13.Организация системы внутреннего контроля в банке.

Совокупность организационной структуры, методик, процедур, принятых руководством банка в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения банковской деятельности представляет собой систему внутреннего контроля. Система – элемент управления банком, который позволяет руководству банка с достаточной степенью уверенности утверждать, что персонал на своем уровне правильно понимает политику банка, и все поставленные руководством цели достигаются с соблюдением установленных форм.

Система внутреннего контроля состоит из следующих элементов:

• контрольной среды;

• регламентации;

• системы бухгалтерского учета;

• контрольных процедур;

• службы внутреннего контроля.

Контрольная среда – понятие, характеризующее общее отношение, осведомленность и практические действия, мероприятия и процедуры руководства банка, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля.

Регламентация – это система нормативных внутренних и внешних документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников.

Система бухгалтерского учета – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе и обязательствах экономического субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех факторов деятельности кредитной организации.

Контрольные процедуры – методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды и системы бухгалтерского учета, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей. Контрольные процедуры направлены на предотвращение ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций. Контрольные процедуры классифицируются на обязательные (определены регламентацией), специальный контроль (деятельность службы внутреннего контроля), процедуры контроля крупных и высокорискованных операций (для минимизации рисков).

Служба внутреннего контроля создается в банке в целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а так же разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования, что изложено выше.

Не ЗНАЮ НУЖНЫ ЛИ ЭТИ ЭТАПЫ!!!!!!ТАМ ЕЩЕ И КАКИЕ_ТО КАРТИНКИ ЕСТЬ!!!! (Форма структурной организации службы внутреннего контроля)

Современные масштабы деятельности кредитных организаций вызывают необходимость создания сложных систем внутреннего контроля, но такие системы создаются не сразу, а постепенно, вместе с ростом и развитием самого банка.

На первом этапе при создании кредитной организации создается подразделение, состоящее из руководителя и минимального числа сотрудников. Целью этого подразделения является разработка и утверждение положения о службе внутреннего контроля, подготовка структуры, штатного расписания и распределения задач между сотрудниками. Создание и функционирование внутреннего контроля, и регулярное рассмотрение его эффективности в банке относится к компетенции совета директоров. На этом этапе служба внутреннего контроля взаимодействует с руководством банка и кадровой службой.

На втором этапе выделяется перечень наиболее важных для банка с точки зрения контроля задач. Важным критерием выбора здесь должна быть оценка риска потерь и объемов операций в данной сфере бизнеса. Руководство банка оценивает риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимает меры для их минимизации на основании предоставленной службой внутреннего контроля информации. Для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролируемых ранее рисков, организация системы внутреннего контроля своевременно пересматривается. На этом этапе служба внутреннего контроля взаимодействует с бухгалтерией банка и его подразделениями.

На третьем этапе разрабатываются контрольные процедуры для решения поставленных задач. Совет директоров при этом принимает меры, обеспечивающие оперативное выполнение рекомендаций и замечаний службы внутреннего контроля, а так же осуществляет проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.

На этом этапе служба внутреннего контроля должна находиться в тесном взаимодействии со следующими подразделениями банка:

1. С торговым подразделением по вопросам:

• контроля лимитов открытой позиции и максимального убытка;

• контроля лимитов на контрагентов;

• контроля ограничений, связанных с проведением клиентских операций;

• предоставления дилерской позиции и журналов клиентских заявок;

• доступа к информационным системам и к биржевой информации для проверки рыночных курсов заключаемых сделок.

2. С бухгалтерией по вопросам:

• контроля подтверждений по сделкам;

• ведения юридических дел по клиентам и контрагентам;

• хранения первичных документов и регистрации сделок;

• доступа к документам дня;

• объяснения остатков на счетах учета операций;

• отчета по результатам операций, сверки реальных зачислений/списаний по счетам НОСТРО по результатам сделок.

3. Со службой информационного обеспечения по вопросам:

• взаимодействия по организации доступа к необходимой информации;

• разработки и внедрения процедур оперативного контроля в системах.

4.С подразделениями SWIFT по вопросам доступа к сообщениям SWIFT и TELEX по сделкам.

5.С подразделениями, осуществляющими операции с банковскими картами, по вопросам:

• контроля соответствия данных аналитического и синтетического учета;

• контроля овердрафтов;

• контроля полноты и целостности баз данных систем ведения карточных счетов.

Осуществление контрольных функций на этом этапе предполагает:

1. участие в разработке положений и регламентов по проведению операций, порядку их учета и контроля, оценке возникающих рисков;

возможное введение дополнительного контроля (визирования) крупных платежей, сделок, договоров с суммами, превышающими установленные.

На четвертом этапе перечень контролируемых позиций расширяется, постепенно охватывая все аспекты деятельности банка.

Если банк многофилиальный, то на пятом этапе деятельность службы внутреннего контроля распространяется на филиалы. В многофилиальном банке в каждом филиале должен работать специально уполномоченный сотрудник службы внутреннего контроля – контролер.