учреждение;

в) арендатору имущества;

г) муниципальному образованию, на территории которого находится учреждение.

15. Решение о создании федерального казенного учреждения на территории города Москвы принимает:

а) Министерство финансов Российской Федерации;

б) префектура территории, на которой создается учреждение;

в) Правительство города Москвы;

г) Правительство Российской Федерации.

16. Бюджетная организация имеет право:

а) продавать числящиеся за ней основные средства;

б) самостоятельно передавать другому учреждению числящиеся за ней основные средства;

в) самостоятельно сдавать в аренду числящиеся за ней основные средства;

г) производить указанные выше действия на основании решения учредителя.

17. Имущество, приобретенное бюджетным учреждением за счет средств от предпринимательской деятельности, учитывается:

а) вместе с имуществом, приобретенным за счет бюджетных средств;

б) отдельно от имущества, приобретенного за счет бюджетных средств;

в) в соответствии с указаниями распорядителя бюджетными средствами;

г) по выбору централизованной бухгалтерии.

18. К предпринимательской деятельности бюджетного учреждения относится:

а) любая деятельность, осуществляемая учреждением;

б) деятельность с целью получения дохода;

в) деятельность, связанная с уплатой имущественных налогов;

г) работа по улучшению состояния расчетов с другими организациями.

19. Граждане Российской Федерации вправе создавать

а) автономные учреждения;

б) частные учреждения;

в) казенные учреждения;

г) бюджетные учреждения.

20. Предпринимательская деятельность бюджетных учреждений осуществляется:

а) вместо основной уставной деятельности;

б) наряду с основной деятельностью, но без ущерба для нее;

в) независимо от основной уставной деятельности;

г) за счет сокращения основной (уставной) деятельности.

21. Налогоплательщиком налога на прибыль организаций является

а) НКО, получившая статус участника в соответствии с ФЗ «Об инновационном проекте «Сколково», освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика;

б) общественная организация инвалидов, применяющая упрощенную систему налогообложения;

в) потребительский кооператив, перешедший на уплату единого сельскохозяйственного налога;

г) благотворительный фонд.

22. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, плательщиком которого является некоммерческая организация, -

а) превышение доходов над расходами от основной уставной деятельности;

б) бюджетные средства;

в) прибыль, определенная в соответствии с главой 25 НК РФ;

г) взносы и пожертвования.

23. Сумма прибыли некоммерческих организаций в целях налогообложения может быть уменьшена на:

а) сумму прибыли, реинвестированной на нужды бюджетных учреждений;

б) убытки прошлых лет;

в) прибыль, используемую для инвестиций;

г) прибыль, направляемую на благотворительные цели.

24. При расчете налога на прибыль организаций частное учреждение не учитывает расходы

а) расходы на содержание переданного по договору аренды имущества расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств

б) расходы в виде материальной помощи к свадьбе директора;

в) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;

г) судебные расходы.

25. Резерв предстоящих расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности и учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, могут создать некоммерческие организации, созданные в форме

а) государственной корпорации;

б) муниципального учреждения;

в) ассоциации;

г) государственной компании.

26. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций включаются начисленные и уплаченные некоммерческими организациями налоги:

а) акцизы;

б) транспортный налог;

в) налог на добавленную стоимость;

г) налог на доходы физических лиц.

27. В налоговую базу для целей налогообложения прибыли включаются доходы, полученные некоммерческой организацией:

а) выручка от продажи закупленных товаров;

б) взносы в уставный капитал;

в) полученные гранты от благотворителей, использованные по назначению;

г) полученные пожертвования.

28. Учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций следующие расходы некоммерческой организации:

а) штрафы, уплаченные налоговому органу за нарушение сроков представления отчетности;

б) проценты по договору займа, превышающие нормируемую в ст. 269 НК РФ величину;

в) суммы добровольных взносов участника союза;

г) компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная уволившемуся работнику.

29. Для целей налогообложения прибыли в расходы некоммерческой организации в виде сумм выплаченных работникам подъемных включаются:

а) расходы по переезду работников воздушным транспортом в салоне бизнес-класса;

б) расходы по переезду работников автомобильным транспортом на такси;

в) расходы по обустройству работника на новом месте жительства в размере месячного должностного оклада;

г) расходы по провозу имущества железнодорожным транспортом в количестве, превышающим 500 килограммов на работника.

30. Включаются во внереализационные доходы для целей определения налога на прибыль организаций доходы, полученные некоммерческой организацией:

а) в виде полученных в порядке безвозмездной помощи подакцизных товаров;

б) в виде имущественного взноса Российской Федерации в имущество государственной корпорации;

в) в виде имущественного взноса Российской Федерации в имущество государственной компании;

г) в виде имущества, полученного государственным учреждением по решению федеральных органов исполнительной власти.

31. К средствам целевого финансирования относятся доходы НКО, не учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций

а) в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений;

б) в виде имущества, безвозмездно полученного государственным образовательным учреждением;

в) в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России);

г) в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором.

32. Исключаются из налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческой организации:

а) выручка от оказания информационных услуг;

б) средства благотворителей, использованные не по назначению;

в) полученные гранты от иностранной организации;

г) доходы, полученные по договору аренды.

33. Подлежат включению во внереализационные доходы НКО при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

а) использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям;

б) отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов;

в) средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами на проведение социально-культурных мероприятий;

г) имущество религиозной организации, полученное на осуществление предпринимательской деятельности.

34. Не подлежат включению в доходы НКО при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

а) выручка от осуществления предпринимательской деятельности;

б) денежные средства, полученные НКО на формирование целевого капитала;

в) пожертвования физических лиц, использованные на развитие предпринимательской деятельности;

г) использованные не по целевому назначению гранты.

35. Гранты включаются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если:

а) их предоставление оформлено документально;

б) они использованы в установленный срок на цели, предусмотренные грантодателем;

в) они предоставлены иностранными организациями из перечня, утвержденного Правительством Российской Федерации;

г) они использованы не на цели, установленные грантодателем.

36. Полученные НКО средства безвозмездной помощи не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций, если:

а) их предоставление не оформлено документально;

б) по ним не ведется отдельный учет;

в) они использованы на цели, не предусмотренные соглашением,

г) они использованы в установленный соглашением срок и на определенную цель.

37. Затраты некоммерческой организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль организаций:

а) в пределах 50% от выручки, определенной в соответствии с гл.25 НК РФ;

б) в пределах 1% от выручки, определенной в соответствии с гл.25 НК РФ;

в) без ограничений;

г) в пределах 4% от выручки, определенной в соответствии с гл.25 НК РФ.

38. Некоммерческие организации уплачивают при осуществлении коммерческой деятельности:

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на доходы;

в) налог с выручки, полученной от осуществления коммерческой деятельности;

г) налог на вмененный доход.

39. Согласно главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество НКО распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с его функциональным назначением;

б) с его первоначальной стоимостью;

в) со сроками его полезного использования;

г) с правилами бухгалтерского учета.

40. Благотворительные организации авансовые платежи по налогу на прибыль организаций уплачивают

а) исключительно по ставке 5%;

б) только в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

в) в общем порядке

г) только по итогам календарного года.

41. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

а) благотворительные фонды;

б) некоммерческие организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

в) некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

г) филиалы организации, имеющие отдельный счет в банке.

42. В расходы на оплату труда работников некоммерческой организации при исчислении налога на прибыль организаций включаются

а) командировочные расходы;

б) представительские расходы;

в) премия за высокие производственные результаты

г) материальная помощь, выданная в связи со стихийным бедствием

43. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, при подаче некоммерческой организацией искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, размер пошлины устанавливается

а) в зависимости от организационно-правовой формы некоммерческой организации;

б) в зависимости от объекта спора;

в) в зависимости от цены иска;

г) в зависимости от места нахождения имущества.

44. Некоммерческие организации, не применяющие специальные налоговые режимы:

а) не являются плательщиком НДС;

б) могут быть освобождены от уплаты НДС, подтвердив документально, что их деятельность не относится к предпринимательской;

в) могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если выручка не превышает определенного в НК РФ предела;

г) не могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика ни при каких условиях.

45. Из перечисленных ниже лиц плательщиком НДС являются:

а) художник (не является индивидуальным предпринимателем), который реализует картины физическим лицам на вернисаже и работает директором НКО;

б) обособленное структурное подразделение коммерческой организации, находящееся на самостоятельном балансе, реализует мебель;

в) некоммерческая организация, которая оказывает консультационные услуги;

г) некоммерческая организация, применяющая упрощенную систему налогообложения.

46. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, при подаче некоммерческой организацией искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке

а) цена иска определяется арбитражным судом;

б) цена иска определяется по результатам экспертизы;

в) цена иска определяется истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом;

г) цена иска определяется ответчиком.

47. Укажите верные утверждения в отношении НДС:

а) налог уплачивается некоммерческой организацией в местный бюджет;

б) некоммерческие организации должны вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций;

в) некоммерческие организации уплачивают налог исключительно по ставке 10%;

г) плательщиками налога являются только коммерческие организации.

48. Требование по ведению раздельного учета по НДС в некоммерческих организациях предполагает, что:

а) составляются счета-фактуры от имени учредителя некоммерческой организации;

б) отдельно учитываются облагаемые и не облагаемые НДС операции;

в) отдельно учитываются доходы от уставной и предпринимательской деятельности;

г) ведется раздельно синтетический и аналитический учет.

49. Признаются объектом налогообложения НДС операции, осуществляемые некоммерческой организацией

а) безвозмездная передача детского сада органу местного самоуправления;

б) выполнение хозяйственным способом строительных работ;

в) безвозмездная передача здания органу местного самоуправления;

г) реализация земельного участка.

50. Учитываются при определении налоговой базы по НДС следующие операции, осуществляемые государственным юридическим колледжем, при наличии соответствующей лицензии

а) оказание консультационных услуг по составлению договоров нотариальной конторе;

б) оказание образовательных услуг в сфере дополнительного профессионального образования;

в) оказание образовательных услуг в сфере среднего профессионального образования;

г) передача нематериальных активов правопреемнику при реорганизации колледжа.

51. Верно ли следующее утверждение? Выручка от сдачи в аренду имущества ТСЖ облагается налогом на добавленную стоимость.

52. Определите величину земельного налога за налоговый период. Бюджетному учреждению принадлежит земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования. Нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования установлено, что данное учреждение является плательщиком земельного налога. Налоговая ставка определена в размере 1,5%. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 35 000 000 руб. - _________ тыс. руб.

53. Верно ли следующее утверждение? Если на земельном участке, принадлежащем религиозной организации, расположена типография, где осуществляется печать религиозной литературы, применяется льгота по земельному налогу.

54. Верно ли следующее утверждение? Операции по реализации НИОКР, заказчиком которых является бюджетное учреждение, а источником финансирования - субсидия из федерального бюджета, облагаются налогом на добавленную стоимость.

55. Верно ли следующее утверждение? Операции по сдаче в аренду казенным учреждением федерального имущества освобождаются от налогообложения НДС

56. Верно ли следующее утверждение? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются в составе доходов субсидии, предоставленные бюджетным учреждениям

57. Верно ли следующее утверждение? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств, полученных от оказания казенными учреждениями государственных услуг

58. Верно ли следующее утверждение? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств, полученных от исполнения казенными учреждениями муниципальных функций.

59. Верно ли следующее утверждение? Освобождается от налогообложения НДС безвозмездная передача легкового автомобиля физическому лицу в рамках благотворительной программы, разработанной благотворительным фондом

60. Верно ли следующее утверждение? Освобождается от налогообложения НДС следующая операция. Коммерческая организация в порядке благотворительности безвозмездно выполнила работы по ремонту помещения муниципальной школы с закупкой необходимых для ремонта материалов

61. Верно ли следующее утверждение? Освобождается от налогообложения НДС следующая операция. Коммерческая организация в порядке благотворительности передала другой коммерческой организации строительные материалы для ремонта спортивного зала муниципального общеобразовательного лицея

62. Верно ли следующее утверждение? Если благотворитель передает благополучателю свое имущество, которое изначально было приобретено для благотворительной деятельности, то предъявленный продавцом НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости этого имущества

63. Верно ли следующее утверждение? Освобождается от налогообложения НДС реализация коммунальных услуг, предоставляемых товариществами собственников жилья, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем (при условии приобретения коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса)

64. Установите соответствие между облагаемыми или не облагаемыми НДС операциями, которые осуществляет муниципальное медицинское учреждение:

		операции облагаются НДС	операции не облагаются НДС
		1	2
оказание услуг по осуществлению медицинской экспертизы	а
оказание услуг по проведению медицинских осмотров работников автокомбината	б
реализация лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований	в
сдача в аренду помещений	г

65. Установите соответствие между транспортными средствами, являющимися или не являющимися объектом налогообложения транспортным налогом в зависимости от формы некоммерческой организации

		является объектом налогообложения	не является объектом налогообложения
		1	2
транспортное средство, принадлежащее на праве оперативного управления Федеральной службе охраны РФ	а
медицинский центр, имеющий в собственности легковой автомобиль	б
медицинский центр, имеющий в собственности вертолет (с изображением красного креста)	в
самолет, принадлежащий физлицу и дооборудованный медицинскими приборами, переданный в аренду детской поликлинике	г

66. Некоммерческая организация в целях исчисления налога на прибыль организаций учитывает в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда ____________ расходы

67. Верно ли следующее утверждение? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются пожертвования, которые получает некоммерческая организация от неограниченного круга лиц, которые взамен получают право проезда на территорию организации.

68. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывается стоимость имущества, полученного налогоплательщиком и использованного им по назначению, определенному организацией - источником целевого финансирования или федеральными законами, которое является средствами __________________________

69. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются _________________________________ на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов

70. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления, за исключением целевых поступлений в виде _____________________________

71. Верно ли следующее утверждение? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы казенных учреждений в связи с исполнением государственных функций

72. Установите соответствие между видами расходов, которые не учитываются при определении некоммерческими организациями налоговой базы по налогу на прибыль организаций

		средства целевого финансирования	целевые поступления
		1	2
имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования	а
имущественные права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности	б
полученные гранты	в
субсидии, полученные автономной организацией	г

73. Верно ли следующее утверждение? Религиозная организация вправе отказаться от освобождения от налогообложения НДС операций по реализации религиозных предметов

74. Верно ли следующее утверждение? Образовательная организация вправе отказаться от освобождения от налогообложения НДС образовательных услуг

75. Верно ли следующее утверждение? Услуги по показу шоу-программ концертными организациями на территории Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость

76. Верно ли следующее утверждение? Услуги, оказываемые театром, созданным в форме некоммерческого партнерства, по звукозаписи театрально-зрелищных и зрелищно-развлекательных мероприятий, подлежат налогообложению НДС

77. Верно ли следующее утверждение? Реализация хлеба, производимого религиозной организацией, не облагается НДС

78. Верно ли следующее утверждение? Доходы, полученные религиозной организацией от реализации хлеба собственного производства, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

79. Верно ли следующее утверждение? Освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по организации поездки к местам паломничества, которую реализует религиозная организация

80. Максимальная налоговая ставка в отношении земельных участков, приобретенных некоммерческой организацией для жилищного строительства, составляет ___________ процента

81. Верно ли следующее утверждение? ТСЖ, имеющее на балансе здание, является налогоплательщиком налога на имущество организаций

82. Верно ли следующее утверждение? Суммы платежей членов дачного некоммерческого партнерства за электроэнергию должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

83. Верно ли следующее утверждение? Суммы членских взносов, полученных дачным некоммерческим партнерством, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

84. Верно ли следующее утверждение? Пожертвования, полученные некоммерческим партнерством на реализацию им уставных задач, при одновременном признании выручки от оказания информационных услуг, признаются целевыми поступлениями, не подлежащими налогообложению налогом на прибыль, если организация ведет раздельный учет таких пожертвований

85. Верно ли следующее утверждение? Расходы на уплату вступительного взноса и текущих членских взносов в саморегулируемую организацию членство в которой является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в качестве кредитного потребительского кооператива, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в качестве прочих расходов

86. Доходы в виде вступительных добровольных взносов физических лиц при исчислении налога на прибыль организаций не учитываются и относятся к ____________

87. Верно ли следующее утверждение? Денежные средства, полученные религиозной организацией от жертвователей, использованные на выдачу юридическому лицу процентного займа, включаются в состав внереализационых доходов

88. Благотворительный фонд получил в наследство по завещанию право собственности на квартиру (рыночная стоимость 6,7 млн. руб., кадастровая стоимость – 3,2 млн. руб.). Организация планирует использовать данное помещение для ведения своей уставной некоммерческой деятельности. Определите величину доходов, которая учитывается в составе доходов для целей налогообложения прибыли - _______ руб.

89. Установите соответствие между операциями, которые облагаются и не облагаются НДС, если они осуществляются общероссийской организацией инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют 89 процентов

		облагаются НДС	не облагаются НДС
		1	2
оказание консультационных услуг	а
реализация драгоценных камней	б
реализация шин для автомобилей	в
реализация отходов цветных металлов	г