50. Установите соответствие между видами имущества нко, по которым распространяются и не распространяются льготы по налогу на имущество организаций

		льгота применяется	льгота не применяется
		1	2
имущество коллегии адвокатов	а
имущество религиозной организации, приобретенное для сдачи в аренду	б
имущество казенных учреждений, входящих в систему Федеральной службы исполнения наказаний, используемое для осуществления основной деятельности	в
имущество общероссийской общественной организации инвалидов, используемое для реализации прогулочных яхт и катеров	г

51. Учитываются при определении налоговой базы по НДС следующие операции, осуществляемые муниципальной поликлиникой, при наличии соответствующей лицензии

а) оказание медицинских услуг по программе обязательного медицинского страхования;

б) проведение медицинской экспертизы;

в) оказание косметических услуг;

г) оказание медицинских услуг беременным женщинам.

52. Облагаются НДС следующие операции, осуществляемые государственным театром

а) реализация билетов (форма билетов утверждена как бланк строгой отчетности) на спектакли;

б) реализация программ на представления;

в) предоставление одного этажа театра в аренду ресторану;

г) реализация билетов на спектакли, которые проходят в других городах во время летних гастролей (форма билетов утверждена как бланк строгой отчетности).

53. Освобождаются от уплаты НДС следующие операции, осуществляемые общественной организацией инвалидов (инвалиды составляют 95% членов)

а) оказание брокерских услуг;

б) оказание посреднических услуг;

в) реализация яхт и катеров;

г) реализация меховых изделий для детей.

54. Облагаются НДС следующие операции, осуществляемые религиозной организацией

а) передача религиозной литературы для собственных нужд;

б) реализация алкогольной продукции;

в) реализация образовательных книг на религиозную тему;

г) реализация праздничных наклеек.

55. Облагаются НДС услуги, оказанные санаторием-профилакторием

а) при условии выдачи курсовки;

б) если организация применяет упрощенную систему налогообложения;

в) без выдачи бланков строгой отчетности;

г) при условии выдачи путевки.

56. Облагаются НДС операции, которые осуществляют некоммерческие организации

а) выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров;

б) внутрисистемная реализация казенными учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров;

в) реализация товаров собственного производства общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют 98 процентов;

г) оказание образовательной организацией консультационных услуг.

57. Если НКО дарит сотрудникам подарки стоимостью 11800 руб. (с учетом НДС),

а) исчисляется и уплачивается в бюджет НДС в размере 1800 руб.;

б) НДС не уплачивается;

в) исчисляется и уплачивается в бюджет НДС в размере 1000 руб.;

г) исчисляется и уплачивается в бюджет НДС в размере 2124 руб.;

58. Остаточная стоимость автомобиля, приобретенного муниципальным детским садом за счет средств бюджета и учитываемого вместе с НДС, - 160 000 руб. Рыночная стоимость автомобиля согласно акту оценщиков - 177 000 руб. (с учетом НДС). Налоговая база по НДС при реализации по рыночной цене будет равна

а) 177 000 руб.;

б) 17 000 руб.;

в) 160 000 руб.;

г) нулю.

59. Освобождаются от обложения НДС операции, осуществляемые некоммерческой организацией

1. реализация детских товаров на территории Российской Федерации;

2. экспорт детских товаров;

3. оказание медицинских услуг по перечню ОМС (при наличии соответствующей лицензии);

4. ввоз автотранспортных средств на таможенную территорию РФ

60. Для исчисления налога на имущество организаций общероссийская общественная организация инвалидов, имеющая производственное здание в собственности, в качестве налоговой базы учитывает:

а) справедливую стоимость, определенную по МСФО;

б) инвентаризационную стоимость имущества;

в) среднегодовую стоимость имущества;

г) первоначальную стоимость имущества.

61. Если физическое лицо работает в некоммерческой организации, исчисляется и уплачивается в бюджет НДФЛ налоговым агентом:

а) по доходам, начисленным и выплаченным данной некоммерческой организации;

б) по всем доходам физического лица;

в) по доходам, в том числе полученным и от других источников;

г) только по доходам, которые получены в денежной форме.

62. При рассмотрении жалобы некоммерческой организации на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе

1. государственная пошлина составляет 200 руб.;

2. государственная пошлина составляет 1000 руб.;

3. государственная пошлина составляет 10 000 руб.;

4. государственная пошлина не уплачивается.

63. Если работником некоммерческой организации получена заработная плата в натуральной форме, для определения стоимости товаров применяется

а) стоимость товаров с учетом положений первой части НК РФ;

б) цена, установленная локальным нормативным актом;

в) оптовая цена на товары (по данным органов государственной статистики);

г) розничная цена на товары (указанная в СМИ).

64. Облагаются по ставке 13% доходы, полученные работником благотворительного фонда

а) материальная помощь в связи со смертью члена семьи в размере 28 000 руб.;

б) материальная помощь к отпуску в размере 28 000 руб.;

в) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование работником заемными средствами, полученными по договору займа с НКО в размере 28 000 руб.;

г) материальная помощь в связи со стихийным бедствием в размере 28 000 руб.

65. Некоммерческая организация предоставляет налоговые вычеты физическому лицу – своему работнику

а) связанные с благотворительностью;

б) связанные с продажей недвижимого имущества;

в) связанные с приобретением квартиры;

г) связанные с оплатой обучения супруга (супруги).

66. Если работнику некоммерческой организации начисляется заработная плата за январь, которая выплачивается 10 февраля, датой фактического получения дохода является

а) 31 января;

б) 10 февраля;

в) 1 февраля;

г) 15 февраля.

67. К нормируемым расходам при формировании некоммерческими организациями налоговой базы по налогу на прибыль относятся:

а) расходы на обязательное страхование имущества;

б) расходы на канцелярские товары;

в) представительские расходы;

г) расходы на приобретение полуфабрикатов.

68. Облагаются НДФЛ выплаты физическому лицу – работнице некоммерческой организации

а) пособие по беременности и родам;

б) пособие по уходу за больным ребенком;

в) материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 27 000 руб.;

г) подарок от работодателя к рождению ребенка стоимостью 3 000 руб.

69. Некоммерческая организация осуществляет предпринимательскую деятельность в специально арендованном здании с огражденной территорией. Расходы в виде суммы оплаты стоимости услуг по охране объекта при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций

а) включаются в прочие расходы;

б) не учитываются в целях налогообложения;

в) учитываются в расходах налогоплательщика в пределах, установленных законодательством;

г) включаются в расходы в размере 20% от доходов.

70. Освобождаются от обложения НДФЛ суточные, выданные преподавателю образовательной организации, направляющемуся на конференцию в Сочи, в размере, не превышающем

а) 700 руб. за каждый день нахождения в командировке;

б) 3000 руб. за каждый день нахождения в командировке;

в) 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке;

г) среднедневной заработок работника.

71. Облагаются НДФЛ суммы полной компенсации стоимости путевки, выданной некоммерческой организацией своему работнику за счет средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, если

а) оздоровительная организация находится за пределами территории Российской Федерации;

б) путевка предназначена 10-летнему ребенку работника в подмосковный оздоровительный лагерь;

в) путевка выдана в подмосковный лечебно-оздоровительный комплекс;

г) путевка в подмосковный санаторий выдана на 30 дней.

72. Доходы, получаемые детьми-сиротами от религиозных организаций, НДФЛ

а) не облагаются;

б) облагаются по ставке 9%;

в) облагаются по ставке 13%;

г) облагаются, если выплаты превышают 50 000 руб.

73. Если за налоговый период инвалидом получена материальная помощь в размере 3 000 руб. от общественной организации инвалидов,

а) материальная помощь не облагается НДФЛ;

б) материальная помощь облагается НДФЛ по ставке 13%;

в) материальная помощь облагается НДФЛ по ставке 9%;

г) материальная помощь облагается НДФЛ по ставке 35%.

74. Облагаются НДФЛ доходы работника некоммерческой организации в размере 89 000 руб., полученные за налоговый период, по следующим основаниям

а) материальная помощь в связи со стихийным бедствием;

б) материальная помощь от общественной организации инвалидов;

в) материальная помощь к отпуску;

г) материальная помощь в связи с выходом на пенсию по инвалидности.

75. Облагается НДФЛ стоимость подарков, выданная некоммерческой организацией за налоговый период

а) своим работникам в размере 54 000 руб.;

б) ветеранам Великой Отечественной Войны в размере 2 000 руб.;

в) инвалидам Великой Отечественной Войны в размере 8 000 руб.;

г) своим работникам в размере 3 000 руб.

76. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории физических лиц - работников некоммерческой организации

а) лиц, перенесших лучевую болезнь, связанную с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

б) героев Российской Федерации;

в) лиц, имеющих 10 детей;

г) лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия.

77. Налоговый вычет в размере 2 800 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется физическому лицу - работнику некоммерческой организации в соответствии с заявлением (годовой доход – 200 000 руб.), у которого

а) ребенок обучается за пределами территории Российской Федерации;

б) ребенок в возрасте 12 лет является ребенком-инвалидом;

в) ребенок является аспирантом;

г) ребенок не достиг возраста 5 лет.

78. Работник некоммерческой организации, представил в бухгалтерию документы, свидетельствующие о его праве на получение имущественного налогового вычета по приобретению квартиры. Ежемесячная заработная плата составила 38 000 руб. Других доходов за налоговый период нет. Максимальный размер вычета за налоговый период составляет

а) 13% от начисленного дохода;

б) 13% от стоимости квартиры;

в) 13% от 2 млн. руб.;

г) 1 млн. руб.

79. Если работник, не являющийся индивидуальным предпринимателем, оказывает услуги некоммерческой организации по договору гражданско-правового характера,

а) он имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг;

б) он имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20% от стоимости услуг по договору;

в) он имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 100 000 руб.;

г) он не имеет право на профессиональный налоговый вычет.

80. Размер компенсации работнику бюджетной организации, финансируемой из местного бюджета, стоимости проезда к месту проведения ежегодного отпуска, который не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ, устанавливается

а) органами местного самоуправления;

б) региональными органами власти;

в) локальным нормативным актом;

г) трудовым договором.

81. При определении налога на имущество некоммерческой организации учитывается стоимость:

а) канцелярских товаров;

б) зданий;

в) нематериальных активов;

г) объектов основных средств, полученных в аренду.

82. В налоговую базу при расчете земельного налога включается стоимость земельных участков

а) находящихся в собственности религиозных организаций, используемых для осуществления благотворительной деятельности;

б) взятых в аренду благотворительным фондом;

в) находящихся в собственности религиозных организаций, используемых для осуществления религиозной деятельности;

г) приобретенных общественными организациями инвалидов для сдачи в аренду.

83. Некоммерческие организации, имеющие земельные участки, сданные в аренду,

а) должны подавать налоговую декларацию не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) должны подавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не должны подавать налоговую декларацию;

г) должны подавать налоговую декларацию не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

84. Конкретный срок уплаты земельного налога за год некоммерческими организациями устанавливается

а) Налоговым кодексом РФ;

б) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

в) Федеральным законом «О федеральном бюджете»;

г) Федеральным законом «О некоммерческих организациях».

85. Муниципальное учреждение - балансодержатель недвижимого имущества сдаёт его в аренду. В данном случае порядок исчисления и уплаты НДС следующий:

а) НДС уплачивает арендатор, являющийся налоговым агентом;

б) арендная плата освобождена от налогообложения;

в) учреждение самостоятельно уплачивает НДС в бюджет;

г) применяется ставка 10%.

86. Освобождается от обложения НДС реализация медицинскими учреждениями на территории РФ:

а) книг - медицинских справочников;

б) косметических услуг;

в) протезно-ортопедических изделий по перечню, утверждаемому Правительством РФ

г) солнечных очков.

87. Ответственность за несвоевременную уплату некоммерческими организациями земельного налога устанавливается

а) Налоговым кодексом РФ;

б) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

в) Федеральным законом «О федеральном бюджете»;

г) Федеральным законом «О некоммерческих организациях».

88. Уплачивает транспортный налог некоммерческая организация, если

а) легковые автомобили находятся в угоне (подтверждено справкой из ОВД);

б) легковые автомобили взяты в аренду;

в) легковые автомобили приобретены по договору купли-продажи;

г) в собственности имеются моторные лодки с мощностью двигателя 3 л.с.

89. Организация арендует помещение под офис у государственного образовательного бюджетного учреждения. Какие условия необходимы для принятия к вычету НДС с суммы арендной платы:

а) принятие расходов к учёту, наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией- налоговым агентом и уплата налога в бюджет;

б) принятие расходов к учёту и наличие счёта-фактуры от арендодателя;

в) принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, и наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией;

г) принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, наличие счёта-фактуры, выписанного арендодателем.

90. Некоммерческая организация предоставила заём акционерному обществу в денежной форме и получила проценты за пользование денежными средствами в соответствии с договором. Получение НКО процентов в целях определения налоговой базы по НДС является:

а) операцией, не подлежащей налогообложению;

б) операцией, не являющейся объектом налогообложения

в) операцией, облагаемой НДС по ставке 10%;

г) операцией, облагаемой НДС по ставке 18%;

91. Некоммерческая организация оказывает услуги по организации выставок в сфере культуры на территории Российской Федерации. В данной ситуации НДС

а) уплачивается по ставке 10%;

б) уплачивается по ставке 18%;

в) не уплачивается;

г) уплачивается покупателем услуг.

92. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с обнаружением в нем дефектов. Суммы НДС, предъявленные организацией - продавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара:

а) не подлежат вычету;

б) подлежат вычету на дату возврата товара;

в) подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара;

г) подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара, но не позднее одного года с момента его возврата.

93. Для некоммерческих организаций предусмотрен следующий порядок расчета транспортного налога

а) налог рассчитывают налоговые органы;

б) налог рассчитывают сами налогоплательщики;

в) налог рассчитывают органы, регистрирующие транспортные средства;

г) налог рассчитывают страховые компании, выдавшие полис ОСАГО.

94. Если некоммерческая организация продает принадлежащий ей на праве собственности легковой автомобиль 20 февраля 2016 года,

а) транспортный налог не уплачивается;

б) транспортный налог уплачивается в полном объеме;

в) при расчете налога используется коэффициент 1 / 12;

г) при расчете налога используется коэффициент 2 / 12.

95. В налоговую базу при расчете налога на имущество организаций включается имущество некоммерческой организации:

а) указанное в договорах страхования;

б) числящееся на балансе организации в составе основных средств;

в) легковые автомобили, приобретенные в 2014 г.;

г) проданное другим организациям.

96. Для некоммерческих организаций предусмотрено, что налог на имущество организаций исчисляется

а) налоговыми органами;

б) кредитными организациями;

в) спонсорами;

г) самостоятельно плательщиками.

97. От уплаты земельного налога освобождаются

а) некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеющие в собственности земельные участки;

б) казенные учреждения Федеральной службы исполнения наказаний, использующие земельные участки для сдачи в аренду;

в) организации народных художественных промыслов, если земельный участок находится в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используется для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

г) любые некоммерческие организации по их заявлению.

98. Транспортным налогом облагаются транспортные средства, принадлежащие некоммерческим организациям

а) если это автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами;

б) если в федеральном органе государственной власти законодательно предусмотрена военная служба;

в) если это самолеты медицинской службы;

г) если они сдаются в долгосрочную аренду

99. Срок подачи налоговой декларации некоммерческими организациями по налогу на имущество организаций за истекший налоговый период устанавливается

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами региональных органов власти;

в) решениями органов муниципальных образований;

г) приказом Министерства финансов РФ.

100. Общероссийские общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты налога на имущество, используемого для выполнения уставных функций, если

а) среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 50%;

б) среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 10%;

в) среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 30%;

г) среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%.

101. Верно ли следующее утверждение? Объектом обложения НДС не являются услуги по предоставлению некоммерческой организации доступа к сайтам, принадлежащим иностранным компаниям YouTube, Apple и Skype