Тема 9. Безналичные расчеты.

1. Основы организации безналичных расчетов.

В рыночных отношениях акцептированной является организация денежных расчетов. Качественное изменение в организационных формах проведения денежных расчетов произошли в следующие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширение объема и числа сделок. Перестройка платежной системы потребовала изменение принципов организации безналичных расчетов, исполнение новых форм и способов осуществления платежей. Безналичные расчеты нашли применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами наличными. Бесперебойность расчетов обеспечиваются такими основными принципами как:

1. все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счете в банке; в кассах разрешаются оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3. требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара ,либо в след за ней.

4. платежи производятся со счета клиента банка лишь с их согласия.

5. формы расчетов и видов платежей предприятие выбирает по собственному условию.

Пока расчеты происходят безналично, в банках оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами. В безналичных расчетах обязательно участвуют 2 или более хозяйствующих субъекта и банк. Без открытого в банке счета не возможно совершить платежи без участия наличных денег. Кроме того, безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозки, пересчет денежных знаков, которые необходимы при наличном расчете.

2. Формы безналичных расчетов.

Участники хозяйственных сделок имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов. В современных условиях рекомендуются такие формы расчетов как платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями, требованиями поручениями.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение- это документ- поручение предприятия обслуживающему банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течении 10 дней не считая дня выписки. Платежные поручения банком только при наличии денег на расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных поставках расчеты совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями. При таких расчетах плательщик сдает поручение в 3-х экземплярах своему учреждению банка, документы из банка плательщика направляется в учреждение банка, обслуживающего получателя. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя. Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки. Досрочные и отсроченные возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты чеками.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги, и оплачивается за счет средств депонируемых на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены и с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы гарантированной банком. Сумма гарантий банка ,в пределах которой можно оплатить чеки указываются на специальном вне балансовом счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в 1 или 2 экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими распоряжаться средствами расчетного счета. В нем указывается № счете, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием, эта сумма отражается на чековом счете. Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель и банк имели данные для правильного оформления платежей. Полученные заполненные чеки поставщик передает банку для взыскания денег с плательщика. При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, на обложках которых указывается предел суммы, на которую могут быть выписаны чеки.

Расчеты аккредитивами.

Обязательство банка возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора называется аккредитивом. При этой форме расчет производится по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением- просьбой отложить со счета деньги для платежа. Банк, открывший аккредитив по поручению плательщика переводит средства в банк поставщика. В настоящее время используются покрытые аккредитивы, когда банк перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика. Непокрытые- если 2 банка обслуживающие рассчитывающихся клиентов имеют корреспондентские счета друг и друга. Безотзывный аккредитив обеспечивает твердое обязательство банка осуществляющего выплаты. Аккредитив предназначен для расчетов с одними поставщиком. Срок его действия определяется договором. Поставщик для получения денег предоставляет банку доказательство, подтверждающее выполнение всех условий. Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, предоставляются в 3 экземплярах. Первый используется при бухгалтерских проводках, 2-ой дается поставщику в качестве расписки,3-ий с отметкой банка отсылается банку эмитенту для вручения плательщику.

Расчеты платежными требованиями.

Они широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товаров и выписки товарных документов. Платеж осуществляется в банке обслуживающем покупателя. Платежное требование содержит реквизиты, позволяющие определить какой товар отгружен, его сорт, цену, время отгрузки и т п. акцепт дает возможность использовать безналичные расчеты для контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептирует счет в том случае, если поставщик выполнит все условия договора. При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов. Отрицательный акцепт применяется в расчетах между хозяйственными организациями. Здесь покупатель в течении установленного срока может заявить отказ от акцепта. При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель может предъявить контр- претензию, чтобы возвратить списанные суммы. К безналичным расчетам относятся расчеты по инкассо и расчеты пластиковыми карточками.